Aplicación de la Contribución Solidaria sobre las utilidades 13 de junio de 2016 Flash Gerencial GTRIB-Flash-2016-046 Estimados clientes y amigos: nuevos impuestos al licor bebidas azucaradas cigarrillos tabacos www.tributum.com.ec impuestos ecuador abogados ecuador consultores ecuador Nos permitimos resumir a continuación el procedimiento de aplicación de la contribución solidaria sobre las utilidades, contenido en el Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana para la reconstrucción de las Zonas Afectadas por el Terremoto y la Resolución del SRI No. NACDGERCGC16-237 (aún no publicados en el Registro Oficial): Sujetos Pasivos •Pagarán esta contribución las sociedades, las personas naturales que son sujetos pasivos del IR, y los fideicomisos mercantiles exentos que generaron utilidades en el ejercicio 2015. •No pagarán esta contribución las sociedades que a la fecha de entrada en vigencia de la ley, hubieren inscrito en el Registro Mercantil el proceso de liquidación, y las personas naturales que suspendieron su RUC hasta la misma fecha. •Las personas naturales que hubieren obtenido dividendos, utilidades en la enajenación de acciones, rendimientos financieros u otros similares, deberán pagar esta contribución, independientemente de que cuenten o no con RUC. Base Imponible •Las sociedades deberán considerar como base imponible la utilidad gravable antes de la reinversión. •Los fideicomisos exentos del pago de IR calcularán la contribución sobre la utilidad del ejercicio 2015, descontada la participación de trabajadores. •Para las personas naturales, la contribución se declarará y pagará cuando la base imponible de IR sea superior a $12.000,00. Para establecer la base imponible se descontará de la base imponible de IR, los ingresos netos en relación de dependencia y los ingresos recibidos por concepto de participación en las utilidades de las empresas. •Los represntantes legales, mandatarios y administradores excluirán de la base imponible los ingresos que se hayan considerado para efecto de la contribución solidaria sobre la remuneración. Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 333 2742 www.tributum.com.ec Quito - Ecuador Declaración y pago: Formulario 120 Cálculo Formulario 106 Declaración y Pago Noveno dígito de RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Código 4120 (conservar por 7 años) (en 3 cuotas iguales, uno por cada cuota) Primera Cuota 20 20 20 20 20 20 22 24 26 28 de de de de de de de de de de junio junio junio junio junio junio junio junio junio junio Segunda Cuota 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 de de de de de de de de de de julio julio julio julio julio julio julio julio julio julio Código 4120 Tercera Cuota 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 de de de de de de de de de de agosto agosto agosto agosto agosto agosto agosto agosto agosto agosto En caso de retraso en la declaración, aplicará una multa del 3% por cada mes de retraso, más los intereses de mora tributaria correspondientes. Crédito tributario Las micro y pequeñas empresas que hayan pagado por concepto de anticipo de IR del ejercicio 2015, un monto mayor al impuesto causado en dicho ejercicio, podrán utilizar el exceso como crédito tributario para el pago de esta contribución, siempre que dicho valor no haya sido devuelto por el SRI o aprovechado en cualquier otra forma. Micro empresa Pequeña empresa •1 a 9 trabajadores •valor de ventas o ingresos brutos anuales iguales o menores a US$ 100.000,00 •10 a 49 trabajadores •ventas o ingresos brutos anuales entre US$ 100.001,00 y US$ 1'000.000,00 Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto asistirles. Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 333 2742 www.tributum.com.ec Quito - Ecuador