1999_017_03info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE AL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/97)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/97, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica”, parcialmente
financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1997, expresado en dólares
estadounidenses.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, expresado
en dólares estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 1997, expresado en dólares estadounidenses.
4) Notas a los Estados Contables y Cuadros anexos que forman parte integrante de los
3
estados precedentes.
5) Estado de las Inversiones, por categoría de inversión, al 31 de diciembre de 1997,
expresado en dólares estadounidenses.
Dichos estados fueron preparados por la Unidad Funcional Financiero Administrativa
(UFFA) dependiente de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y
Educación de la Nación y son de su exclusiva responsabilidad. Surgen de registros llevados
en pesos valuados en dólares estadounidenses al tipo de cambio 1 USD = $ 1.
Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta auditoría con fecha 04/08/98
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 25/04/98 y el
14/07/98, y el 06/08/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Tal como se expone en la nota 3 a los estados financieros auditados, en el ejercicio bajo
análisis se produjo la modificación N° 4 del Contrato de Préstamo de fecha 09/04/97, por
la cual se acordó con el BID la unificación de la ejecución de los Subprogramas FONTAR
y SECYT-CONICET en una sola Unidad de Coordinación.
4
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos acumulados del
“Programa de Modernización Tecnológica” al 31 de diciembre de 1997, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
802/OC-AR BID de fecha 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 10 de septiembre de 1998.
5
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 802/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/97)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/97,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR,
suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
y sus modificaciones.
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 95.000.000.-.
El monto total desembolsado por el BID al 31/12/97 ascendió a USD 24.903.441,31.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Por Decreto N° 1660/97 se creó la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
encargada del manejo del Fondo Tecnológico Argentino (FONTAR) y del Fondo Nacional
de Ciencia y Tecnología (FONCYT).
Por Resolución de la Secretaría de Ciencia y Tecnología (SECyT) N° 42/97 se creó la
Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) en el ámbito de la Agencia Nacional
de Promoción Científica y Tecnológica.
6
El contrato modificatorio de fecha 09/04/97, celebrado entre la Nación Argentina y el BID,
modifica la cláusula 1.03 del capítulo I- de las Estipulaciones Especiales, conviniéndose que
a partir de la fecha de la modificación, la ejecución del Programa es llevada a cabo en su
totalidad por medio de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y
Educación, a través del FONTAR y del FONCYT.
3) Cláusula 3.02: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD
829.654.- conforme el siguiente detalle:
Fecha de Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
21/03/97
21/03/97
393.618,41
21/09/97
19/09/97
436.035,59
4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito.
Cumplida. La suma abonada en concepto de comisión de crédito correspondiente al ejercicio
1997 ascendió a USD 604.714,41 conforme el siguiente detalle:
Fecha de Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
21/03/97
21/03/97
303.308,25
21/09/97
19/09/97
301.406,16
5) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al contrato hasta USD 1.000.000.- para
amortizar los préstamos otorgados a través de la línea de crédito PPF/003-AR.
Cumplida. El BID retuvo la suma de USD 1.051.179,63 en concepto de amortización de los
préstamos PPF N° 750/OC-AR y N° 809/OC-AR.
7
6) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato21/03/94-).
Al respecto, cabe informar que dicho plazo fue prorrogado (contrato modificatorio Nº 4)
hasta el 21 de marzo del 2000.
7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales.
La información requerida obra en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto adjunto al
presente informe.
8) Cláusula 6.06: Utilización de los recursos del financiamiento.
Cumplida.
9) Cláusula 6.07: Otras condiciones de los créditos.
Cumplida.
10) Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión).
La nota CAR 233/98 del BID se refiere a la 3° reunión de seguimiento del Programa –
Ayuda Memoria.
11) Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a)
precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión.
Cumplida. Por Nota CAR 4925/97 de fecha 13/11/97 se da por cumplida para el año 1997 la
condición contractual establecida en este inciso.
8
12) Cláusula 6.10 (c): Plan de ejecución –actualización-.
Con fecha 09/02/98 el BID comunicó mediante Nota CAR-551/98 que consideraba
cumplida la condición contractual de la presente cláusula.
