2005_169info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/97/046
“APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/97/046.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2004, correspondientes al Proyecto N° ARG/97/046 “Apoyo a
la Unidad de Coordinación del PROMIN II”, llevado adelante a través de la Unidad de
Financiamiento Internacional de Salud (UFI´S) dependiente del Ministerio de Salud, de acuerdo
al Documento suscripto el 04/02/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de que este último brinde
asistencia al proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. El 07/11/03 se suscribe la
revisión “M” del Documento de Proyecto ARG 97/046 que, entre otras modificaciones,
incorpora en cuatro nuevas líneas presupuestarias (45.32, 45.33, 45.34 y 45.35, “Medicamentos
y Salud Reproductiva 4163”, “Medicamentos y Salud Reproductiva 4150, “Medicamentos y
Salud Reproductiva 4117” y “Medicamentos y Salud Reproductiva 4093” respectivamente) el
financiamiento de los préstamos BIRF Extra-Salud para la Emergencia Sanitaria, por un total de
USD 4.000.000,-.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), suscripto el 23 de
septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
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I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2004 (movimientos del
ejercicio y acumulados del ejercicio y ejercicio anterior), expresado en dólares
estadounidenses y pesos y Anexos (N° 1 a 3) que forman parte del mismo.
b) Estado
de
Inversiones
Acumuladas
al
31/12/2004,
expresado
en
dólares
estadounidenses.
c) Notas a los Estados Financieros del Proyecto N° 1 a 6.
d) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1. Copia del Listado “Informe Combinado de Gastos” (CDR), por el ejercicio
finalizado el 31/12/04, emitido en dólares por la Sede del PNUD.
2. Conciliación entre Aplicaciones s/EOAF e Informe Combinado de Gastos al
31/12/04, expresado en dólares.
Los estados señalados en a) y b) surgen de registros contables elaborados en pesos y se
encuentran expresados en dólares al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD. Fue
preparado por la UFI´S y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros fueron presentados incompletos a esta auditoria el 27/04/05,
complementándose el 30/09/05 fecha en que fueron recepcionados los CDR´s y
conciliación respectivos. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 20/05/05 y el 30/06/05, y
entre 13/10/05 al 18/10/05.
2
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con
las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos
de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de
los registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
1) De la revisión efectuada sobre la copia del CDR (Informe Combinado de Gastos),
surgen las diferencias resumidas en los cuadros indicados en I- d) 2- precedente. Si bien
presenta las partidas conciliatorias por montos, no se informan éstas por fuente de
financiamiento.
2) Con motivo de la implementación por parte del PNUD del nuevo sistema de
información sobre los proyectos que éste administra –“ATLAS”- y, bajo el cual se
encuentra emitido el CDR respectivo, se informa que los gastos del ejercicio se exponen
abiertos “por fuente de financiamiento”, apertura que no ha podido ser validada por esta
auditoría en base a la información suministrada por el proyecto, téngase en cuenta lo
señalado en 1) anterior.
3) No hemos recibido respuesta a la circularización efectuada al PNUD por nota DCCE Nº
214/05 del 12/09/05 de confirmación del saldo disponible de los fondos del proyecto en
su poder.
3
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) La UFI´S posee un sistema contable bimonetario, sin embargo: “... las transacciones se
registran en moneda local...”, tal como se señala en Nota 2- Principales Políticas de
Contabilidad-. Al respecto, se utilizaron planillas auxiliares para la elaboración y
presentación de los Estados financieros en moneda extranjera, las cuales fueron
validadas por esta auditoría.
2) Respecto a la información expuesta en el Anexo 2 citado en I- a) precedente
“Transferencias de la Cuenta Especial” que asciende a USD 5.554.597,54 ($
16.297.125,00), la misma corresponde a las distintas cuentas especiales de los
préstamos que a continuación se detallan:
Cuenta Especial del
Importe USD
4164-AR
4093-AR
4117-AR
4163-AR
TOTAL
2.807.541,84
1.151.248,19
591.583,78
1.004.223,73
5.554.597,54
Importe $
8.030.005,40
3.419.100,00
1.691.929,60
2.878.090,00
16.297.125,00
3) Con fecha 24 de agosto de 2005 la Fiscalía de Investigaciones Administrativas resolvió;
sobre el expediente Nº 21.264 caratulado “Unión Argentina de Proveedores del Estado
s/denuncia s/irregularidades relacionadas con procedimientos licitatorios internacionales
en diversas reparticiones oficiales” respecto a la aplicación del beneficio de franquicia
diplomática para el ingreso y despacho a plazo de bienes importados, solicitar a los
organismos oficiales intervinientes “...dispongan la adopción de las medidas a su
alcance para evaluar y corregir la situación expuesta en los considerandos” (situación
expuesta precedentemente)
4
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en II- precedente,
los estados identificados en I- anterior, exponen razonablemente la situación financiera del
Proyecto PNUD N° ARG/97/046 “Apoyo a la Unidad de Coordinación del PROMIN II” al
31 de diciembre de 2004, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los
requisitos establecidos en el Documento de Proyecto de fecha 04/02/98 y posteriores
revisiones.
Con relación a lo estipulado en el apartado B del “Manual de Gestión de Proyectos de
cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” mencionado en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 20 de octubre de 2005.
5
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/97/046
“APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2004, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/97/046 “Apoyo a la Unidad de Coordinación
del PROMIN II”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que hemos considerado necesario informar para
su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Unidad
UCP
Indice
A) 1) y B) 2)
UCP
UCP
UCP
UCP
UCP
A) 2)
B) 3)
B) 4)
1- B) 6)
1- B) 8)
Título
Consultores: Incumplimiento de la normativa aplicable al proceso de
contratación. Falta la documentación de respaldo o está incompleta,
incumplimiento procedimientos y fechas de entrega de bienes.
Registro Inventario
Subcontratos empresas consultoras
Compra de bienes.
