2000_011_10info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica
para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública” (FOSIP), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21
de febrero de 1997, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Resumen de los Orígenes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998 y el acumulado a esa fecha, expresado en dólares estadounidenses,
y notas anexas que forman parte del mismo.
b) Detalle de los Gastos del período y acumulados al 31/12/98, Resumen por
componentes, expresado en dólares estadounidenses.
c) Detalle de los Gastos del período y acumulados al 31/12/98, Resumen por categorías,
expresado en dólares estadounidenses
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El estado precedente surge de registros contables elaborados en pesos por la Unidad de
Preinversión (UNPRE) y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 05/07/99
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 2 y 16 de diciembre de 1998,
entre el 15/01 y el 29/03/99, y el 5 de julio de 1999.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de los controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, tal como
se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
El importe consignado como “Gobierno Central” del capítulo Orígenes de Fondos y su
contrapartida en el capítulo Uso de los Fondos, expuestos en el estado mencionado en Ia) precedente, incluye USD 28.798,93 que no constituyen un desembolso efectivo de
fondos para el Proyecto, sino comprobantes de reintegro de IVA emitidos a los
proveedores por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).
Idéntica situación se presenta en los estados identificados en I- b) y c) precedentes.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en el
apartado III- precedente, los estados detallados en I-, exponen razonablemente la
situación financiera del “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del
Sistema Nacional de Inversión Pública” al 31 de diciembre de 1998, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 3958-AR del 21/02/97.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE´s)
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 1998, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica para el
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF de fecha 21/02/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Cédula de Retiros SOE, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en dólares
estadounidenses. El estado fue preparado por la Unidad de Preinversión (UNPRE) y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones y demás procedimientos
que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I- precedente,
correspondiente al “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema
Nacional de Inversión Pública”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los
Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron
emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998,
de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3958-AR
BIRF del 21/02/97.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/98, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Asistencia Técnica para
el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, Convenio de Préstamo N° 3958AR BIRF del 21/02/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Preinversión (UNPRE) sobre la base de los
extractos bancarios de la caja de ahorro en dólares N° 238.536/1 abierta en el Banco de la
Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Los desembolsos BIRF a la cuenta especial ascendieron a USD 185.774,39; la diferencia
de USD 519,81 con la cifra expuesta en el estado de la cuenta especial (USD 185.254,58)
corresponde a gastos de transferencia cobrados por el BNA.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”
al 31/12/98, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa
fecha, de conformidad con las estipulaciones contempladas en la cláusula 2.02 (b) y
Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF del 21/02/97.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de
Inversión Pública”, por el ejercicio finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21 de febrero de 1997
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El Proyecto es ejecutado por la Unidad de Preinversión (UNPRE) creada al efecto, dependiente
de la Secretaría de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos.
a)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 16.000.000.-.
El monto desembolsado por el BIRF durante el ejercicio 1998 ascendió a USD
185.774,39. El total revaluado al 31/12/98 ascendió a USD 684.238,61.
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b)
Sección 2.02 (a): El monto del préstamo podrá ser retirado de la Cuenta del
Préstamo conforme al Anexo 1 del Convenio (monto asignado por categorías).
Nos remitimos a los Detalles de los Gastos, Resúmenes por categorías y por
componentes, adjuntos.
c)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Nos remitimos al Estado de la Cuenta Especial adjunto al presente informe.
Cabe informar que existe un incumplimiento de los plazos establecidos por el Banco para
la presentación de las solicitudes de reposición de los fondos, ya que durante el período
auditado sólo se presentaron dos, mientras que la carta de desembolsos y las normas del
BIRF establecen su presentación a intervalos mensuales, o más frecuentemente si la
ejecución es mayor, no debiendo exceder los tres meses.
d)
Sección 2.04: Comisión por compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 1998 se abonaron por este concepto USD 19.536,18 y
USD 19.148,44 en el primer y segundo vencimiento del año, respectivamente.
e)
Sección 2.05: Intereses.
Cumplida. Los pagos efectuados en 1998 ascendieron a USD 14.702,40 y USD 15.579,23
para el primer y segundo vencimiento del año, respectivamente.
f)
Sección 3.01(a): Objetivos del Proyecto.
