2009_140info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA)
FONPLATA ARG-14/04
Programa de Desarrollo Social en Áreas
Fronterizas en el Noroeste y Noreste
Argentinos con Necesidades Básicas
Insatisfechas
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios.
Subsecretaría de Desarrollo Urbano y
Vivienda
Arq. Luis. A. Bontempo
Dra. Patricia E. Palenque
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Objetivos del Programa PROSOFA
Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes de áreas fronterizas, que
se encuentran dentro de la categorización de “Poblaciones con necesidades básicas
insatisfechas”, mediante la construcción, ampliación y rehabilitación de obras de
saneamiento básico, educación y salud, así como otros tipos de instalaciones menores de
tipo comunitario
II.- COSTOS FINANCIEROS
Concepto
Amortizaciones
Intereses
Comisión de compromiso
1º Semestre USD
---370.132,68
49.553,93
2º Semestre USD
---293.228,21
43.448,38
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de control de la Deuda Pública
III.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
USD
06/12/04
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
06/12/09
Nueva fecha cierre
Fecha de cierre original del Programa
Respaldo
Respaldo
Prórrogas otorgadas
Fuentes de financiamiento vigente
Monto Presupuestado Programa
Monto total desembolsado al 31/12/08
Monto ejecutado al 31/12/08
FONPLATA 14/04 u$s
u$s 22.485.000,00
u$s 9.916.388,00
u$s 10.945.510,55
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
EEFF
Favorable sin salvedades.
Principales observaciones
ITEM
A 3)
B 1)
OBSERVACIONES
Consultoría
Falencias administrativas
Aporte local u$s
u$s 2.865.000,00
u$s 1.573.413,05
u$s 1.907.879,43
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO SOCIAL EN ÁREAS FRONTERIZAS DEL
NOROESTE Y NORESTE ARGENTINO CON NECESIDADES BÁSICAS
INSATISFECHAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-14/04 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/2008)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el período comprendido entre
el 01/01/2008 y el 31/12/2008, correspondientes al “Programa de Desarrollo Social en Áreas
Fronterizas del Noroeste y Noreste Argentino con Necesidades Básicas Insatisfechas”
(PROSOFA), parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
ARG-14/04, suscripto el 6 de diciembre de 2004 entre la República Argentina y el Fondo
Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
La ejecución del Programa y la utilización de los recursos del financiamiento están a cargo de la
Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Secretaría de Obras Públicas en el ámbito
del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 5° del Decreto 1142 del 26/11/03 (de traspaso del Ministerio de
Desarrollo Social al Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2008, comparativo
con el ejercicio anterior, expresado en pesos, y Notas (1 a 4 y detalle de obras por
1
provincia) anexas que forman parte del mismo.
b) Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2008 (etapa de inversión), expresado en
Dólares Estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Ejecutora Central (UEC) y son
de su exclusiva responsabilidad. La información en moneda extranjera (dólares) surge de
auxiliares extracontables. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 04/05/09 y el 30/06/09,
siendo recepcionados los estados financieros que incorporan los ajustes sugeridos por esta
Auditoría con fecha 08/07/09. El presente trabajo se efectuó de acuerdo a lo establecido en
el Convenio Marco de fecha 10 de julio de 2006 y Adenda al convenio de Auditoría,
firmada con fecha 21/08/08, entre el Programa y la Auditoría General de la Nación.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable- financieros y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados
en I- anterior exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Desarrollo
Social en Áreas Fronterizas del Noroeste y Noreste Argentino con Necesidades Básicas
Insatisfechas” al 31/12/08, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable- financieras usuales y con
los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG-14/04 FONPLATA de
fecha 06/12/04.
BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS
“PROGRAMA DE DESARROLLO SOCIAL EN ÁREAS FRONTERIZAS DEL
NOROESTE Y NORESTE ARGENTINO CON NECESIDADES BÁSICAS
INSATISFECHAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-14/04 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Desarrollo Social en Áreas Fronterizas de
Noroeste y Noreste Argentino con Necesidades Básicas Insatisfechas” (PROSOFA),
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-14/04,
suscripto el 6 de diciembre de 2004 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el
Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora Central (UEC) y son de su exclusiva
responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
I-
ESTADOS AUDITADOS
•
Estado de Fondos por Categoría presupuestaria (de Solicitudes de Desembolso) al 31
de Diciembre de 2008, expresado en dólares estadounidenses.
•
Desembolsos y Justificaciones del Fondo operacional, al 31 de Diciembre de 2008,
expresado en dólares estadounidenses.
