Indicios. Modalidad Delictiva. Accionar inspectivo de la ANSeS Debe tenerse en cuenta, previo a efectuar el correspondiente análisis, que la asignación familiar sobre la cual se produce una mayor incursión delictiva es la Asignación por Hijo. Así, por medio de la recopilación de la experiencia desarrollada por esta Unidad Fiscal en las instrucciones llevadas a cabo, vinculadas con la ilegitimidad en el pago de las AAFF de empleadores declarados en SUAF, en diversas regiones del norte argentino, se puede extraer los indicios que básicamente reflejan la existencia de situaciones delictivas que acarrean como consecuencia un detrimento millonario en perjuicio de las arcas del Estado Nacional, tales como: Simulación de puestos de trabajo Falta de actividad de los empleados Retención indebida de un porcentaje de las asignaciones, bajo el pretexto de realizar aportes jubilatorios Falta total o parcial de la documentación respaldatoria que avale la actividad del empleador (por ejemplo recibos de sueldo) Supuestos empleados con gran cantidad de hijos, siendo en algunos casos la totalidad de la nómina mensual presentada Remuneraciones mínimas declaradas en concepto de haber montos oscilantes entre $100 y $240 que habilitaren la percepción de AAFF Todo ello, dando lugar a la conformación de tres posibles situaciones puntuales: Que la empresa no efectúe explotación económica alguna (se constituye legalmente como tal pero no funciona como empresa o no se detecta actividad comercial o productiva) Que la empresa exista pero no se configure relación de dependencia con la totalidad de sus empleados dependientes o que el personal declarado no preste servicios Que la empresa exista pero no se configure relación de dependencia con algunos de sus empleados dependientes o que el personal declarado no preste servicios Para acceder al derecho de percepción de las AAFF, por parte de un trabajador, como condición excluyente debe existir una Declaración Jurada del empleador ante la AFIP, que justifique la real prestación de servicios en el mes de la liquidación. Si la misma no existe, no se genera liquidación alguna, por el simple hecho de que no fue declarado como trabajador. Las situaciones supra descriptas, que en su generalidad son detectadas como consecuencia del accionar inspectivo de la Gerencia Prestaciones de la ANSES, llevado a cabo a través de sus distintas áreas operativas dependientes de la misma o por efecto de una investigación realizada por la Gerencia de Control de la misma Administración, conllevan a la suspensión de la liquidación de las asignaciones familiares y su consecuente inhibición y descuentos. Es importante remarcar, que el proceso por el cual se suspenden todos los descuentos, se hace efectivo en todas las liquidaciones mensuales hasta que la autoridad judicial ordene lo contrario a fin de conocer el procedimiento administrativo vinculado a cuanto antecede, se recomienda consultar la circular 20/08 “Procedimiento para la baja de empresas y/o empleados en SUAF como consecuencia de la actividad inspectiva de la Gerencia Prestaciones o de Investigaciones realizadas por la Gerencia Control” de la ANSeS. Razón esta última, por la cual una vez que la Administración toma conocimiento sobre las irregularidades detalladas su dictamen es remitido a esta Unidad y en caso de corresponder culmina en la correspondiente denuncia penal.-