13) Cláusula 6.11 (a): Evaluación ex-post.
Por Nota CAR 2668/97 de fecha 30/06/97 el BID otorgó una prórroga hasta el 30/11/97 para
el cumplimiento de esta cláusula. Por nota CAR 1135/98 de fecha 17/03/98 el BID dio por
cumplido el requerimiento relativo a la metodología para la evaluación ex-post de los
resultados del Programa; no obstante ello, el Banco entiende necesario profundizar dicho
tema para recabar, lo antes posible, la información y los elementos de juicio necesarios para
poder elaborar oportunamente la evaluación ex-post indicada.
14) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
15) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida. Al respecto, el BID debitó en el presente período USD 299.300.- por este
concepto.
BUENOS AIRES, 10 de septiembre de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/97)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno del mismo, surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta
Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 1997.
Atento a la modificación del contrato de préstamo de fecha 09/04/97 acordada con el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) por la cual se unifica la ejecución de los subprogramas
FONTAR y SECyT-CONICET en una sola Unidad de Coordinación, las recomendaciones se
dirigen a la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) encargada de la dirección del
programa a partir de la fecha de la modificación.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
1) BANCOS
Observaciones:
a- Conciliaciones bancarias: Las conciliaciones que mantiene el Proyecto sobre las
cuentas bancarias del mismo no identifican al responsable de prepararlas ni al encargado
de supervisarlas.
10
b- Flujo de Fondos: A través de las cuentas bancarias exclusivas del Programa se
canalizaron fondos que no corresponden al mismo, aún cuando pertenezcan a una
operatoria que también maneja la UFFA. A continuación se exponen los movimientos
de fondos netos ajenos al Proyecto:
Cuenta Nro.
BNA 500076/26
BNA 2542/79
Concepto
Monto ingresado
Cooper. Española
Ley N°23.877
2.386,01
1.628.360,00
c- Cheques emitidos en cartera: No quedaron reflejados en la contabilidad del Proyecto
los cheques que al cierre del período estaban en cartera (cheques emitidos y no
entregados a los beneficiarios de créditos y/o subsidios o proveedores).
Comentarios de la UFFA:
a- Fue subsanado a partir del mes de septiembre de 1997.
b- Los movimientos de fondos netos ajenos al Programa fueron detraídos de los Estados
Financieros ajustados.
c- Los cheques en cartera provenían del financiamiento a PICTs (Proyectos de
Investigación Científicos y Tecnológicos), cuyos directores no retiraron el
correspondiente desembolso antes del 31/12/97. A partir de las nuevas convocatorias los
pagos se realizarán a las instituciones beneficiarias, por lo que no se repetirá la situación
observada.
Recomendaciones:
b- No canalizar a través de las cuentas bancarias exclusivas del Programa movimientos de
fondos que resultan ajenos al mismo, aun cuando correspondan a la operatoria de la
UFFA.
c- Contabilizar oportunamente los cheques emitidos y evitar, en la medida de lo posible,
mantenerlos en cartera.
11
2) FONDO FIJO
Observaciones:
a- No se han implementado normas escritas sobre la utilización de los fondos canalizados
a través del Fondo Fijo que establezcan, en forma clara y precisa, el monto autorizado,
límites de los gastos según el concepto, niveles de autorización, plazos para las
rendiciones y reposiciones, etc.
b- No se registran las rendiciones de gastos y reposiciones de fondos en la cuenta contable
correspondiente (Fondo Fijo). La Unidad registra directamente cada rendición de gastos
realizada en las cuentas de egresos contra la reposición bancaria de fondos.
c- Gran parte de los comprobantes que justifican las erogaciones canalizadas por este
medio no identifican claramente al Programa (sobre un total analizado de $ 359.132,41
correspondientes a la rendición al BID N° 24, el 45,92 % está respaldado por
comprobantes que no identifican en forma clara y precisa al Programa; por ejemplo,
algunos sólo dicen UFFA).
d- En otros casos, las erogaciones se justifican a través de comprobantes internos emitidos
por la Unidad, sin que medie otra documentación respaldatoria al respecto.
e- Existen gastos canalizados a través del Programa que se refieren a conceptos que no
deberían haber sido solventados a través de la utilización del fondo fijo (como ejemplo
podemos citar: viáticos, gastos de comidas -comprobantes 461/466-, gastos de teléfono,
artículos de perfumería, servicio de limpieza , etc.).
f-
Se canalizaron gastos que, por su naturaleza, deberían haberse formalizado a través de
una contratación y pago con cheque no a la orden.
