Novedades Tributarias 11 de marzo 2013 Estudio Diez Consultores Impositivos TEMARIO 04/03/2013 Página | 2 Impuestos Internos Decreto 235/2013 Se prorroga la exclusión del Impuesto Interno sobre champañas hasta el 01/02/2014.(ampliar) TEMARIO 11/03/2013 Impuesto a las Ganancias Decreto 244/2013 Se establecen las deducciones personales aplicables a partir del 01/03/2013. (ampliar) Resolución General (AFIP) 3449 Se adecúa el cálculo de las retenciones que deben practicar los empleadores a sus empleados, teniendo en cuenta el aumento de las deducciones personales dispuesto por el Decreto 244/2013.(ampliar) Impuesto sobre los Bienes Personales Resolución General (AFIP) 3446 Se establecen las valuaciones aplicables para el período fiscal 2012.(ampliar) Recursos de la Seguridad Social Resolución (ANSeS) 30/2013 Se establecen las nuevas bases imponibles para el cálculo de los aportes y contribuciones.(ampliar) Convenio Multilateral Se establece el reordenamiento de las resoluciones de la Comisión Arbitral.(ampliar) De Interés I – Impuesto a las Ganancias Aplicativo Se publica en la página de AFIP el release 1 de la versión 14 del aplicativo unificado de Ganancias y Bienes Personales con la posibilidad de importar desde el sistema con clave fiscal “Mis Retenciones” y la actualización de las tablas de valuación 2012 aprobadas por la Resolución General (AFIP) 3446. Para bajar el aplicativo, clic aquí. ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 11 de marzo de 2013 Resolución General (CA) 1/2013 ÍNDICE TEMÁTICO Página | 3 IMPUESTO A LAS GANANCIAS ...................................................................................................... 5 DEDUCCIONES PERSONALES. INCREMENTO ................................................................................. 5 A. FUENTE ............................................................................................................................ 5 B. VIGENCIA .......................................................................................................................... 5 C. IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ............................................................................................ 5 SUELDOS. INCREMENTO DE DEDUCCIONES PERSONALES. CÁLCULO DE LA RETENCIÓN......................... 5 A. FUENTE ............................................................................................................................ 5 B. IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ............................................................................................ 5 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES .................................................................................... 7 PERÍODO FISCAL 2012. VALUACIONES ....................................................................................... 7 A. FUENTE ............................................................................................................................ 7 B. VALUACIONES 2012 ........................................................................................................... 7 RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ............................................................................................ 8 APORTES Y CONTRIBUCIONES. NUEVA BASE IMPONIBLE ................................................................ 8 A. FUENTE ............................................................................................................................ 8 B. VIGENCIA .......................................................................................................................... 8 C. SÍNTESIS DE LA NORMA ........................................................................................................ 8 IMPUESTOS INTERNOS .............................................................................................................. 9 IMPUESTO SOBRE LAS CHAMPAÑAS. EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO. PRÓRROGA .................................... 9 A. FUENTE ............................................................................................................................ 9 B. VIGENCIA .......................................................................................................................... 9 C. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 9 D. EXTENSIÓN DE LA EXCLUSIÓN................................................................................................ 9 CONVENIO MULTILATERAL ....................................................................................................... 10 A. FUENTE .......................................................................................................................... 10 B. SÍNTESIS DE LA NORMA ...................................................................................................... 10 ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 11 de marzo de 2013 REORDENAMIENTO NORMATIVA ............................................................................................ 10 ÍNDICE NORMATIVO Página | 4 IMPUESTO A LAS GANANCIAS ...................................................................................................... 5 DECRETO 244/2013 ..................................................................................................................... 