INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO “NUEVA ESPERANZA” IESTPNE CARRERA PROFESIONAL TECNOLOGICA DE CONTABILIDAD SILABUS DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 1. DATOS GENERALES: 1.1. FAMILIA PROFESIONAL 1.2. CARRERA PROFESIONAL 1.3. MODULO PROFESIONAL 1.4. UNIDAD DIDACTICA 1.5. N° DE CREDITOS 1.6. SEMESTRE ACADEMICO 1.7. NUEMERO DE HORAS : CONTABILIDAD : CONTABILIDAD : ANALISIS FINANCIEROS : ANALISIS E INTERPRETACIONDE ESTADOS FINANCIEROS : 04 : VI : 06 HORAS SEMANALES 02 HORAS TEORIA 04 HORAS PRACTICCAS 102 HORAS SEMESTRALES 1.8. FECHA DE EJECUCION : DEL 19 DE AGOSTO AL 20 DE DICIEMBRE DE 2013 1.9. DOCENTE RESPONSABLE : Mg CPC JUAN V. SANDOVAL EGUSQUIZA CORREO ELECTRONICO : jsandovales@hotmail.com PAGINA WEB : http://www.istene.edu.pe/. 2. COMPETENCIA GENERAL DE LA CARRERA Clasificar, elaborar y ejecutar los diferentes métodos de analizar e interpretar los Estados Financieros, tomando adecuadamente los contenidos de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las NICs, NIIFs, el manual y reglamento de la información financiera para preparar el informe del diagnostico empresarial para la toma de decisiones. 3. UNIDAD DE COMPETENCIA DEL MODULO Incorporar a sus conocimientos, nuevos criterios de evaluación que permita un análisis integral de la situación financiera de la empresa, partiendo de la información de los Estados Financieros. 4. CAPACIDADES TERMINALES DE LA UNIDAD DIDACTICA CAPACIDAD TERMINAL 1. Identificar e interpretar los aspectos normativos vigentes, analizar e interpretar los contenidos de los Estados Financieros aplicando los métodos vigentes que permita analizar las variaciones del capital de trabajo, flujo de caja y otros instrumentos financieros empresariales. 2. Efectuar el análisis e interpretación de los Estados Financieros para aumentar el valor de la empresa y el planeamiento de la utilidad, utilizando nuevas estrategias integrales de gerencia. CRITERIOS DE EVALUACION INDICADORES DE EVALUACION El análisis e interpretación del Balance 1.1 Reconoce los métodos y Técnicas sobre análisis e General y Estado de Ganancias y interpretación de Los Estados Financieros. Pérdidas, es efectuado de acuerdo a 1.2 Aplica Instrumentos de análisis en cada uno de los los métodos de análisis establecidos Estados Financieros con el propósito que dicha para una correcta interpretación y información sea utilizada por los diferentes lectura por parte de los usuarios usuarios, especialmente los gerentes empresariales. 1.3 Procesa e implementa los instrumentos de análisis en cada uno de los estados financieros con los contenidos debidamente revisados de acuerdo a normas y principios contables hasta obtener mediante estos instrumentos la situación de la empresa tanto económicamente como financieramente. El análisis e interpretación del Estado 1.1 Aplica y utiliza los instrumentos de análisis Financieros cambios en el Patrimonio contenidos en el nuevo reglamento de preparación financiera con la finalidad de conocer la situación de Neto y el Estado de Flujo de Efectivo la empresa y tomar decisiones que conlleven a su es efectuado de acuerdo a las técnicas desarrollo y crecimiento. con templados en el nuevo manual de preparación financiera- CONASEV, 1.2 Complementa el análisis con nuevas técnicas de forma vertical y horizontal que permita leer e aplicando indicadores financieros, interpretar los resultados al final del ejercicio ratios otros instrumentos de análisis. contable. 1.3 Procesa y Diseña la metodología, procedimientos, técnicas y principios que se utilizan tanto en el análisis como en la interpretación en cada uno de los Estados Financieros para detectar la situación de la empresa y transmitir a cada uno de los usuarios para la correcta decisión permitiendo incremento de valor en cada ejercicio económico. 5. ORAGANIZACION DE ACTIVIDADES Y CONTENIDOS BASICOS ELEMENTOS DE SEMANAS/FECHAS CAPACIDAD Del 19.08.13 al 13.09.13 Efectuar la introducción de fundamentos de la teoría y práctica del análisis e interpretación de Estados Financieros. La Empresa y la estructura patrimonial: Orígenes y Aplicaciones de Fondos. Relacionar Estructuralmente: Activo Corriente y Del 16.09.13 al 27.09.13 Activo No Corriente.Del 30.09.13 al 11.10.13 Capital de Trabajo y Capital de Trabajo Neto. Relacionar Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente y Patrimonio Neto. Efectuar la lectura y comprensión de Estados Financieros preparados de acuerdo al Manual y al Reglamento de Información Financiera CONASEV. Los