12
Comentarios de la UFFA:
A partir del ejercicio 1998 se ha establecido lo siguiente:
a- Normas escritas acerca de la utilización del Fondo Fijo.
b- Se utilizará la cuenta contable “fondo fijo” en cada reposición.
c-
Los comprobantes que justifican las erogaciones canalizadas por este medio identifican
claramente al Programa. Cabe mencionar que el Banco Interamericano de Desarrollo
nunca ha cuestionado la forma en que se extienden los comprobantes.
d- Se exigen comprobantes respaldatorios de todos los gastos. Corresponde aclarar que las
observaciones acerca de la utilización de comprobantes internos está limitada al pago de
viáticos.
f-
Se implementó el pago de gastos a través de cheques “no a la orden” en los casos en que
se nos exige pagos en efectivo. Se está tramitando también la apertura de cuentas
corrientes para minimizar el movimiento de efectivo.
3) CRÉDITOS FONTAR -LÍNEA 3- EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS
Observación: Analizada una muestra de los proyectos que componen la Línea 3
(Financiamiento a instituciones públicas o privadas que prestan servicios tecnológicos al
sector productivo de bienes y servicios) se verificaron, en algunos casos, significativos
atrasos entre el grado de ejecución del proyecto y lo previsto en el contrato. Ejemplo:
Proyecto
PMT-FL-3-2
Previsto al 12/ 97
$ 1.029.200.-
Ejecutado al 12/97
% de ejecución
$ 317.330,12
31 %
Comentario de la UFFA: Las normas de Adquisiciones del BID exigen la realización de
licitaciones públicas para todas las compras, cualquiera sea su monto. En tanto la
adquisición de equipamiento es el principal componente de esta línea, los procesos
licitatorios son la principal causa de demora en los plazos de ejecución de los proyectos.
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Recomendación: Monitorear los proyectos en ejecución a fin de evitar desvíos
significativos en los plazos determinados.
4) JUSTIFICACIONES AL BID
Observación: Se verificaron diferencias entre las cifras registradas en la contabilidad del
Proyecto como financiamiento BID y Aporte Local con las informadas al Banco en las
justificaciones de fondos cursadas.
Ejemplos correspondientes a la Línea 3 de Crédito (Proyectos de Modernización
Tecnológica- PMT):
Asiento
Denominación
N°
s/contabilidad ($)
BID
Local
s/justificación ($)
BID
Local
54
PMT FL 3-2
58.595,52
39.063,68
58.695,52
38.963,68
54
PMT FL 3-8
60.000,00
40.000,00
63.800,00
36.200,00
445
PMT FL 3-14
4.134,00
2.756,00
3.114,00
2.076,00
Comentario de la UFFA: Las diferencias detectadas se debieron a exigencias del BID para
el cumplimiento del paripassu del Programa en las justificaciones parciales, y se subsana
con el cumplimiento del paripassu general.
Recomendación: Conciliar la información suministrada al Banco con la registrada por el
Programa a fin de determinar las posibles discrepancias entre ambas.
5) DETALLE DE PAGOS – RENDICIONES DE GASTOS
Observaciones: Respecto a las rendiciones que los Proyectos de Vinculación Tecnológica
(PVT) presentan al Programa como respaldo de las erogaciones realizadas en cuanto a la
elegibilidad de los gastos incluidos y respecto al control presupuestario de los fondos
asignados, se verificó que:
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a) No se deja constancia de la aprobación técnica y administrativa.
b) Se adjuntan comprobantes que no se ajustan a la normativa vigente dispuesta por el
Organismo de Fiscalización (AFIP-DGI).
Así, por ejemplo, se adjuntan facturas de tipo “A”, cuando lo que corresponde son
comprobantes tipo “B” o “C” por el carácter de los PVT.