4
•
Justificaciones del Aporte Local, al 31 de Diciembre de 2008, expresado en dólares
estadounidenses.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación de respaldo, la verificación de la elegibilidad
de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el apartado
I- precedente, presentan razonablemente la información para sustentar las justificaciones
de gastos y los desembolsos relacionados del “Programa de Desarrollo Social en Áreas
Fronterizas de Noroeste y Noreste Argentino con Necesidades Básicas Insatisfechas”
(PROSOFA), emitidos y presentados al FONPLATA durante el ejercicio finalizado el
31/12/08 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
ARG-14/04, suscripto el 6 de diciembre de 2004 entre la República Argentina y el Fondo
Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009.
5
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO SOCIAL EN ÁREAS FRONTERIZAS DEL
NOROESTE Y NORESTE ARGENTINO CON NECESIDADES BÁSICAS
INSATISFECHAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-14/04 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/08)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Desarrollo Social en Áreas Fronterizas del Noroeste y Noreste Argentinos con
Necesidades Básicas Insatisfechas”, una serie de observaciones y recomendaciones relativas a
procedimientos administrativo-contables surgidas como consecuencia del examen de auditoría
practicado por esta Auditoria General de la Nación sobre los estados financieros
correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones referidas a las observaciones
detectadas al momento
de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los
sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
ITEM
A 3)
B 1)
OBSERVACIONES
Consultoría
Falencias Administrativas
6
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1) DISPONIBILIDADES:
Observación:
No se respeta la correlatividad en la emisión de cheques y órdenes de pago.
Comentarios de la UEC:
A partir del 1 de julio del 2009, para que la registración quede en forma correlativa, ante
un caso de anulación de cheque, se adopta la instrucción de que se eliminan las órdenes
de pago y los recibos correspondientes al mismo, generando nueva documentación.
El sistema informático que ha venido utilizando el Programa no permite registrar
cambios de cheques a proveedores por vencimiento de fecha, mal endoso, u otros
motivo s de rechazo, y en consecuencia se ve alterada la correlatividad de los mismos con
las órdenes de Pago.
A partir del 15 de Julio de 2008 se implementó el Sistema UEPEX, que tampoco
permitía registrar los cambios de cheques, quedando la misma situación mencionada
entre los cheques y las órdenes de pago.
Cabe destacar que durante el año 2008, esta situación solo se presentó en cinco
oportunidades, por causas antes enunciadas, quedando su registración sin correlatividad
entre la emisión del cheque y las órdenes de pago.
Recomendación: Mantener los controles administrativos necesarios conforme a sanas
prácticas en la materia.
Observaciones:
Se han registrado depósitos en la cuenta bancos (cta.cte.) en concepto de devoluciones de
anticipos, como créditos con cifras negativas.
Comentarios de la UEC:
En la actualidad esta situación esta subsanada. Con la utilización del Sistema UEPEX,
7
cuando existe una devolución se realiza una desafectación por ese importe, y se realiza un
movimiento extrapresupuestario Banco Ingreso, no quedando importes negativos.
La situación que se observa se generó a partir de que los anticipos no se imputan a un
centro de costos hasta tanto se recibe la rendición correspondiente, y para registrar la
devolución se contabilizaba el sistema como crédito negativo. Dicha práctica se utilizó en
el Sistema Integral del Programa.
Recomendación: Efectuar las modificaciones necesarias al sistema a efectos que los
valores registrados concuerden con las prácticas contables en la materia.
2) OBRAS:
Observación: En algunos casos los certificados de obra no poseen fecha.
Comentarios de la UEC:
A partir del mes de agosto del 2009 todas las obras certificarán los ava nces con un
modelo de “Certificado de Obra” incluido en un instructivo elaborado por la UEC que
subsana la observación realizada. Su aplicación será de carácter obligatorio para las
empresas contratistas del Programa.
Recomendación:
Incorporar dicho modelo como Anexo dentro del Reglamento Operativo del Programa.
Observación:
No obran entre la documentación respaldatoria de las órdenes de pago los recibos
confeccionados por las empresas contratistas (los pagos se realizan por transferencia
bancaria).
Comentarios de la UEC:
La UEC elaboró un instructivo por el cual toda obra en curso deberá acompañar la factura
8
y el recibo original del último pago a fin de proceder a la cancelación de la factura que se
solicita. En las obras que se inician, se incluye una cláusula en las Notas de Inicio donde
se solicita la remisión a la UEC del recibo emitido por la empresa contratista al Ente
local.
El Programa lleva a cabo el procedimiento establecido en el Manual Operativo, además a
partir del ejercicio 2007 y tomando en cuenta las recomendaciones de la auditoria de
ejercicios anteriores, se profundizaron los controles de pagos. Al efecto todo Ente Local
es informado de un modo fehaciente, en este caso por carta, de todo pago realizado a un
proveedor por su cuenta y orden. Esta información contiene: identidad del proveedor a
favor del cual fue librado el pago, cuenta de depósito, copia del comprobante de
acreditación, recibo de pago emitido por el sistema contable y retenciones si
correspondieran.