Conversión moneda extranjera.
Convenios: Firma del documento del Proyecto por el Director Nacional en fecha
anterior a la de su nominación al cargo (01/07/04 y 13/10/04, respectivamente)
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6/11
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Del análisis mencionado precedentemente surgen los siguientes comentarios:
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/04.
1) CONSULTORES
Observaciones: Se reiteran las observaciones citadas en el ejercicio anterior respecto a:
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a) En dos casos no se tuvo a la vista constancia del proceso de evaluación efectuado por
la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP) para la selección de los consultores;
sólo se tuvo a la vista los currículos de tres postulantes para cada función, no
obstante haberse implementado el instructivo incorporado en el Manual de
Contrataciones que contempla, según la UCP, las recomendaciones efectuadas por la
AGN.
b) En algunos casos no se tuvieron a la vista los antecedentes de los integrantes de las
ternas que componen el proceso de selección ;
c) En otros casos no se tuvieron a la vista los currículos de los participantes no
seleccionados, sólo se adjunta al legajo el curriculum vitae del consultor
seleccionado;
d) En la mayoría de los casos los currículos no se encontraban suscriptos por el titular, y
en su totalidad carecen de fecha de emisión;
e) Por otra parte, respecto al Instructivo vigente en materia de contrataciones, incluido
en el “Manual de Contrataciones” aprobado por el Banco el 22/07/02 (Capítulo II
“Contratación de Servicios de Consultoría”, cláusula 5), se mantienen los siguientes
comentarios:
- “...los
Currículum Vitae (CV) ... identificarán el nombre del proyecto o
préstamo...”: no cumplido.
- “...los ternados deberán corresponder en su experiencia con la actividad. En los
resultados de la evaluación no puede existir gran diferencia, pues este hecho
tornaría sin valor a la terna por no existir homogeneidad en las calificaciones de
los postulantes. Inclusive la evaluación total no debería arrojar un puntaje inferior
a 70 puntos...”: no cumplido en cinco casos.
f) En la mayoría de los casos la convalidación (de línea presupuestaria) emitida por
Cancillería es posterior al inicio de actividades.
g) En el 60% de los casos muestreados no se indica en el comprobante (factura/recibo)
el período del honorario facturado.
h) En el 64% de los casos muestreados el informe emitido por el consultor es de fecha
posterior a la de recepción en la UCP.
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Comentarios de la UFI/UCP:
a) Se señala que la contratación inicial para los dos consultores observados tuvo lugar
en los años 1993 y 1998. En aquel entonces, no se contaba con el Manual de
Contrataciones del Programa, solamente se adjuntaba tres currículos como
antecedentes de selección. No obstante se señala que ambas son recontrataciones y
que cuentan con la no objeción del Banco para el ejercicio económico del año 2004.
b) Respecto a algunos de los consultores observados se verificó que parte de sus
antecedentes se encontraron en el legajo inicial de contratación y se procederá a
incorporarlos a los legajos vigentes. Respecto a otros, se solicitará al Programa que
remita el procedimiento inicial de la contratación a los efectos de incorporarlos en el
legajo físico que se encuentra en la UFI-S.
c) Los C.V. de los participantes no seleccionados se encontraban en el legajo original
de la contratación, para uno de los consultores observados. Respecto a los restantes
se procederá a solicitar al Programa remita documentación vinculada a la
contratación inicial, atento que se trata de contrataciones de años 2000, 2001 y 1997.
d) Atento que la mayoría de los consultores, que conforman la muestra, han ingresado
entre los años 1993 y 2001, se tomará en consideración vuestro comentario para las
nuevas contrataciones. Así también, se señala que los C.V. cuentan con un sello de
ingreso al Programa, al cual se le agrega la fecha de recepción.
e) Se toma en consideración vuestro comentario; no obstante se señala que la mayoría
de las contrataciones –incluidas en la muestra- han tenido lugar entre los años 1993 y
2001 y en dicho período el Programa no contaba con el mencionado Manual.
f) La comunicación posterior obedece a que se notifica la misma, luego de contar con la
aprobación de la contratación por parte del Sr. Ministro, en cumplimiento del Dto.
577/2003.
g) Se señala que en cada autorización de pago, obrante en los legajos, se hace mención
al comprobante respaldatorio y el mes de honorario que se está liquidando.
h) Tomamos conocimiento de la observación y procederemos a regularizar dicha
situación.
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Recomendaciones: Mantener legajos completos que contengan adecuadamente los
antecedentes de la contratación de cada profesional, teniendo en cuenta las normas que
rigen en la materia, dejando constancia de las evaluaciones realizadas, la fecha y la
firma y la firma y aclaración de los responsables de la selección.
Así también, verificar en los currículos de los postulantes la existencia de la firma, fecha
de emisión para el cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de darle
validez a su contenido y de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento,
dejar constancia de la recepción de los mismos.
Se recomienda además, verificar que los informes presentados por los consultores
contengan fecha de emisión y constancia de la recepción de los mismos por parte de la
UCP. Adjuntar a los legajos las respectivas aprobaciones de las actividades
desarrolladas por los consultores a efectos de garantizar que las mismas se correspondan
con las establecidas en sus respectivos contratos.
2) LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observaciones: El Libro Mayor de Bienes y Equipos puesto a disposición de esta
auditoría mantiene los comentarios formulados en el ejercicio anterior, según se detallan
seguidamente:
a) No se encuentra acumulado al 31/12/03, sólo detalla las adquisiciones en el año
2004.
b) Los bienes no poseen un código que permita identificarlos. Por otra parte, algunos
bienes se imputaron al inventario por grupo (7 PC, 2 impresoras, etc.) tal como
fueron facturadas por el proveedor, situación que imposibilita también su
identificación, no se informa sobre bajas de equipamiento (por obsolescencia, etc.).
c) En algunos casos no se detalla la ubicación física de los bienes.
