Tax Alert - Retenciones de IVA

Junio 2015
Tax Alert
Ecuador
A. En un vistazo
Eldía29demayode2015,medianteSegundoSuplementodeRegistroOficialNo.511elServiciode
RentasInternas-emitiólaCircularNAC-DGECCGC15-00000009.
Elpuntomásimportanteadestacarcorrespondea:
• ►Regular la correcta aplicación de las normas referentes a la retención de IVA contenidas en la
ResoluciónNo.NAC-DGERCGC15-00000284-Resolución.
B. Generalidades
Retención durante el período comprendido
entre el 1 de enero de 2015 hasta el 6 de
abril de 2015
• ►Enrazónquenoexistíannormasespecíficas
que regulen los porcentajes de retención
en operaciones entre contribuyentes
especiales,estosnotuvieronlaposibilidad
deaplicarningúnporcentajepararealizar
laretencióndelIVA.
• ►Por lo tanto, durante este periodo, la
Administración Tributaria no considerará
la obligatoriedad de los contribuyentes
especialesderealizarretenciónalgunade
IVA.
Retención durante el período comprendido
entre el 7 de abril de 2015 hasta el 1 de
junio de 2015
• ►Duranteesteperíodo,procedíalaretención
del 0% de conformidad con la disposición
transitoriaúnicadelaResolución.
Retención a partir del 1 de junio de 2015
• ►A partir de esta fecha, se aplicarán los
porcentajesderetencióndeIVAdeacuerdo
aloindicadoenlaResolución.
• ►Las
instituciones
financieras,
las
sociedadesemisorasdetarjetasdecrédito,
y las empresas de seguros y reaseguros,
sean o no contribuyentes especiales,
enlospagos,acreditacionesocréditos
en cuenta que realicen en razón de
convenios de recaudación o de débito, a
susestablecimientosafiliados,oaterceros
por sus obligaciones contractuales,
según corresponda, deberán aplicar
las retenciones de IVA observando
los porcentajes, condiciones y demás
especificacionesprevistasenlaResolución.
Retenciones efectuadas
• ►Encasoqueloscontribuyentesespeciales,en
sucalidaddeagentesderetención,hubieren
efectuado retenciones, en cualquier
porcentaje, a otros contribuyentes
especialesdesdeel1deenerohastaundía
antesdel1dejuniode2015,seconsiderará
cumplida la obligación tributaria, una vez
queestosagentesderetencióndeclareny
paguendichasretenciones.
• ►Los valores que se hayan retenido
constituirán crédito tributario para el
contribuyente especial a quien se le haya
efectuado la retención a liquidarse en las
respectivasdeclaracionesdeIVA.
EY Ecuador
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