A este procedimiento se suma el sellar las facturas pagadas con la leyenda PAGADO
PROSOFA, de esta forma se entienden canceladas las obligaciones dispuestas en los
Convenios de Asistencia Financiera.
Recomendación:
Mantener archivos completos de la documentación respaldatoria de pagos. Incorporar
dicho instructivo como procedimiento dentro del Reglamento Operativo del Programa.
3) CONSULTORES:
Observaciones:
a. No se contó con la Resolución o Decisión Administrativa, según corresponda, que
perfecciona las contrataciones.
b. En la cláusula 5ta. del contrato de locación de servicios suscripto por los consultores
se establece el pago de “una suma fija, mensual, no reintegrable y por todo concepto
de $ 700 destinados a la contratación de un seguro médico durante la ejecución del
presente contrato”. No se ha identificado la normativa por la cual se dispuso este
adicional y el monto a abonarse.
9
La percepción de esta suma de dinero no se encuentra documentada (mediante
comprobante del gasto efectuado).
c. Similares observaciones a las planteadas en el punto anterior se han detectado con
respecto al adicional que perciben los consultores mensualmente, que resulta de un
porcentaje de sus honorarios en concepto de “unidades de capacitación”
Estas sumas fueron incorrectamente imputadas dentro del rubro Otros Gastos.
d. Se abonan a los consultores $ 150 a través de Luncheon Tickets no pudiendo
establecerse cuál es la normativa en que está encuadrado. Este gasto está
incorrectamente imputado en Otros Gastos.
Comentarios de la UEC:
a. Durante el presente ejercicio, se continúan arbitrando los medios necesarios para la
regularización y perfeccionamiento de la contratación de consultores. Al efecto,
actua lmente se encuentran en trámite los siguientes expedientes: SO1:0524856/08,
SO1:0354755/08, SO1:0524841/2008, SO10535243/2008.
b. Los contratos de locación de servicios conteniendo la actual cláusula Nº 5º fueron
aprobados a partir del año 2004 por Resolución Ministerial/ Decisión Administrativa,
contándose asimismo con la no objeción del Ente Financiero. La suma contemplada
en este artículo corresponde a la contratación de un seguro médico por parte del
consultor. Asimismo, el programa documenta dicho gasto en cada OP individualizada
para la asignación del gasto por cada consultor.
También se ha dado cumplimiento a la apertura individual de las erogaciones y se
documentan mediante declaración jurada y recibos las erogaciones a cargo del
Programa PROSOFA II.
c. Las unidades de capacitación corresponden a una suma que cada consultor percibía
para destinar a su capacitación profesional. Esta operación era registrada mediante un
recibo con carácter de Declaración Jurada. Las unidades fueron financiadas con
Fuente 22 y se registraron en el rubro Talleres de Capacitación-Otros Gastos,
detallando cada beneficiario de estas Unidades.
Vista la observación del ejercicio 2007, durante el ejercicio 2008, el programa
10
documentó dicho gasto en órdenes de pago individuales y se mayorizó en una cuenta
que se denominó “Talleres”.
A partir del 01-01-09, se dejó sin efecto los pagos correspond ientes a Unidades de
Capacitación.
d. El Programa estableció para la planta de personal, un beneficio trimestral de tickets
alimentarios. Dicha erogación ha contado con la no objeción del Ente Financiero
Recomendaciones:
a. Arbitrar los medios necesarios a fin de dar cumplimiento a la normativa vigente en lo
que respecta al perfeccionamiento de las contrataciones.
b. Documentar adecuadamente las erogaciones a cargo del Programa (compensación de
los gastos efectivamente realizados con ese destino por el profesional hasta la suma
de $700).
c y d. Dar cumplimiento a lo establecido en la normativa vigente respecto a las
erogaciones determinadas para cada contratación.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS:
Observaciones:
1) En algunos casos las facturas presentadas no poseen fecha de recepción por parte del
Programa.
2) El archivo de los comprobantes contables y de las órdenes de pago no guardan
relación con los registros contables.
Comentarios de la UEC:
1) Las facturas que no tienen fecha de recepción por parte del Programa corresponden
solamente a las de honorarios de los consultores que trabajan en la UEC, sita en Alem
339 Piso 5ª, todas las demás facturas ingresan por la Mesa de Entradas del Programa.
11
2) El Programa adoptó el criterio de organizar el archivo en función de los recibos de
pago emitidos por el sistema, que son de carácter correlativos y no de las órdenes de
pago.