Comentarios de la UFI/UCP: Se toma conocimiento de la observación formulada.
Recomendaciones: Mantener el Libro Mayor de Bienes y Equipos actualizado,
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completo y conciliado con los registros contables, de manera tal que refleje en todo
momento la totalidad de los bienes adquiridos con fondos del proyecto, como así
también cualquier cambio que se origine en su composición e implementar
procedimientos de control (recuentos físicos periódicos) para validar la información.
Por otra parte, implementar un Registro de entrada/salida de aquellos equipos utilizados
temporalmente fuera de la UCP, de manera de conocer en todo momento su ubicación,
fecha de entrada y/o salida, responsable usuario y autoridad superior que autoriza el
mismo.
3) ALQUILER DE OFICINA (Monto del Contrato $165.528.- )
Observaciones: En el presente ejercicio se contrató el alquiler de una nueva oficina
ubicada segundo piso, de la calle Lima 355/369, unidad “C”, operación que merece
idénticos comentarios a los señalados en el ejercicio anterior por el contrato de alquiler
de la unidad “B”:
No se tuvo a la vista documentación emitida por la UC con los detalles que especifiquen
las características y presupuestos del bien a alquilar y el estimado de los servicios
conexos.
v Período contractual para el proyecto 97/046: 01/05/2004 al 30/04/2006, período que
excede la finalización del proyecto PROMIN (31/12/05).
v Pago por año adelantado que asciende a $ 82.764,-, y que incluye $ 14.364,correspondiente al impuesto al valor agregado (según cláusula tercera del contrato el
pago es de $ 5.700,- mensuales, más 21% del impuesto al valor agregado, o sea el
precio total asciende a $ 6.897,-).
Comentarios de la UFI/UCP: Se puso a disposición de la auditoría, la nota Prov. N°
1196/04, de fecha 27/04/04, a través de la cual la Coordinación del Proyecto pone a
consideración del Secretario de Programas Sanitarios Dr. Héctor Conti la contratación
de las citadas oficinas.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos que la
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documentación que debe avalar los antecedentes de contratación sea completa y
sustente adecuadamente lo actuado.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) VIAJES
Observaciones: Se imputó contablemente a la línea 15, pasajes y viáticos , la suma de $
51.898,83 correspondiente a la línea 21, subcontratos, según se detalla seguidamente:
Fecha
Asiento N°
12/03/04
460
24/03/04
536
07/06/04
1201
1.720,50
05/07/04
1483
17.488,90
Total
Importe $
Imputado a
Corresponde a
6.537,89
26.151,54 12.20.01.01.02.00
12.60.01.03.05.00
51.898,83
Comentarios de la UFI/UCP: Con respecto a vuestra observación, se procedió a
realizar el ajuste contable mediante asiento n° 1822 el 28/06/05. Cabe destacar que
dicha suma fue correctamente expuesta en los Estados Financieros e informada al
PNUD.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la
calidad de la información y la gestión en la materia.
2) CONSULTORES
Observaciones:
a) En un caso se observó que el perfil del profesional requerido era un “profesional en
Ciencias Económicas”, la terna estaba compuesta por dos Lic. en Publicidad y un
profesional en Ciencias Económicas, siendo éste último el contratado. Así también,
en otro caso, se verificó una terna compuesta por una Lic. en Psicopedagogía, una
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Lic. en Psicología y un Lic. en Sistemas, siendo el perfil solicitado un “profesional
universitario en Sistema”. Las ternas en ambos casos resultan heterogéneas.
b) En un caso se tuvo a la vista terna compuesta solamente por dos postulantes.
c) En algunos casos, no se adjunta al legajo del consultor, la respectiva constancia de
inscripción en el organismo fiscalizador (AFIP). Las mismas fueron presentadas a
esta auditoría al momento de nuestra revisión.
d) En un caso se observa que el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto autoriza la
contratación de un consultor bajo la línea 17.05, mientras que el contrato se
formalizó bajo la línea 17.07.
e) En un caso no se adjuntan al legajo las facturas originales correspondientes a los
meses de abril y mayo.
f) En tres casos, la fecha de emisión del comprobante respaldatorio (factura/recibo) se
encuentra enmendada sin estar salvada debidamente.
g) En un caso el informe del consultor carece de su firma.
h) En la mayoría de los informes analizados se verificó que éstos carecen de fecha de
emisión, en otros dos casos la misma es incorrecta.
i) En el 80% de los informes analizados se verificó que la fecha de recepción de UCP
se encuentra enmendada, en un caso se carece de la misma.
j) En otros 6 casos (24%) los informes no indican el período en el que desarrollaron las
actividades que están detallando.
k) Aprobación de la Planta de Personal:
La aprobación de la planta de personal para desempeñarse en el PROMIN durante el
año 2004, es de fecha 06/07/04 (Resolución Nº 139 de la Secretaría de Hacienda),
posterior al inicio de actividades. Dicha Resolución no contempla los contratos
celebrados en el primer semestre del año 2004, no obstante aprobar “...para el
ejercicio fiscal correspondiente al año 2004...”.
Comentarios de la UFI/UCP:
a) Tomamos conocimiento de la observación y procederemos a regularizar dicha
situación.