5 RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3449 ................................................................................................ 5 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES .................................................................................... 7 RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3446 ................................................................................................ 7 RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ............................................................................................ 8 RESOLUCIÓN (ANSES) 30/2013 ..................................................................................................... 8 IMPUESTOS INTERNOS .............................................................................................................. 9 DECRETO 235/2013 ..................................................................................................................... 9 CONVENIO MULTILATERAL ....................................................................................................... 10 11 de marzo de 2013 RESOLUCIÓN GENERAL (CA) 1/2013 ............................................................................................. 10 ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 Impuesto a las Ganancias Página | 5 DEDUCCIONES PERSONALES. INCREMENTO A. FUENTE Decreto 244/2013 B.O. 05/03/2013 B. VIGENCIA A partir del 01/03/2013. C. IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES Mediante la presente norma se establecen, como deducciones personales aplicables a partir del 01/03/2013, los siguientes importes: Deducción Importe Ganancia no Imponible $ 15.552 Cónyuge $ 17.280 Hijo $ 8.640 Otras Cargas $ 6.480 Deducción Especial $ 15.552 Asimismo se establece que las cargas de familia (cónyuge, hijo u otras cargas) sólo serán computables como tales en la medida en que obtengan ingresos anuales menores o iguales a $ 15.552 (además de cumplimentar el resto de los requisitos que prevé la ley del tributo para su deducción). (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) SUELDOS. INCREMENTO DE DEDUCCIONES PERSONALES. CÁLCULO DE LA RETENCIÓN Resolución General (AFIP) 3449 B.O. 11/03/2013 B. IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES Teniendo en cuenta que el Decreto 244/2013 introdujera una suba en las deducciones personales con vigencia a partir del mes de Marzo del corriente año, la presente Resolución dispone que los empleadores y demás agentes de retención de la Resolución General (AFIP) 2437 deberán considerar, a partir de Marzo, los siguientes montos mensuales: ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 11 de marzo de 2013 A. FUENTE Deducción Importe Página | 6 Ganancia no Imponible $ 1.296 Cónyuge $ 1.440 Hijo $ 720 Otras Cargas $ 540 Deducción Especial Deducción Especial incrementada $ 1.296 $ 6.220,80 11 de marzo de 2013 (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 Impuesto Personales sobre los Bienes Página | 7 PERÍODO FISCAL 2012. VALUACIONES A. FUENTE Resolución General (AFIP) 3446 B.O. 08/03/2012 B. VALUACIONES 2012 Se establecen a través de la presente, las distintas valuaciones inherentes a la liquidación del Impuesto sobre los Bienes Personales del período fiscal 2012. Para acceder al archivo con la información, clic aquí. 11 de marzo de 2013 (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 Recursos de la Seguridad Social Página | 8 APORTES Y CONTRIBUCIONES. NUEVA BASE IMPONIBLE A. FUENTE Resolución (ANSeS) 30/2013 B.O. 11/03/2013 B. VIGENCIA A partir del período Marzo 2013 (vencimiento Abril). C. SÍNTESIS DE LA NORMA A través de la presente Resolución se establecen las siguientes bases imponibles para el cálculo de aportes y contribuciones con destino al SIPA: Bases Imponibles Aportes Contribuciones Base Imponible Mínima: $ 753,05 Base Imponible Máxima: $ 24.473,92 Base Imponible Mínima: $ 753,05 Base Imponible Máxima: no posee 11 de marzo de 2013 (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 Impuestos Internos Página | 9 IMPUESTO SOBRE LAS CHAMPAÑAS. EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO. PRÓRROGA A. FUENTE Decreto 235/2013 B.O. 01/03/2013 B. VIGENCIA A partir del 01/03/2013, teniendo efecto para los hechos imponibles que tuvieran lugar a partir del 01/02/2013. C. INTRODUCCIÓN El Decreto (P.E.N.) 58/2005, estableció dejar sin efecto el gravamen previsto en el Capítulo VII del Título II de la Ley de Impuestos Internos. El Decreto 248/2008 prorrogó la exclusión por un período de 2 años (finalizando el 01/02/2010) y, posteriormente, los Decreto 161/2010 y 185/2012 extendieron la prórroga hasta el 01/02/2013. D. EXTENSIÓN DE LA EXCLUSIÓN Mediante la sanción del presente decreto, se establece prorrogar la exclusión por un período de 1 año. De esta manera la exclusión se prorroga desde el 01/02/2013 al 01/02/2014 y tiene efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen entre las fechas establecidas anteriormente. 11 de marzo de 2013 (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013 Convenio Multilateral Página | 10 REORDENAMIENTO NORMATIVA A. FUENTE Resolución General (CA) 1/2013 B.O. 08/03/2012 B. SÍNTESIS DE LA NORMA La Resolución en cuestión actualiza el reordenamiento normativo realizado oportunamente por la Resolución General (CA) 2/2010. 11 de marzo de 2013 (volver al temario)(volver al índice temático)(volver al índice normativo) ESTUDIO DIEZ – CONSULTORES IMPOSITIVOS | NOVEDADES IMPOSITIVAS MARZO 2013