A partir del 1 de julio de 2009 se reorganizaran los archivos de acuerdo a las AP que
emita el sistema UEPEX.
Recomendaciones:
1) Profundizar los controles administrativos en materia de recepción de documentación
por parte de la UEC.
2) Mantener archivos completos y ordenados numérica y cronológicamente.
2) OBRAS
Observaciones:
1) Los certificados de obra no guardan homogeneidad y uniformidad respecto a los datos
que deben contener, ejemplo: fecha de confección, fecha de recepción, período que se
certifica, etc.
2) El certificado de obra obrante dentro de la documentación respaldatoria del
comprobante Nº 28555 no posee la firma del contratista.
Comentarios de la UEC:
1) Esta observación se subsana con el Instructivo confeccionado por la UEC y enviado a
los Entes Locales sobre la certificación de obra a partir del mes de agosto de 2009 que
son de obligación para todas las empresas contratistas del programa.
Las diferencias entre certificados de obra surgen ya que los mismos son
confeccionados por el Contratista y el Ente Local, y éste adopta un modelo
instrumental propio. Los Certificados posteriormente son remitidos a la UEC
acompañados por un informe del Núcleo de Apoyo Provincial (NAP ) donde consta la
totalidad de los datos necesarios para la aprobación del mismo.
12
2) Con el Instructivo queda subsanada esta observación, ya que obliga a la firma de
dichos certificados por el contratista.
Se intenta no inc urrir en errores de esa naturaleza. Respecto a la documentación
respaldatoria del Comprobante Nº 28.555 es importante informar que el pago
corresponde a una Recepción Provisoria, momento en el cual se firma un Acta que sí
firma el contratista, documento necesario e indispensable para proceder al pago.
Recomendaciones:
1 y 2) Incorporar dicho modelo como Anexo dentro del Reglamento Operativo del
Programa.
3) REGISTROS:
Observaciones:
1) El sistema contable permite antedatar la fecha con la cual se realiza un asiento.
2) No se encuentra inventariada la compra de un teléfono celular. Tampoco se encuentra
imputado dentro del rubro Bienes.
3) No se registran en forma cronológica los hechos económicos realizados por el
Programa, lo que afecta la confección de la correspondiente conciliación bancaria en
cada uno de los meses.
Comentarios de la UEC:
1) Se comparte la observación. A partir del 1/1/2009 se realizará el correspondiente
asiento contable en la fecha en que se recibe la información.
2) Se procederá a inventariar el bien en el presente ejercicio.
3) A partir del mes de mayo del 2009, a fin de cumplir con las observaciones realizadas
por la AGN en el ejercicio anterior, se puso en práctica la conciliación automática
dentro del sistema. Esto provocó la alteración de la conciliación del mes de abril de
2008.
También con respecto a las alteraciones en la conciliación bancaria producida por la
contabilización de anticipo de honorarios, a partir del mes de mayo del 2009 se
13
realizan los pagos de los honorarios de los consultores el último día hábil del mes
para evitar que queden gastos pendientes. De esta forma el devengamiento y pago se
realiza dentro del mismo mes.
Recomendaciones:
Efectuar las registraciones contables en tiempo y forma.
Mantener registros completos debidamente conciliados.
BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009.
14
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO SOCIAL EN ÁREAS FRONTERIZAS DEL
NOROESTE Y NORESTE ARGENTINO CON NECESIDADES BÁSICAS
INSATISFECHAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-14/04 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/2008)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2008 con los registros
en moneda local que les dan sustento;
- test o prueba de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad y la documentación de respaldo de los
gastos analizados;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- análisis de antecedentes de contratación de consultor y obras (verificación de la
documentación incluida en los expedientes de obra, desde su incorporación en el POP -Plan
Operativo Periódico- hasta la firma del respectivo contrato entre el Ente Local y la contratista,
No Objeciones del FONPLATA, control certificados de obra y pagos).
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes al 31 de diciembre de 2008; y
15
- el 54,59% de las erogaciones, que integran las Aplicaciones en el Estado de Orígenes y
Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2008 conforme el siguiente detalle:
Total Pagado %S/subtotal
2008 $
1
Obras
Honorarios
Pasajes y Viáticos
Bienes
Otros Gastos
Subtotal 1
4.713.851,43
1.449.504,45
221.654,15
6.399,00
567.769,27
67,74%
20,83%
3,19%
0,09%
8,16%
6.959.178,30
Importe
Muestra $
3.314.495,38
270.893,00
0,00
6.399,00
207.502,92
% s/Rubro
70,31%
18,69%
0,00%
100,00%
36,55%
3.799.290,30
% s/Total
47,63%
3,89%
0,00%
0,09%
2,98%
54,59%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde señalar que la UEC no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009.
16