principios de ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Investigación sobre los conceptos básicos sobre el análisis e interpretación de Estados Financieros. Conocimiento e identificación de la estructura patrimonial y sus conjuntos: Activo, Pasivo y Patrimonio así como sus subconjuntos que los conforman. Estudios de las relaciones que existen entre los componentes de la estructura patrimonial para poder aplicar la interpretación adecuada de los Estados Financieros. Estudios y comprensión de los Estados Financieros: Objetivos, cualidades, bases y CONTENIDOS BASICOS Argumentación, de los contenidos de los Estados Financieros de acuerdo a normas y principios. Valoración de los diversos componentes de la estructura patrimonial y reconocimiento de la importancia que muestran cada uno de los Estados Financieros Estructuración de capitales para la interpretación de Estados Financieros. Valoración de la importancia de los Estados Financieros y su forma de elaboración y presentación. Aplicación de los métodos de análisis y tecnicas de interpretación de cada uno de los estados TAREAS PREVIAS 1. Definir sobre estados financieros o estados contables de acuerdo a la CONASEV. 2. Reconocimiento de cada uno de los Estados Financieros que deben elaborarse en cada empresa. Del 14.10.13 al 31.10.13 contabilidad, la normatividad legal y la doctrina contable en relación a los Estados Financieros. Información Financiera Auditada Del 04.11.13 al 15.11.13 Analizar e Interpretar de Estados Financieros. Definición de Analizar de Estados Financieros. políticas contables. Aplicación y reconocimiento de los Estados Financieros de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Conocimiento y aplicación de las normas legales y doctrina contable. Conocimiento e identificación de cada uno de los Estados Financieros y lee, analiza e interpreta las Notas conjuntamente a los Estados Financieros. Identificación de las diferentes clases de Estados Financieros teniendo en cuenta los objetivos específicos. Reconocimiento de las limitaciones que presentan los Estados Financieros para el financieros. Identificacion de las limitaciones que presentan los Estados Financieros. 3. Selección del Estado de situación Financiera Procesamiento para conocer del valor de la información financiera en la toma de 4. Selección y verificacio del Estado de ganancias y Del 18.11.13 al 06.12.13 Finalidad. Estados Financieros que se utilizan.Métodos: Vertical, Horizontal y Factorial. Diagnosticar la situación Empresarial. Concepto. Importancia. Diagnosticar la situación Económico y Financiera. Diagnosticar la situación Financiero. Pronosticar la posición Económica y Financiera. Elaborar el Informe Técnico Interno. Diagnosticar la situación Empresarial basada en el Análisis Comparativo Sectorial. Definición. Objetivos. Importancia. Elaborar el Informe Técnico Externo. proceso de análisis e interpretación y toma de decisiones. Conocimiento y valorización de la información financiera auditada. Conocimiento y aplicación de los diferentes métodos de análisis de Estados Financieros teniendo en consideración el tipo de empresa y su actividad. Investigación y comprensión sobre el diagnóstico empresarial, tanto económico como el financiero. Conocimiento y aplicación del pronóstico económico y financiero empresarial. Desarrollo sobre el Informe Técnico Interno que permita la toma de decisiones adecuadas y su decisiones. Perdidas o Estados de Resultados Configuración sobre el Interales valor de la información financiera auditada para el proceso de análisis e interpretación de Estados Financieros. Valora la importancia de la aplicación de los métodos de análisis para la interpretación de Estados Financieros. Aplicación sobre el desarrollo y cualidades del análisis, así mismo cualidades del analista financiero para 6. Elaboración del Estado de Cambio interpretar de patrimonio Neto correctamente dicha información financiera. Procesamiento y valorización de la interpretación de los Estados Financieros basada en la comparación sectorial. Del 09.12.13 al 20.12.13 seguimiento. Conocimiento y aplicación del pronóstico económico y financiero empresarial comparativo sectorial. Desarrollar y elaboración del Informe Técnico Externo que permite la comparación con empresas del mismo giro. 7. Identificación, selección de los Ratios Financieros y Económicos 8. METODOLOGIA 8.1. Expositiva: Exponiendo a los estudiantes la variedad de contenidos teóricos básicos sobre los diferentes conceptos y aspectos del proceso de producción de bienes y/o servicios. Se incidirá en conocer los sistemas de costeo con un soporte de las tick. 8.2. Practica: Realizando técnicas y métodos considerados en el proceso de producción tanto de bienes y servicios. Utilizando las nuevas técnicas contables. 