Planeación Financiera Tema 2. El control financiero y sus fases I.1 Objetivo de aprendizaje: SER: Definir el concepto de control financiero. Identificar las fases del control financiero: - verificar lo planeado - comparar resultado vs planeado - determinar desviaciones - aplicar medidas correctivas SABER HACER: Seleccionar los controles financieros que permitan obtener resultados conforme a lo planeado Para el desarrollo de este tema se requieren hacer algunas definiciones. La administración financiera se puede definir como el conjunto de tareas que realiza un administrador como planeación, extensión de crédito, evaluación de gastos, administración del dinero para las operaciones de la empresa. El campo de las finanzas afecta la vida de todas las personas y organizaciones; en las finanzas se encuentran disponibles muchas áreas de estudio, así como oportunidades de desarrollo profesional. Las finanzas pueden definirse como el arte y ciencia de la administración del dinero, virtualmente todos los individuos y organizaciones ganan u obtienen dinero y lo gastan o lo invierten. Las finanzas se relacionan con ese proceso, las instituciones, mercados y los instrumentos implicados en la transferencia de dinero entre individuos, empresas y gobiernos. El OBJETIVO de la Administración Financiera es maximizar el valor para los accionistas o propietarios. Un administrador es aquella persona dentro de la empresa que soluciona problemas, mide recursos, planea su aplicación, desarrolla estrategias, efectúa diagnósticos de situaciones. El administrador financiero hace estas actividades enfocándose al manejo de los recursos económicos de la organización a la que pertenece. Funciones del administrador financiero. 1.2. El control financiero y sus fases Además de la intervención continua en el análisis y planeación financieros, se encuentra la toma de decisiones de inversión y financiamiento. Formas de organización de la empresa. Las tres formas legales más comunes de una organización empresarial son: propiedad de una sola persona, la asociación, y la sociedad anónima. La administración financiera y otras disciplinas. Las finanzas están firmemente relacionadas con otras dos disciplinas: la Economía y la Contabilidad. Pero también encontramos en alguna medida relación con sistemas de información, administración, marketing y operaciones. Fases del control financiero. Realizar una planeación financiera. Este tipo de planeación se refiere a como se manejará el dinero de la empresa, donde se invertirá, donde se resguardará, y los movimientos que se harán con el mismo, incluidas las personas responsables del manejo de diferentes recursos económicos y la documentación de sus movimientos, así como proponer el sistema que maneje la información sobre dichos movimientos. Se debe definir o mantener definido el conjunto de reglas y procedimientos para el manejo del dinero, así como los objetivos de realizar diferentes inversiones y gastos. En esta fase se deben planear las posibles contingencias que pudieran existir, es decir, si se presentaran desviaciones de recursos o se gasta mas dinero del que se pretendía en una actividad o conjunto de actividades, ¿Qué se debe hacer? Es decir, cual es el protocolo de acción si esa situación se llegara a presentar. Ejecución del plan. Se realiza la ejecución del plan, es decir, conforme pase el tiempo se deben realizar los movimientos planeados, de acuerdo con la planeación financiera definida antes; se deben documentar dichos movimientos de acuerdo a las reglas prestablecidas. Basado en: Polimeni. Contabilidad de Costos. McGrawHill 2da Edición. 1990. ISBN: 968-422-319-6. 1 Planeación Financiera 1.2. El control financiero y sus fases Verificación de lo planeado. El administrador financiero, junto con el gerente o director de la empresa debe estar atento al cumplimiento no solo del plan financiero, sino de los objetivos que se pretenden alcanzar con dichos movimientos del dinero. Actividad 1.2. El control financiero y sus fases. A continuación con tu equipo de trabajo determina para su proyecto de negocio como llevarán a cabo el proceso para definir un sistema de control financiero de su proyecto de negocio. Determinar desviaciones. Con base en la información que se genere sobre los movimientos de los recursos económicos, se deben determinar si se está cumpliendo con el objetivo(s) programado, también si se está invirtiendo o gastando cantidades diferentes a lo que inicialmente se había programado, de ser así se deberán valorar las desviaciones por parte de la gerencia para determinar si son relevantes o no, en caso de que si sean de importancia se deben ejecutar medidas correctivas previamente planeadas. Esto incluye las siguientes fases: 1.- Como elaborarán la planeación financiera. 2.- Como realizarán la ejecución del plan 3.- Como verificarán el cumplimiento de lo planeado 4.- Como van a determinar las desviaciones 5.- Como aplicarán las medidas correctivas. Medidas correctivas. Éste es el conjunto de medidas que se deberán aplicar en caso de que exista una desviación en costos o inversiones, importante respecto a lo que originalmente se ha planeado; incluye identificar las fuentes de error para mejorar las planeaciones posteriores, así como el control del dinero. Hacerlo en forma de RESUMEN con las rubricas indicadas en el siguiente link: http://marcelrzm.comxa.com/Rubricas/Rubricas.htm Dado que los activos de la empresa incluyen diferentes activos (como materia prima, maquinaria y equipo entre otros) hay diferentes formas de perder el dinero (o que lo roben). Es decir, una descripción de los responsables y que hará cada uno. Puede enviar el documento final por correo electrónico a las siguientes direcciones: marcelrzm@hotmail.com; marcelrzm@hotmail.com; marcelrzm@yahoo.com.mx y marcelrz2002@yahoo.com.mx Recuerde enviar dicho correo con copia a usted mismo y en asunto colocar “Actividad 1.2. El control financiero y sus fases”. Una forma de perder el dinero es directamente el efectivo, lo depositado en cuentas bancarias o el dinero que se maneja físicamente como el de la nómina de los trabajadores, donde en algunos negocios aún les pagan directamente en algunas ventanillas dentro de la empresa. Otra es el robo de materia prima, maquinaria equipo, entre otros activos, los cuales al perderse o ser robados, constituye una pérdida para la empresa y se deberá reflejar en los estados contables como gastos por pérdidas. Basado en: Polimeni. Contabilidad de Costos. McGrawHill 2da Edición. 1990. ISBN: 968-422-319-6. 2