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b) Tomamos conocimiento de la observación y procederemos a regularizar dicha
situación.
c) Respecto a algunos consultores observados cuentan con su respectiva inscripción
ante la AFIP (constancia de monotributo). Respecto a los consultores restantes se
adjuntó constancias –actuales- referentes a la inscripción ante la AFIP.
d) Se verifica un error conjunto en la nota de elevación a la Subsecretaría de
Cooperación Internacional (Cancillería) por parte de esta UFI-S y la respuesta que
emite dicha Subsecretaría. La línea correcta es la 17.07, así se verifica en la no
objeciones del Banco, las solicitudes del Programa y lo imputado a la contabilidad.
e) Las facturas que se encuentran en los legajos son copias. Cabe destacar que, la
correspondiente al mes de mayo aclara que es copia fiel del original y se encuentra
suscripta por la consultora. Por su parte, la factura correspondiente al mes de abril –
como se mencionó en el punto a)- la consultora se comprometió a salvarla, a fin de
regularizar la situación mencionada.
f) Tomamos conocimiento de la observación y procederemos a regularizar dicha
situación.
g) El consultor se encuentra contratado actualmente; se procederá a informarle a los
efectos de que firme su informe.
h) En la medida que se traten de consultores vigentes, en el Programa, se procederá a
subsanar los errores de tipo administrativo surgidos de vuestra muestra.
i) En la medida que se traten de consultores vigentes, en el Programa, se procederá a
subsanar los errores de tipo administrativo surgidos de vuestra muestra.
j) En la medida que se traten de consultores vigentes, en el Programa, se procederá a
subsanar los errores de tipo administrativo surgidos de vuestra muestra.
k) Se toma debida cuenta de vuestro comentario respecto a la posterioridad y período
que contempla la Resolución indicada. No obstante, se señala que el Programa ha
contado con fondos necesarios según lo previsto por la Ley de Presupuesto General
de la Administración Pública, para la contratación de personal durante el ejercicio
2004 en su totalidad.
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Recomendaciones: Mantener legajos completos que contengan toda la documentación
respaldatoria relacionada con el proceso de selección, evaluación, contratación y
cumplimiento de los trabajos encomendados respecto a la contratación de consultores.
Solicitar las aprobaciones a las contrataciones con la debida antelación.
Cumplir con la normativa aplicable.
3) SUBCONTRATOS
Concurso de Precios Nº P-13/2004: Remodelación del Piso Nº 11 del Ministerio de
Salud de la Nación en el marco del “Programa Materno Infantil” e incorporación
del “Seguro Materno Infantil”. Monto contratado $ 255.834, 30.Observaciones:
Antecedentes de Contratación:
1. A través de la Providencia 1280/04, de fecha 02/05/04, la Coordinadora Ejecutiva de
PROMIN eleva a la UFI-S el presupuesto estimado de la compulsa de referencia que
asciende a $ 206.416.- (sin IVA).
- Al respecto, de acuerdo al Manual de Contrataciones del Proyecto, Capítulo I –
Punto 3. Niveles de No Objeción por modalidad; para las obras entre USD
25.000.- hasta USD 500.000.- la modalidad a emplearse es Licitación Pública
Nacional.
- Según el Manual de Gestión de Proyectos del PNUD, Capítulo IV, Recursos
Físicos, “...las compras
de bienes y suministros desde 30.000 hasta 99.999
dólares…” deben ser encaradas a través de “…una lista de preselección (lista
corta) de 6 a 12 posibles proveedores...”.
Según la documentación tenida a la vista el proceso se realizó mediante una
Compulsa de Precios de tres proveedores.
2. En algunos casos las constancias de visitas de obra, previas a la presentación de
ofertas, no poseen fecha de realización.
3. Respecto de la oferta ganadora (Obringe S.R.L.) no se tuvo a la vista:
i)
Listado completo del personal de la firma,
ii) Memoria Técnica en la cual consten las especificaciones técnicas de los
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materiales que forman parte de la obra y marcas comerciales adoptadas según lo
establece la cláusula B.3.3.k: “Documentación particular exigida en las
Especificaciones Técnicas” de las Condiciones del Llamado.
iii) Documentación que avale el cumplimiento de la cláusula C.4.1 “Seguros a favor
del Contratante” de las Condiciones del Llamado. Sólo se puso a disposición una
nota de la firma indicando que cumple con este requisito.
Comentarios de la UFI/UCP:
Antecedentes de Contratación:
1. Se pone a disposición de la auditoría la Guía Administrativa del Área de
Adquisiciones y Contrataciones de esta UFI-S. La misma se confeccionó de acuerdo
a los diferentes Contratos de Préstamo y sus respectivas enmiendas. Para el Préstamo
BIRF 4164-AR se establece que para las obras cuyo monto se estime inferior al
equivalente de USD 100.000 y hasta una suma que no supere los USD 2.000.000,
podrán adquirirse como contratos a precio fijo, por precio global, adjudicados sobre
la base de las cotizaciones obtenidas de tres contratistas locales calificados en
respuesta a una invitación escrita.
2. Se toma conocimiento de la observación y asimismo manifestamos que, en todos los
casos las visitas fueron realizadas entre la invitación de la compulsa y antes de la
presentación de las ofertas.
3. i)
Con respecto al listado de personal de la firma, se aclara que dicha solicitud de
información es al solo efecto de control de acceso al Dpto. de Seguridad del
Ministerio. Para lo cual sólo se le exige al adjudicatario al momento de
comenzar la obra. No consta en el expediente ya que fue remitido en su
oportunidad a dicho departamento.
ii) (Respuesta no procedente).
iii) Se toma nota de la observación.
Recomendaciones: Cumplir con la normativa del Proyecto en materia de adquisiciones.
Mantener legajos completos que contengan toda la documentación relacionada con los
15
antecedentes solicitados en los documentos de adquisiciones.
4) COMPRAS
Observaciones:
a) Licitación Pública Internacional Nº P-06/2003: “Adquisición de Medicamentos
para la Emergencia Sanitaria” por $ 1.514.537,61 (sin IVA).
1. Se pudo verificar que el expediente mencionado no se encuentra foliado en su
totalidad.
