CONSIDERACIONES FISCALES DE OPERAR EN HONG KONG Y CHINA PRESENTACIÓN EN LA CAMBRA DE COMERÇ DE MALLORCA 15 DE OCTUBRE DE 2013 IMPLICACIONES DEL CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS: - Entrada en vigor el 1 de abril de 2013 - Desde 13 abril 2012 España NO considera Hong Kong como paraíso fiscal - Intercambio de información entre administraciones PRINCIPALES IMPLICACIONES: - Numerosos incentivos y beneficios fiscales para empresarios e inversores españoles, hongkonitas y chinos - Impulso y aumento del flujo comercial y de inversión entre los dos países IMPLICACIONES DEL CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN RETENCIÓN - General - Conv enio ESP-HK Dividendos Intereses Royalties 21% 21% 24,75% 0/10% 1 5% 5% [1] 10% si son pagados a sociedad con participación mínima del 25% - Estos tipos reducidos aplican por pagos de España a Hong Kong - Hong Kong, por normativa interna, NO aplica retención para el pago de dividendos e intereses ANÁLISIS DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN UNA SOCIEDAD RESIDENTE EN HK DIVIDENDOS MATRIZ ESPAÑOLA FILIAL HK Dividendos recibidos: Retención pago Dividendos: Exentos o Deducción Doble Imposición 0% ANÁLISIS DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN UNA SOCIEDAD RESIDENTE EN HK PRÉSTAMO INTERESES MATRIZ ESPAÑOLA Intereses recibidos: Tributan en ESP pero se puede aplicar Deducción Doble Imposición FILIAL HK Retención pago Intereses: 5% CONVENIO 0% INTERNA HK ANÁLISIS DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN UNA SOCIEDAD RESIDENTE EN HK EMPRESA ESPAÑOLA QUE VENDE EN CHINA A TRAVÉS DE FILIAL - DIRECTAMENTE BENEFICIO POR VENTA EN CHINA: 100 IMPUESTOS CHINA (25%): RETENCIÓN DIVIDENDOS (10%): (25) (7,5) BENEFICIO NETO ESP: 67,5 - A TRAVÉS DE FILIAL EN HK BENEFICIO POR VENTA EN CHINA: 100 IMPUESTOS CHINA (25%): RETENCIÓN DIVIDENDOS (5%): (25) (3,75) IMPUESTO HK (0%): BENEFICIO NETO ESP: 0 72,25 ANÁLISIS DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN UNA SOCIEDAD RESIDENTE EN HK IMPORTACIÓN DE PRODUCTOS DESDE CHINA A ESPAÑA BIENES IMPORTADOS FACTURA - BENEFICIO EN ESPAÑA TRIBUTA A 25/30% BIENES IMPORTADOS - MARGEN EN LA TRADING EN HK: 0% TRIBUTACIÓN - NO RETENCIÓN DIVIDENDOS FACTURA 2 FACTURA 1 ANÁLISIS DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN UNA SOCIEDAD RESIDENTE EN HK EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS DESDE ESPAÑA A CHINA (U OTRO PAIS DE ASIA) FACTURA FACTURA TRANSPORTE DE LAS MERCANCÍAS - BENEFICIO TRIBUTA EN HK AL 16,5% - 0% EN LAS SOCIEDADES OFFSHORE - IMPORTANTE TENER SUSTANCIA EN HK EXPATRIADOS EN HONG KONG Desplazar empleados a HK puede tener ventajas fiscales para el trabajador: – – Si es residente en España: • Exención de hasta 60.100 euros por la retribución percibida • En proporción al tiempo efectivo que está en HK • El servicio debe producir una ventaja a la sociedad de HK • Estas retribuciones por lo general no tributan en HK Si es residente en HK: • – Baja tributación, pasa de un tipo marginal de hasta el 56% al 15% En general, de acuerdo al Convenio, se considera residente en HK si pasas más de 180 días al año o 300 en 2 años consecutivos.