Comentarios de la UFFA:
a) Las constancias de la aprobación técnica de los avances de los PVT están archivadas en
los respectivos proyectos. Las constancias de la aprobación administrativa de las
rendiciones se remiten a los directores de los proyectos, archivando una copia sin las
intervenciones. Esto último se ha subsanado a partir del presente ejercicio (l998), por lo
que se archivan las constancias intervenidas por los funcionarios.
b) Todos los comprobantes (facturas tipo “A”) emitidos erróneamente por los proveedores
han sido reclamados para ser reemplazados a requerimiento de la UFFA.
Recomendación: No aprobar gastos que se respalden con comprobantes que no se ajusten a
la normativa legal vigente en la materia.
6) SUBSIDIOS FONCYT
Observaciones:
a) Detalle de pagos – Rendiciones: Se formulan idénticas consideraciones a las expuestas
en 5 a) precedente respecto a que no se deja constancia, en las aprobaciones de las
rendiciones de gastos que los beneficiarios de las subvenciones envían al Proyecto en
respaldo de las erogaciones realizadas, de la realización del control técnico y
presupuestario (por rubros y subrubros).
b) Informes de Avance: Se han detectado considerables retrasos en la presentación de los
informes de avance Nº 4 y 5 referidos al Proyectos de Investigación y Desarrollo (PID)
N° 471 “Modificación de Poliolefinas en Procesos Pos-Reactor”, situación que además
15
fue apuntada por el tecnólogo de Proyecto.
c) Análisis de antecedentes –línea 6: Analizada una muestra sobre los subvenciones
PICTs (Proyectos de Investigación Científicos y Tecnológicos) se observaron ciertas
consideraciones que conviene apuntar:
1- En algunos casos no se encontraba agregado al legajo correspondiente el informe de
avance semestral requerido según contrato.
2- En 6 de los 10 casos analizados, en los legajos individuales no se encontraron
agregadas las respectivas rendiciones de gastos que debían presentar los beneficiarios
de las mismas, según las estipulaciones del contrato de subvención formalizado.
Ejemplo:
PROYECTO
MONTO EN $
PICT 236
15.300.-
PICT 047
17.085.-
PICT 152
14.008.-
PICT 533
5.015.-
PICT 373
20.000.-
3- Con referencia al PICT 266, en la rendición de gastos de fecha 30/07/98 se
adjuntaron comprobantes cuya fecha es anterior a la del convenio de subvención.
Comentarios de la UFFA:
a)
Idem 5) a) precedente.
b)
El proyecto sufrió demoras ocasionadas por la renegociación del contrato y por atrasos
en la recepción de equipamiento e insumos. En la evaluación del informe de avance
N° 6 el tecnólogo opina que el atraso no es significativo y está dentro de las pautas.
c) 1- Contractualmente los PICTs debían presentar informes de avance al final de la
ejecución del proyecto, cuyo plazo es de un año. No se exigieron informes de avance
16
durante la ejecución.
c) 2- El PICT 533 solicitó prórroga para la presentación de la rendición. Los restantes
proyectos han presentado sus rendiciones, las que están siendo procesadas.
c) 3- En atención a que los PICTs fueron aprobados por el CONICET con anterioridad al
financiamiento por parte de esta Agencia, se admitieron gastos a partir de la fecha de
la notificación del otorgamiento del beneficio.
7) BIENES DE USO
Observaciones:
a) Informes de recepción: La Unidad no emite informes de recepción de los bienes y
equipos adquiridos por el Programa, que expresen la conformidad de los productos
recibidos, en cuanto a la calidad y cantidad de los mismos.
b) Metodología de adquisiciones: Algunas de las compras de muebles y útiles se
realizaron en forma directa, no habiendo en esos casos solicitud de cotización de precios
a distintos proveedores, a efectos de comparar ofertas.
c) Criterio de registración: El Programa no registró los bienes adquiridos y/o recibidos
que aun se encontraban pendientes de pago al 31/12/97. Las cifras en cuestión ascienden
a $33.809,16 y $ 6.966,28 en muebles y útiles e instalaciones, respectivamente.
d) Registro de Inventario: Analizado el Registro de Inventario que mantiene el Programa
se determinó lo siguiente:
- No se unificó el registro de inventario, sino que se lleva por separado en dos registros,
uno SECYT y otro FONTAR.
