1. CONTABILIZACION DEL

1.
CONTABILIZACION DEL IMPUESTO
ASPECTOS INTRODUCTORIOS.
.1.
Introducción a los métodos de contabilización en materia de Impuesto a
las Ganancias.
Reseña histórica de los principales métodos desarrollados a los efectos
de contabilizar los efectos del impuesto a las ganancias.
Los métodos vigentes.
El método del impuesto diferido basado en el estado resultados.
El método del impuesto diferido basado en el estado de situación
patrimonial.
Las razones que justifican la aplicación del método del impuesto diferido.
.2.
.3.
.4.
.5.
.6.
A
LAS
GANANCIAS.
2.
MÉTODO DEL IMPUESTO DIFERIDO BASADO EN EL ESTADO DE
RESULTADOS.
2.1.
Esquema conceptual de funcionamiento del método basado en el estado
de resultados.
Tipos de diferencias entre el resultado contable y el resultado impositivo.
Diferencias de carácter permanente.
Diferencias permanentes de Tipo I – Ingresos contables sin
reconocimiento fiscal –.
Diferencias permanentes de Tipo II – Ingresos impositivos sin
reconocimientos contable –.
Diferencias permanentes de Tipo III – Gastos contables sin
reconocimientos impositivo –.
Diferencias permanentes de Tipo IV – Gastos impositivos sin
reconocimientos contable –.
Diferencias de carácter transitorio.
Diferencias transitorias de Tipo I – Ingresos contables que se reconocen
en un momento del tiempo anterior que impositivamente –.
Diferencias transitorias de Tipo II – Ingresos que se reconocen
impositivamente en un momento del tiempo anterior que contablemente
–.
Diferencias transitorias de Tipo III – Gastos que se reconocen
contablemente en un momento del tiempo anterior que impositivamente
–.
Diferencias transitorias de Tipo IV – Gastos que se reconocen
impositivamente en un momento del tiempo anterior que
impositivamente –.
Generación de activos y pasivos por impuesto diferido.
Casos de Aplicación.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
2.8.
2.9.
2.10.
2.11.
2.12.
2.13.
2.14.
3.
MÉTODO DEL IMPUESTO DIFERIDO BASADO EN EL ESTADO DE
SITUACION PATRIMONIAL
3.1.
3.5.
3.6.
Esquema conceptual de funcionamiento del método basado en el estado
de situación patrimonial.
Las diferencias entre la medición contable e impositiva de activos y
pasivos.
La clasificación de las diferencias entre la medición contable e impositiva
de activos y pasivos.
La forma de acumulación de diferencias de naturaleza permanente
pertenecientes a ejercicios anteriores.
Generación de activos y pasivos por impuesto diferido.
Casos de aplicación.
4.
CUESTIONES ESPECIFICAS DE APLICACIÓN.
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
Cambios en la tasa del impuesto a las ganancias.
Aplicación del método en el caso de inversiones permanentes.
Aplicación del método en el caso de conversiones de estados contables.
Tratamiento de quebrantos impositivos.
Tratamiento de las llaves de negocio.
Las combinaciones de negocios y el método.
El método del impuesto diferido y el ajuste por inflación.
Casos de aplicación.
5.
EL METODO DEL IMPUESTO DIFERIDO EN LAS NORMAS
CONTABLES PROFESIONALES ARGENTINAS.
5.1.
El método elegido por las Normas Contables Profesionales Argentinas –
Resolución Técnica Nº 17, sección 5.19.5.
Medición de activos y pasivos por impuestos diferido.
Impuestos diferidos generados en valores llaves.
Impuestos diferidos generados en el reconocimiento de un activo o
pasivo que no proviene de una combinación de negocios y que no afectó
el resultado contable ni impositivo al momento de la transacción.
Cuestiones de exposición derivadas de la aplicación del método: a) En
los estados contables básicos, b) En la información complementaria.
Casos de aplicación.
3.2.
3.3.
3.4.
5.2.
5.3.
5.4.
5.5.
5.6.