Al respecto cabe informar que el nivel de ejecución del Proyecto es considerablemente
inferior al que estaba previsto, tal como puede observarse en los estados financieros
adjuntos al presente informe.
g)
Sección 3.02: Adquisiciones de bienes y de servicios de consultores.
Cumplida en términos generales; no obstante, nos remitimos a nuestro Memorando a la
Dirección para las observaciones puntuales.
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h)
Sección 3.04: Establecimiento de una unidad administrativa.
Cumplida. La administración es ejercida por la Unidad de Preinversión (UNPRE) que es
la encargada de entender en los aspectos administrativos y financieros del Proyecto.
Cabe aclarar que con fecha 30/06/97 se suscribió el Documento de Proyecto ARG/97/025
entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD), a fin de que éste último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias
para su ejecución.
i)
Sección 3.07 b): Informes semestrales de progreso.
Cumplida. Se tuvieron a la vista los informes semestrales del año ’98; cabe aclarar que no
se pudo verificar la fecha de presentación del segundo informe semestral correspondiente
al período julio-diciembre de 1998, dada la inexistencia de constancia alguna en el
mismo.
j)
Sección 4.01: Contabilidad.
Cumplida. La UNPRE posee un sistema de registración contable que, a través de cuentas
separadas, refleja la situación financiera del Proyecto.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL FORTALECIMIENTO
DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
“Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión
Pública”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad de Preinversión (UNPRE),
que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/98
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Informes de consultores
Observación: En algunos de los casos analizados no existe constancia sobre la
recepción (sello y fecha) de los informes presentados por los consultores.
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Recomendación: Debe dejarse constancia en los informes de la recepción realizada
por la UNPRE.
Comentario de la UNPRE: Hemos tomado debida nota a fin de implementar las
medidas necesarias con el objetivo de cumplir con las recomendaciones recibidas.
b) Emisión de contratos retroactivos
Observación: En la totalidad de los casos analizados se verificaron diferencias entre
el momento del inicio de actividades y la posterior firma del contrato por parte del
profesional respectivo.
Recomendación: El consultor no debe iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto se
haya firmado el contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas.
Comentario de la UNPRE: Hemos tomado debida nota a fin de implementar las
medidas necesarias con el objetivo de cumplir con las recomendaciones recibidas.
c) Ternas
Observación: En un gran número de casos, los currículos que integran las ternas no se
encontraban firmados y no poseían fecha de presentación; asimismo la totalidad de las
evaluaciones de los postulantes que se tuvieron a la vista presentaban las mismas
observaciones.
Recomendación: Debe constar en el currículum vitae la firma, fecha y proyecto para
el cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de darle validez a su
contenido y de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento.
Por otra parte se recomienda documentar adecuadamente la contratación de cada
profesional, dejando constancia en las evaluaciones realizadas de la oportunidad de las
mismas y de los responsables de la selección.
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Comentario de la UNPRE: Hemos tomado debida nota a fin de implementar las
medidas necesarias con el objetivo de cumplir con las recomendaciones recibidas.
B- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1- CONSULTORES NACIONALES-INFORMES
Observación: En algunos casos analizados los informes no están firmados por el
consultor.
Recomendación: Solicitar la presentación de informes debidamente suscriptos por los
consultores responsabilizándose por las tareas realizadas.
Comentario de la UNPRE: Hemos tomado debida nota a fin de implementar las
medidas necesarias con el objetivo de cumplir con las recomendaciones recibidas.
2- SOLICITUDES DE RETIROS DE FONDOS (FORMULARIO 1903)
Observación: Los formularios que se tuvieron a la vista no tienen fecha ni número de
solicitud.
Recomendación: Completar adecuadamente la documentación a presentar al BIRF.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con los registros
que les dan sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
- análisis de los movimientos bancarios;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- inspección ocular de bienes;
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100% del origen de los fondos ingresados durante 1998 y
el 23,84 % de las aplicaciones, expuestos en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del
Proyecto, por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
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Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la UNPRE no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 12 de julio de 1999.
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