2. No se tuvo a la vista documentación respecto al cumplimiento de Cláusula 11 de
las Condiciones Especiales del Contrato “Entrega y documentos”:
Ø En el caso de bienes suministrados desde el extranjero - Lotes Nº 3, 4, 13, 14 y
24 (Corporación Infarmasa) - en sus items ii) “…conocimiento de embarque
negociable...”; iii) “...copias de la lista de embarque...”; iv) “...copia del
certificado de seguro...”; xiii) “...certificado de peso emitido por la autoridad
portuaria y autorizada...”; no fueron cumplidos
Ø En el caso de bienes suministrados desde el país Comprador -Lotes Nº 2, 7, 9,
19 y 23 ( Klonal S.R.L).; -Lotes Nº 1, 6, 8, 10, 12, 21 y 27- (Lab. Fabra); -Lote
Nº 18- (Aztrazéneca) y -Lote Nº 15- (Aventis Beohering), en sus items ii)
“…orden de entrega, carta de porte ferroviario...”; iii) “...certificado de
seguro...”; iv) “copias de la lista de embarque...”; ix) “certificado de análisis
interno”, los mismos no fueron cumplidos.
b) Compulsa de Precios Nº 206/04 (Expte. Nº 21/04): “Adquisición e Instalación de
Aire Acondicionado” por $ 79.592,95.1. Respecto a la oferta ganadora (Planeta Frío S.A.) no se tuvo a la vista, según se
establece en las Especificaciones Técnicas, la siguiente documentación:
a. Cálculos de potencias y dispositivos de tablero
b. Listado completo de personal afectado a la obra
c. Seguros correspondientes al personal afectado
d. Aprobación por parte de la Supervisión de Obra del Plan de Trabajo mediante
Orden de Servicio.
16
2. Se observaron incumplimientos respecto a lo estipulado en la Cláusula 19 “Plazo
de entrega e Instalación” de las Condiciones del Llamado, según se detalla
seguidamente:
ETAPAS
1
Fecha Recepción Fecha de Entrega
s/ Pliego
Orden de Compra
27/04/04
18/05/04
Fecha Recepción
s/Remito
28/07/04
Fecha Acta de
Recepción
26/07/04
2
27/04/04
08/06/04
No posee
08/09/04
3
27/04/04
30/06/04
No posee
08/09/04
3. El Acta de Recepción de la primera etapa posee fecha anterior (26/07/04) al
correspondiente Remito (Nº10-219 del 28/07/04).
c) Licitación Pública Nacional Nº 011/2004: “Adquisición de Equipamiento
Informático para la UCP” por $ 304.150.-.
1. El expediente no se encuentra foliado en su totalidad. Se verificaron faltantes de
algunas fojas (Nros. 111 al 119, 530 al 629 y 711).
2. No se adjunta documentación respecto al cumplimiento de la cláusula 4 de las
Condiciones Especiales del Contrato “Entrega y documentos” según se detalla:
- punto (i) para bienes importados: b) “…conocimiento de embarque
negociable...”; c) “copias de la lista de embarque...”; d) “certificado de
seguro”; e) “certificado de garantía del fabricante o proveedor”; f) “certificado
de origen” y g) “certificado de inspección de los bienes...” y
- punto (ii) Para bienes nacionales: b) “…nota de entrega/ recibo...”; c)
“certificado de garantía del fabricante o proveedor”
d) “certificado de
inspección de los bienes...” y e) “certificado de origen”.
d) Compulsa de Precios Nº 203/04 (Expte. Nº 30/04): “Adquisición Equipamiento
Informático Misiones y Formosa” por $ 96.543,89: El certificado de recepción de
equipamiento no describe los bienes recepcionados y el remito al cual hace
referencia (0001-00054820 y 54821) no se tuvo a la vista.
e) Compulsa de Precios Nº 216/04 (Expte. Nº 98/04): “Adquisición Equipamiento
Informático para PROMIN- UCP” por $ 130.738: El certificado de recepción del
equipamiento posee fecha de recepción 20/07/04 (la orden de compra tiene fecha
20/09/04 y el remito 16/10/04, 15/10/04 y 03/12/04).
17
f) Compulsa de Precios Nº 217/04 (Expte. Nº 94/04): “Adquisición Equipamiento
Informático SIP-CLAP Mendoza, Santa Fé, Entre Ríos y Tierra del Fuego” por
$ 82.603,62.
1. La solicitud de provisión del equipamiento por parte de la Secretaría de Salud de
Tierra del Fuego no posee firma de responsable.
2. No se dio cumplimiento, en el caso del Lote Nº 2, a las Especificaciones Técnicas
de los Bienes y Servicios” que establecen: “entrega a más tardar a los 30 días de
recibida la orden de compra” (12/10/04). Los bienes fueron recepcionados del
29/11/04 del 06/12/04.
3. No se consigna la fecha de recepción del equipamiento en el conforme de los
remitos Nros. 0001-00003557 y 0001-00003770 (firma CORADIR) tenidos a la
vista.
g) Compulsa de Precios Nº 218/04 (Expte. Nº 101/04): “Adquisición Equipamiento
Informático Proyecto DEIS Bs. As., San Luis, Entre Ríos y Tierra del Fuego ”
por $ 104.553.1. El Remito Nº 0001-0003686 de fecha 6/12/04 correspondiente al Lote Nº 4 carece
de fecha de recepción, como así también de identificación de la firma responsable
de su recepción.
2. No se adjunta documentación respecto al cumplimiento de la cláusula 19 de las
Condiciones del llamado “Lugar de entrega y documentos”, punto c) “...copia de
remito con la recepción de los bienes por parte del Comitente...”, para el lote 2.
3. No se dio cumplimiento, en el caso del Lote Nº 2, al plazo de entrega que
establece: “...entrega a más tardar a los 30 días de recibida la orden de compra...”
según la orden de compra (15/11/04), según certificado de recepción de
equipamiento (06/03/05).
Comentarios de la UFI/UCP:
a) 1. Se toma conocimiento de la observación y se procederá a regularizar dicha falta.
18
2. Se toma conocimiento de la observación.
b) 1. La información técnica acerca del consumo eléctrico de los equipos está
correctamente explicitada en los manuales técnicos que forman parte del
expediente.
La información técnica acerca de los consumos eléctricos fue trasladada a la
empresa contratista de electricidad para la ejecución de los tableros de comando,
que funcionan correctamente desde su ejecución hasta la actualidad.
