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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECÓNOMICAS FINANCIERAS Y
ADMINITRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
TITULO: AUDITORIA ESPECIAL DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL GRUPO
PRESUPUESTARIO DE ACTIVOS REALES EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE
MACHACAMARCA GESTION 2005
AUTOR: JANETH MAGALY CRUZ AGUILAR
FECHA DE DEFENSA: 28 DE AGOSTO DE 2007
PALABRAS CLAVES: SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL – GOBIERNO
MUNICIPAL DE MACHACAMARCA – PRINCIPIOS NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE
CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL – NORMAS BÁSICA DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
TUTOR: LIC. LOURDES LEDO DIAZ
PAGINA: 260
RESUMEN DEL TRABAJO DIRIGIDO
INTRODUCCION
El desarrollo del presente trabajo tuvo como sujeto de estudio al Gobierno Municipal de
Machacamarca, el tipo de trabajo realizado fue de una Auditoria Especial de los Recursos
Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales el mismo servirá como modelo para
que las normas y procedimientos se apliquen al control y seguimiento de los programas y
proyectos, las características principales de implementarse a entidades publicas o privadas.
JUSTIFICACION DEL TRABAJO
La justificación para la realización del trabajo deberá proporcionar la información necesaria
para demostrar que las necesidades que pretende llenar son reales y que se tienen condiciones
para su satisfacción, las cuales deben regirse de acuerdo a normas y disposiciones vigentes.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La mayoría de las instituciones públicas especialmente los municipios, no cuentan con
reglamentaciones específicas ni manuales de procedimientos para la administración de los
Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales, lo cual tiende a debilitar su
sistema de control interno. Los problemas de la Alcaldía Municipal de Machacamarca están
realizados mediante la administración y ejecución de los proyectos presentándose los
siguientes problemas.
No existen manuales que determinen los procesos en la operación, Los registros contables no
son adecuados en el interior de la alcaldía, No presentan garantía personal de caución, El
control que se lleva de los activos reales no es oportuno, completo ni confiable.
Considerando los aspectos señalados, nos planteamos la siguiente pregunta de investigación
¿De que manera se han cumplido las disposiciones legales, normas y obligaciones
contractuales en la administración de los Recursos Financieros en el Grupo
Presupuestario de Activos Reales del Gobierno Municipal de Machacamarca en la gestión
2005?
OBJETIVO GENERAL
Efectuar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Machacamarca por la gestión
2005, para determinar el Cumplimiento de las Disposiciones Legales, Normas y Obligaciones
Contractuales de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Recopilar y exponer aspectos teóricos, normativos y conceptuales sobre auditoria, control
interno y los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales, Efectuar una
evaluación de control interno que permita determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoria, Realizar la planificación de la auditoria obteniendo como
resultado el Memorando de Programación de Auditoria (M.P.A.),Ejecutar los procedimientos
de auditoria para obtener evidencias sobre el cumplimiento de las disposiciones legales, normas
y obligaciones contractuales de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos
Reales, Elaborar el o los informes de auditoria conteniendo los resultados de la evaluación.
METODOLOGIA
Para el logro de los objetivos de auditoria se aplicara la siguiente metodología
Obtención de la información básica relativa al cumplimiento de las funciones y objetivos
asignados a los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales del
Gobierno Municipal de Machacamarca, La planificación de la auditoria nos permitió realizar
un adecuado desarrollo del resto de las etapas del examen, facilitando su administración y una
utilización eficiente de los recursos humanos y materiales involucrados del Gobierno Municipal
de Machacamarca.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Es este capitulo se hace un análisis del trabajo de investigación confrontando los resultados
obtenidos con el objetivo general y los objetivos específicos, terminado con las
recomendaciones.
C1. Se ha evidenciado que en el departamento de contabilidad del Gobierno Municipal de
Machacamarca se obtuvo una diferencia de Bs. 500 en la obra de mejoramiento red distribución
agua potable.
R1. Se recomienda al Alcalde Municipal de Machacamarca cumplir y hacer cumplir con la
Normas Vigentes en cuanto a la totalidad del presupuesto programado, para la ejecución de
obras.
C.2. Se ha evidenciado que
en el
Gobierno Municipal de Machacamarca, no
cuentan con (medidas de salvaguarda) en cuanto a al compra de materiales para la construcción
de obras.
R.2. Se recomienda al Alcalde Municipal Machacamarca implantar medidas de seguridad
física y fortalecer las medidas de control, para que lo bienes no sean ingresados, movidos
internamente, ni retirados sin la autorización correspondiente.
C3. Se ha evidenciado que en el Gobierno Municipal de Machacamarca, algunos comprobantes
de contabilidad para la compra de materiales para la obra de contrataciones menores, no
cuentan con las 3 cotizaciones correspondientes
R3. Se recomienda al Alcalde Municipal de Machacamarca, instruir al personal designado, para
hacer cumplir con las cotizaciones correspondientes, en cumplimiento al reglamento del DS.
27328 de Contracción de Bienes, obras y servicios generales.