- No se encontraba debidamente actualizado respecto a quienes son los responsables de
la custodia de los bienes incluidos en dichos registros.
- No se encontraban todos los bienes debidamente codificados (Nº de Inventario).
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Comentarios de la UFFA:
a) Se ha implementado a partir de1998 la emisión de informes de recepción de bienes.
b) Los únicos casos de compras directas de bienes de uso fueron para adquirir archivos
metálicos adicionales, cuya compulsa de precios se realizó en adquisiciones de años
anteriores.
c) El criterio se modifica a partir del ejercicio 1998.
d) La unificación del inventario, así como su identificación y asignación, se realiza a partir
de 1998.
8) RETENCIONES DE GANANCIAS
Observación: Las retenciones del impuesto a las ganancias correspondientes a los
honorarios pagados por el Proyecto durante el mes de noviembre de 1997 ascendieron a $
1894,86 pagados el 16/12/97 mediante cheque Nº 19788359; como documentación
sustentatoria de dicho pago se tuvo a la vista el comprobante emitido por la Dirección
General Impositiva (F.107, N° de obligación 5-97395575-04-5) por un total de $ 894,86.
Comentario de la UFFA: Se ha realizado el reclamo correspondiente.
9) HONORARIOS CONSULTORES
Observaciones:
a) Legajos: En la mayoría de los casos analizados, los currículos agregados a los legajos
individuales de los consultores carecen de fecha de presentación y firma del
responsable.
b) Pagos: En el pago de honorarios no se tuvo en cuenta el cronograma de pagos
determinado en los contratos; es decir, aprobar los pagos contra entrega o aprobación de
los informes, tal como lo señalan los términos de referencia suscriptos.
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Comentario de la UFFA: La condición de retención del 10 % del monto del contrato es
exigencia del BID. En todos los casos la aprobación del informe final se produce en forma
previa al último pago. En los contratos superiores a diez meses, la parte del penúltimo pago
necesaria para completar el 10 % se realiza con fondos de contrapartida.
Recomendaciones:
a) Debe constar en el currículum vitae la firma, fecha y proyecto para el cual el consultor
propone sus antecedentes, de manera de darle validez a su contenido y de evitar su
utilización en otras ternas sin su consentimiento.
b) No emitir el pago al consultor en fecha anterior a la presentación o aprobación del
respectivo informe.
10) PASAJES, VIÁTICOS Y GASTOS DE REPRESENTACIÓN
Observaciones:
- En algunos casos, no se adjunta a la documentación respaldatoria el respectivo pasaje que
determina el viaje y el tiempo de estadía; además se encuentra incompleta la planilla de
reembolsos de gastos de viaje implementada por el Programa.
- En otros casos se adjunta comprobante de pasaje en fotocopia.
Comentario de la UFFA: No se adjuntan en el caso en que no son financiados por el
Programa.
Recomendación: Mantener archivos completos y actualizados respecto al tema en cuestión.
BUENOS AIRES, 10 de septiembre de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/97)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Inspección ocular de bienes;
- Verificación in situ de proyectos financiados con fondos del Programa;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros -BID-;
- Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los ingresos de fondos al Programa recibidos durante 1997 (aportes BID y Local);
-
el 39,59 %; 59,88 % y 62,96 % de los pagos incluidos en las líneas 1, 3 y 4 respectivamente,
del rubro créditos; el 27 % de las erogaciones de la línea 6 del rubro subsidios y el 82 % del
rubro Bienes de Uso-, cifras expuestas en el Estado de Situación Patrimonial al 31/12/97movimientos de 1997; y
-
el 37,17 %; 34,61 %; 32 % y 60 % de los gastos en concepto de “Honorarios”, “Viáticos y
Gastos de Representación”, “Útiles, Papelería e Impresos” y “Difusión, Suscripciones y
Publicaciones”, respectivamente, incluidos en el Cuadro de Gastos por el ejercicio finalizado
el 31/12/97.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa
del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente, y receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría
presentados.
BUENOS AIRES, 10 de septiembre de 1998.
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