2. Con referencia a la presente observación manifestamos que por problemas
operativos no atribuibles al proveedor, la presente obra comenzó con atraso, lo
que originó que se postergaran las entregas de los equipos solicitados y su puesta
en funcionamiento.
3. Respecto a esta observación, manifestamos que por un error involuntario la
persona que firmó el remito se equivocó en la fecha. La fecha correcta es la que
corresponde al Acta de Recepción (26/07/04).
c) 1. Se toma nota. Existió un error en el foliado teniendo en cuenta que en el primer
caso se pasó de 110 a 120 error en la segunda cifra. En el segundo se pasó del 529
al 630 en la primera cifra y en el tercer caso si bien se salteó el número 711, la
numeración que figura al pie es correlativa y corresponde al pliego de Bases y
Condiciones que presentó el oferente.
2. Se toma nota de la observación, asimismo informamos se ha implementado el
cumplimiento de la misma desde el año 2005.
d) Con referencia a esta observación manifestamos que adjunto al certificado de
recepción de equipamiento se archivan los remitos del proveedor (con la firma del
responsable, por la recepción de los bienes), que conforman la sustentacción de la
recepción de los bienes adquiridos. Consideramos una redundancia detallar
nuevamente cuales son los distintos bienes recibidos, los cuales figuran en los
remitos recepcionados. Asimismo con respecto al remito que no se tuvo a la vista,
por un error involuntario se volcó en el acta N° 54829 en vez del N° 0001-00054820
y 54821 (corresponde a los folios n° 233 y 234).
e) El certificado de recepción está encabezado con la fecha de recepción de los bienes
19
(23/11/04), pero por un error involuntario al labrarse el acta se especificó “En la
Ciudad de Buenos Aires a los 20 días del mes de Julio de 2004...”, es decir, que los
bienes correspondientes a la factura N° 0001-00004672, de la firma FEBICOM S.A.
fueron recepcionados el día 23 de noviembre de 2004. Se han dado las instrucciones
para evitar en el futuro este tipo de observaciones.
f) 1. Si bien la solicitud de provisión de equipamiento por parte de la Secretaria de
Salud de Tierra del Fuego no tiene firma del responsable, las necesidades del
equipamiento, conforma “el Proyecto a Nivel Nacional” de informatizar la Red
Perinatal.
2. Se toma nota de la observación. Se darán las indicaciones para que no se vuelva a
repetir este tipo de observación.
3. Si bien en dichos remitos no se consigna la fecha de recepción del equipamiento,
en el “Certificado de Recepción de Equipamiento”, consta como fecha del acta
(recepción definitiva) el día 20 de diciembre de 2004. No obstante lo antedicho se
han dado las instrucciones necesarias a la UEP para que en el futuro se evite este
tipo de observaciones.
g) 1. Si bien en dichos remitos no se consigna la fecha de recepción del equipamiento,
en el “Certificado de Recepción de Equipamiento”, consta como fecha del acta
(recepción definitiva) el día 17 de diciembre de 2004. No obstante lo antedicho se
han dado las instrucciones necesarias a la UEP para que en el futuro se evite este
tipo de observaciones.
2. En el “Certificado de Recepción de Equipamiento” se detalla el lugar de entrega y
que sean recibidos todos los bienes, en el presente caso Tierra del Fuego, siendo el
emitido con fecha 6 de marzo de 2005.
3. Se toma nota de la observación. Se darán las indicaciones para que no se vuelva a
repetir este tipo de observación.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos manteniendo archivos
completos de la documentación que respalde los procesos de compra llevados adelante
por el Proyecto, como así también el control y cumplimiento de las entregas
20
establecidas contractualmente. Mantener legajos debidamente foliados y ordenados
cronológicamente.
5) MISCELANEOS
Observaciones:
a) Expediente N° 45/03 –Material de Comunicación del Programa de Salud
Reproductiva ($ 25.997,02)1. El expediente no se encuentra foliado en su totalidad.
2. Algunas empresas oferentes no cumplieron con todos los requisitos establecidos
en los términos de referencia para la adquisición del material mencionado. Esto no
se queda expresado en el cuadro comparativo de precios.
b) Expediente N° 75/04 –Compulsa de Precios 212 UCP, Diseño e Impresión
Materiales, Encuesta Nacional de Nutrición ($43.946,17): De la documentación
analizada surgen los siguientes desvíos en las fechas previstas de entrega de los
materiales:
Lote
Fecha Prevista Entrega
Fecha Emisión Remitos
Fecha conforme de Remito
1
20/08/04
09/09/04
17/09/04
2
20/08/04
21/10/04
Sin fecha
c) Expediente N° 80/04 –Compulsa de Precios 215 UCP, Impresión de documentos
y Publicación del Proyecto de Fortalecimiento de Estadísticas de Salud ($
34.303,50): De la documentación analizada surge que la fecha de entrega de los
materiales, del lote 1, prevista para el 17/09/04 se produjo el 6/10/04 y 29/10/04
(fecha de emisión de los remitos) y sin fecha de recepción en la unidad de
coordinación.
d) Expediente
N°
76/04
–Compulsa
de
Precios
213
UCP,
Soportes
Comunicacionales para la difusión de la ENN y S ($ 485.910.-): De la
documentación analizada surge que la fecha de entrega de los bienes, del lote único,
prevista para la primera semana de septiembre se produjo el 12/10/04, 14/10/04,
20/10/04 y 21/10/04, según la fecha de emisión de los remitos y sin fecha de
recepción en la unidad de coordinación.
21
e) Expediente N° 48/04 - Impresión de fichas y volantes para la campaña de
infecciones respiratorias ($ 30.793,-): La documentación que respalda la erogación
(factura y remito) no identifica al proyecto 97/046 sino a otro programa (PROAPS).