8.3. Trabajo en equipo: Los estudiantes realizaran trabajos para socializar conocimientos y destrezas en los campos de los costos. 8.4. Sustentación: Se realizara por los componentes de cada grupo sobre los temas de costos propuestos, informes sobre casos prácticos y visita programada a una empresa industrial. 9. EVALUACION 9.1. Evaluación por capacidad terminal: % de Incidencia Trabajos Individuales (TI) 20 Trabajo Grupal (TG) 15 Intervención Oral (IO) Promedio Evaluaciones Parciales (PEP) 15 50 100 PCT= TIx0.20 + TGx0.15 + IOx0.15 + PEPx0.50 9.2. Requisitos de aprobación de capacidad terminal: Nota mínima aprobatoria es 13ptos. 70% ya más de asistencias. La nota desaprobatoria entre 10 y 12 tiene derecho a participar en un proceso de RECUPERACION. El proceso de RECUPERACION se efectuara inmediatamente terminada la capacidad terminal. Si volviera a salir desaprobado en el proceso de RECUPERACION, se tomara una segunda RECUPERACION la misma que será efectuada por una COMISION ESPECIAL. La nota menor de 9 no tiene derecho a RECUPERACION. 9.3. Nota final de Unidad Didáctica: Sí el estudiante ha aprobado todas las capacidades terminales la nota final de la U.D. corresponde al calificativo obtenido en la última capacidad terminal 10. RECURSOS 10.1. Tecnológicos Laboratorio de computo Cañón multimedia Ecran Impresora Dispositivos USB 10.2. medios y materiales Plumones de colores Pizarra acrílica, mota 11. BIBLIOGRAFIA 11.1. 11.2. Textual APAZA MEZA, Mario. “Análisis e Interpretación Avanzada de los Estados Financieros y Gestión Financiera Moderna”, ed. 2011. Instituto de Investigaciones El Pacífico – Asesores y Consultores. Lima, Perú. FLORES SORIA, Jaime. “Contabilidad Gerencial Marco Teórico – Aplicación Práctica”, ed. 2010. Edit.Centro Especializado en Contabilidad y Finanzas - Cecof Asesores. Lima, Perú. VASQUEZ GONZALES, Víctor. “Contabilidad Financiera & Análisis Financiero para Usos Gerenciales y al Alcance de Todos”, ed. 2008. Corporación de Ediciones Financieras y de la Empresa Cofi Editores. Lima, Perú. VALLE CABRERA, Ramón. “La Gestión Estratégica en los Recursos Humanos”. Wesley Iberoamericana. Argentina 2011. DONNELLY, Jame & GIBSON, James. “Fundamentos de Dirección y Administración de Empresas”, 8va. ed. 2010. Edit. Irwin. MINTZBERG, Henry & QUINN, Hames & VOYER, John. “El Proceso Estratégico”. Prentice May. México 2011. FLORES SORIA, Jaime. “Analisis e interpretacion de Estados Financieros TEORIA Y PRACTICA” Centro de Especializacion en Contabilidad y Finanzas-CECOF ASESORES-2010 Virtual Trujillo, Agosto del 2013 Lic. Jorge Luis Carranza Vargas Director Econ. Roberto Loyola Cuadra Jefe de Departamento Mg. CPC Juan V. Sandoval E. Docente PROGRAMACION DE CONTENIDOS DE LA UNIDAD DIDACTICA C.T.1. Estructurar el Proceso de Producción y su registro de los 3 elementos del costo de producción, tratamiento contable, tributario y laboral de las operaciones de una empresa industrial; sistemas de costeo y confección de informes contables preparados de acuerdo al principio de contabilidad generalmente aceptado NICs y NIIFs para la toma de decisiones de la administración o gerencia. 06 HORAS/SEMANA (CONTENIDOS CONCEPTUALES Y DOCTRINARIOS) ELEMENTO DE CAPACIDAD TERMINAL Efectuar el Proceso de análisis de los diferentes estados financieros que realiza una empresa utilizando los principios de contabilidad generalmente aceptados, NICs y NIIFs. Métodos y leyes financieras. Procedimientos de interpretación de cada uno de los Estados Financieros respecto al Activo Pasivo y Patrimonio Neto, así CONTENIDOS BASICOS CONOCIM. PROCED. Aplicación de los conceptos fundamentales sobre contenidos de los Estados financieros estructuración del balance general y del estado de ganancias y pérdidas de acuerdo al plan contable empresarial y el nuevo reglamento de preparación financiera, tomando en cuenta los principios de contabilidad, aspectos tributarios y aspectos Procedimiento de definición sobre análisis y estados financieros. Procedimiento para interpretar cada uno de los estados financieros. Procedimiento para identificar y analizar el contenido del balance general. Procedimiento para identificar y analizar el contenido del Estado de Ganancias y pérdidas. Procedimiento para identificar y analizar el contenido del ACTITUD. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE CRITERIO DE EVAL. HORAS Muestra 1. Instalación del El proceso de responsabilidad e proceso de interpretación y interés sobre el interpretación e análisis de los Estados contenido de los los estados Financieros. estados financieros. Los estados financieros. financieros Muestra interés 2. interpretación del contenido contenidos y sobre el análisis para 42 de cada uno de del balance detalle efectuar su los estados general y del debida financieros estado de interpretación es utilizando e ganancias y efectuado de método vertical, perdidas para acuerdo a las horizontal y determinar la normas y ratios situación principios que económicos y financieros. económica y actualmente Muestra interés y financiera de la está en uso, así mismo su atención sobre la empresa. análisis e interpretación de 3. Elaboración de interpretación los estados Técnicas y de acuerdo al financieros y procedimientos nuevo conocer en forma aplicados en el reglamento de objetiva la situación de la análisis vertical, preparación empresa, horizontal y financiera conasev. inclinándose a ratios MATERIALES Cañón multimedia. Ecran. Impresora. Plumones de colores. Pizarra acrílica. Dispositivos USB. mismo los resultados del ejercicio. Finalmente los cambios en el patrimonio neto para concluir sobre el flujo de recursos financieros. Análisis vertical y horizontal y su debida interpretación para la toma de decisiones. Efectuar la interpretación del análisis mediante los ratios económicos y financieros para conocer la situación de la empresa y aplicar el planeamiento financiero que conlleve a su desarrollo y laborales en cumplimiento de la normatividad actual. Elaboración de cuadros que permitan el correcto análisis del contenido del balance general para darle interpretación que nos permita conocer la situación financiera de la empresa. Elaboración de cuadros que permitan el correcto análisis del contenido del estado de ganancias y pérdidas para darle interpretación Estado de Cambio en el Patrimonio neto. Procedimiento para identificar y analizar el contenido del Flujo de Efectivo. Procedimiento para analizar los estados financieros en forma vertical. Procedimiento para analizar los estados financieros en forma horizontal. Procedimiento para analizar los estados mediante los ratios financieros y económicos. Procedimiento para dar la interpretación al proceso de conocer cuando financieros debe tomarse las conforme las decisiones por técnicas y parte de la procedimientos administración. que rigen Trabaja en actualmente. equipo con el 4. Implementación propósito de intercambiar de técnicas y conocimiento y procedimientos opiniones sobre para efectuar la el contenido de correcta los estados interpretación financieros, asi de los estados mismo trabaja en financieros, equipo para conocer y para aplicar el cambiar ideas planeamiento sobre el análisis e financiero, interpretación de capital de cada uno de los trabajo índice estados de depón y financieros, otros mostrando en su desenvolvimiento instrumentos responsabilidad, financieros que orden, limpieza, actualmente iniciativa, están en perseverancia y vigencia y que precisión. contribuyen a las desiciones Análisis vertical y horizontal del balance general y estado de 58 ganancias y pérdidas y su interpretación para diagnosticar la situación económica de la empresa. El procedimiento el punto de equilibrio o punto muerto de acuerdo a la metodología que rige para este método, su interpretación, grafico y lectura de los diferentes caso que se presenta en una empresa El flujo de caja determinación y calculo su importancia en la gestio financiera. Principales ratios crecimiento. que nos permita conocer la situación económica de la empresa. Procedimiento para efectuar el análisis vertical y horizontal de los estados financieros y su correcta interpretación de acuerdo al procedimiento y métodos actuales. Procedimiento del análisis financiero a través de ratios e indicadores financieros para conocer la situación de la empresa. análisis llevados a cabo en cada uno de los estados financieros para diagnosticar la situación de a empresa en un periodo determinado, efectuar el planeamiento financiero. que tome la administración, gerencia de la empresa. 5. Efectuar el planeamiento financiero y flujo de caja de liquidez solvencia y rentabilidad, su interpretación y su importancia en el diagnostico empresarial. Información financiera que será utilizada por la gerencia en la toma de decisiones.