Comentarios de la UFI/UCP:
a) Expediente N° 45/03 –Material de Comunicación del Programa de Salud
Reproductiva ($ 25.997,02)1. Tomamos conocimiento de la observación y procederemos a regularizar dicha
falta.
2. En algunas ofertas constan los ítems que se presupuestan. Con respecto a los
términos de referencia, en el expediente se encuentran las solicitudes de
cotización con los correspondientes términos firmados por la misma persona
apoderada que presenta la oferta.
b) Expediente N° 75/04 –Compulsa de Precios 212 UCP, Diseño e Impresión
Materiales, Encuesta Nacional de Nutrición ($43.946,17): Por problemas
operativos, la encuesta nacional de nutrición comenzó con atraso, lo que originó que
se postergaran las entregas del material solicitado en la compulsa de precios.
Asimismo, la tardanza en recibir el material no fue un problema atribuible al
proveedor, sino que correspondió a modificaciones solicitadas por nosotros.
c) Expediente N° 80/04 –Compulsa de Precios 215 UCP, Impresión de documentos
y Publicación del Proyecto de Fortalecimiento de Estadísticas de Salud ($
34.303,50): Por problemas operativos, la Encuesta Nacional de Nutrición comenzó
con atraso la impresión del material correspondiente al Proyecto de Fortalecimiento
de Estadísticas de Salud. Asimismo, la tardanza en recibir el mismo no fue un
problema atribuible al proveedor, sino que correspondió a modificaciones solicitadas
por nosotros, según consta en el expediente.
d) Expediente
N°
76/04
–Compulsa
de
Precios
213
UCP,
Soportes
Comunicacionales para la difusión de la ENN y S ($ 485.910.-): Por problemas
operativos,
la
Encuesta
Nacional de
Nutrición comenzó
con atraso
y
consecuentemente su difusión, lo que originó que se postergaran as entregas del
material solicitado en la compulsa de precios. Asimismo, la tardanza en recibir el
22
material no fue un problema atribuible al proveedor, sino que correspondió a
modificaciones solicitadas por nosotros. Asimismo, dejamos constancia que con
fecha 22/10/04, se solicita una ampliación de la Orden de Compra por la necesidad
de realizar otro spot.
e) Expediente N° 48/04 - Impresión de fichas y volantes para la campaña de
infecciones respiratorias ($ 30.793,-): La empresa adjudicada cuenta con un
sistema contable que registra el alta del cliente por N° de CUIT. Al ser este el mismo
en ambos proyectos, el proveedor no tiene forma de diferenciarlos. Para regularizar
esta situación la empresa identifica en el cuerpo principal de la factura la
denominación del Proyecto, el N° de expediente y el N° de orden de compra.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la
calidad de la información. Mantener un control estricto respecto a las entregas de los
bienes conforme las obligaciones asumidas.
6) CONVERSION A MONEDA EXTRANJERA
Observaciones: El monto ejecutado durante el ejercicio, con financiamiento BIRF, se
expresa en dólares estadounidenses (Cuadro de Inversiones citado en I- e) del Informe
de Auditoría sobre Estados financieros y SOE´s) al tipo de cambio vigente a la fecha de
pago, tal como se indica en III- 2) del Informe sobre los Certificados de Gastos (SOE´s)
adjunto al presente, no cumpliéndose con lo normado por el Banco en la materia (los
gastos del proyecto se deben convertir al tipo de cambio de retiro de la Cuenta Especial)
El monto ejecutado con financiamiento local, se expresa en dólares estadounidenses al
tipo de cambio promedio ponderado, vendedor del Banco de la Nación Argentina,
vigentes entre el 01/01/04 y el 31/12/04, tal como se expone en nota al pie del citado
estado.
Comentarios de la UFI-S: Sin comentarios (ver nota al pie del Estado citado en I- e)
del Informe de Auditoría sobre los estados financieros adjunto al presente).
23
Recomendaciones: Dar cumplimiento a la normativa del Banco que rige en la materia
respecto a la conversión de las erogaciones a moneda extranjera.
7) CAJA CHICA
Observaciones:
1- En algunos casos los comprobantes presentados para la justificación del gasto
efectuado no identifican al proyecto ($ 565,40).
2- En un caso fue adquirida una batería para celular no surgiendo de la documentación
analizada su destino (celular asignado) y la justificación de dicha adquisición para el
Proyecto ($ 79.-).
3- Se verificó la adquisición de tarjetas para celular, de la documentación analizada no
surge justificación de tal compra ($ 215.-).
Comentarios UCP/UFIS:
1- Se toma debida nota de la observación realizada. En el caso de servicio de correo, se
regularizará la situación solicitando la carga de nuestra razón social en el sistema de
Correo Argentino.
2- y 3- Desde hace dos años, la Coordinación del Proyecto decidió dar de baja los
contratos con la empresa proveedora del servicio de telefonía celular e incorporar dos
celulares con tarjeta (sin abono) para el uso de la Coordinación del mismo. La
adquisición de la batería y de las tarjetas se corresponde con la mencionada
incorporación.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos respecto al manejo de
fondos canalizados a través del uso de la caja chica.
24
8) CONVENIOS
Observaciones:
i) Carta Acuerdo suscripta entre el PROMIN y la Organización Panamericana
para la Salud (OPS) de fecha 26/05/04, “Propuesta de Capacitación y
Comunicación Social para la Gestión y el Fortalecimiento del Modelo de Atención
de la Mujer y del Niño en el Primer Nivel de los Servicios de Salud y en la
Comunidad”:
a) La Carta Acuerdo suministrada por el Programa corresponde al período 26/05/04
al 22/09/04 sin embargo se verificaron actividades por el período 01/01/04 al
31/12/04 no teniéndose a la vista enmienda a la misma.
b) Según Artículo 3, Obligaciones de la OPS/OMS, la misma “...deberá transferir al
beneficiario (PROMIN), sujeto de la aprobación de informes de actividades y
resultados esperados...”:
1. “...la totalidad del monto comprometido, USD 50.000.- hasta el 20/09/04...”:
De la documentación tenida a la vista se pudo verificar que el Proyecto recibió,
al 31/12/04, la suma de pesos cincuenta y siete mil doscientos ($ 57.200.-).
2. El primer informe de actividades y resultados esperados, presentado por la
Provincia de Formosa, carecía de fecha de presentación y de la correspondiente
aprobación, según lo estipula la Carta Acuerdo suscripta.
c) El Anexo I, Actividades a Desarrollar, estipula que “…a partir de la definición
con la Provincia de las localidades a incluir en el proyecto y de la designación del
responsable local se desarrollará un cronograma de trabajo…”: sobre la
documentación analizada, las tareas realizadas que se describen poseen fecha de
inicio anterior (marzo 2004) a la firma de la correspondiente Carta Acuerdo.
d) Así también, en el Anexo citado precedentemente, el apartado Evaluación de
Impacto requiere la presentación de un “…informe de progreso y de la repetición
de la línea de base para su comparación de los datos relevados antes de la
iniciación del proyecto…”: No se tuvo a la vista tal documento.
25
ii) Documento del Proyecto acordado entre el Ministerio de Salud y el Fondo de
Población de las Naciones Unidas (UNFPA) de fecha 01/07/04 y ANEXO 4 - Carta
de Entendimiento siendo la contribución UNFPA $ 294.000.- (USD 100.000.-).
a) El documento del Proyecto fue suscripto el 01/07/04, por el Director Nacional del
Plan Materno Infantil, Dr Carlos Alberto Devani, en representación del PROMIN.
Al respecto, cabe señalar que, el mismo fue nombrado en el cargo a partir del
13/10/04, tal como se estipula en la Resolución Nº 1431 de fecha 13/12/04 y
Decreto Nº 2078 de fecha 31/12/04.
b) La Carta de Entendimiento celebrada entre las partes, identificada como Anexo 4,
no posee fecha de suscripción.
Comentarios UCP/UFIS:
i) a) Lo afirmado en este punto es correcto, pero recordamos la firma posterior de la
Carta Convenio N° AR/CNT/0400045.01 como Enmienda a la Carta Acuerdo
AM/AR/HHS/010/0405/RB/999, que entró en vigor en la fecha en que se firmó
por las partes (08/02/05) y se extendió hasta el 30 de julio de 2005, para otorgar el
marco formal a la continuidad de las actividades desde el 23/09/04 (no especifica
adenda a la Carta Acuerdo).
b) 1. La OPS realizó únicamente el 1° desembolso previsto en la Carta Acuerdo, ya
que la disponibilidad existente fue suficiente para financiar las actividades
llevadas a cabo hasta el cierre del ejercicio 2004, por lo cual no se presentaron
otras solicitudes de fondos.
2. El informe fue enviado por la Provincia de Formosa en tiempo y forma, no
obstante lo expresado en el punto b) 2. es correcto. Se toma nota de la
observación y se adjuntará como antecedente al Informe Final previsto en la
Carta Acuerdo.
c) La demora en la firma del Acta Acuerdo, ocasionó el desajuste en las fechas de
inicio formal de las actividades. La formulación del Proyecto de OPS había
comenzado y la selección y designación de los referentes se había consolidado.
Los acuerdos informales entre los equipos técnicos de la Dirección Nacional de
26
Salud Materno Infantil (DINASAMI) y de OPS promovieron el inicio de las
actividades correspondientes. Hay que tener en cuenta que el proyecto era de
pocos meses y lo suficientemente exigente para que el inicio no se demorara. Sin
embargo, hubo un corrimiento posterior al inicio formal de las actividades y una
modificación importante en el cronograma de actividades de las localidades de
Formosa. Se deja constancia que las actividades se realizaron según lo planificado
en el nuevo organigrama presentado por la provincia de Formosa, adjuntado a los
informes.
d) El informe de Evaluación de Impacto será presentado a la OPS en tiempo y forma
al cierre del Proyecto tal como se acordó con los equipos técnicos provinciales y
de OPS.
ii) a) Se toma nota de la observación.
b) Se toma nota de la observación y se dará traslado a UNFPA para subsanar el error.
Recomendaciones:
i) Profundizar los controles respecto al cumplimiento de las actividades previstas en
tiempo y forma conforme al Convenio celebrado a efectos de alcanzar los objetivos
establecidos.
ii) Tener en cuenta, al momento de suscribir convenios, las habilitaciones formales de
los responsables que los suscriben.
BUENOS AIRES, 20 de octubre de 2005.
27
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/97/046
“APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/97/046.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/04 con los registros
en moneda local que les dieron sustento.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen -test o prueba de transacciones-.
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto.
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Circularizaciones y confirmaciones a terceros.
- Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría.
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible.
- Inspección ocular.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
28
necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2004; y
- el 48,58 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Concepto
Línea
11.00
Profesionales Internacion.
15.00
Viajes y Viáticos
16.00
Misiones
17.00
Profesionales Nacionales
21.00
Aplicaciones
del Ejercicio $
2.400,00
%
Incidencia
del Rubro
0,01%
Importe
Muestra $
%
Muestra
analizada
0,00
0,00
833.433,70
5,11%
71.802,94
8,62
34.633,00
0,21%
0,00
0,00
2.535.582,07
15,54%
843.160,18
33,25
Subcontratos Emp. Consult
594.840,99
3,65%
210.066,29
35,31
30.00
Capacitación y Becas
131.384,67
0,81
44.495,81
33,87
45.00
Compras Locales
53.00
Varios
10.593.093,95
64,94%
4.760.361,95
44,94
1.096.995,75
6,73%
525.715,69
47,92
489.671,19
3,00%
489.671,19
100,00
6.945.274,04
42,58
Costo de Apoyo
Total Líneas
16.312.064,72
100,00%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 20 de octubre de 2005.
29