MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME 3 A LA ADMINISTRACIÓN DE CONTROL INTERNO 1 MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SIG Informe N° 3 A LA ADMINISTRACIÓN CONTROL INTERNO Versión 1.0 Temuco de Chile 15 de julio de 2009 2 Señor Miguel Becker Alvear, Alcalde y Concejo Municipal Municipalidad de Temuco Presente. De nuestra consideración: Como parte del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de educación, salud y cementerio, por los períodos comprendidos entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisión hubiese sido expresar una opinión sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podrían ponerse de manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia. En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de educación, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas, como para aportar a la administración elementos que puedan contribuir a salvaguardar en forma más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información, optimizar la eficiencia administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una mejor adhesión a las políticas establecidas por la corporación. Por otra parte debe considerarse que ningún sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el riesgo de que errores o irregularidades ocurran y sean detectados oportunamente. Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcaldía, Concejo Municipal, Dirección de Control Interno y Dirección de Administración y Finanzas, y demás reparticiones que la Alcaldía determine. . Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio, la excelente colaboración que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y análisis que hicieron posible la emisión de este informe. Enrique García S. Consaudit International Auditores Consultores Santiago, 15 de julio de 2009. 3 MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME DE CONTROL INTERNO TABLA DE CONTENIDOS I II III IV Materia Pág. PROPÓSITO Y ALCANCE RESTRICCIONES Y LIMITACIONES DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO OBSERVACIONES 05 1. INGRESOS PERCIBIDOS 2. GASTOS PAGADOS 3. ACTIVO FIJO 4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES 5. FONDO COMÚN MUNICIPAL 6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS 7. ANÁLISIS DE CUENTAS 8. SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO 9. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIÓN DE CARGOS 11. INFORMÁTICA 12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIÓN 2009 – PADEM Y PASAM 13. PROCESO PRESUPUESTARIO 14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA 15. EXPOSICIÓN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM 16. CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN 17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS 18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y SECTORES 19. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES 20. EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES (INFORMÁTICA-ASEO Y ORNATOLUMINARIAS) 21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES 22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIÓN – Y SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN. 23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN 24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL FÍSICO 25. FONDOS A RENDIR O EN ADMINISTRACIÓN (DIDECO) 26. DISPERSIÓN DE SEDES Y DE LUGARES DE TRABAJO 27. SISTEMA DE SEGURIDAD VULNERADO 28. REMUNERACIONES 1. 2. 3. 4. V 07 08 10 16 22 25 30 31 34 35 37 38 39 45 50 52 54 55 57 58 59 61 52 63 64 66 67 68 72 73 ASIGNACIÓN FAMILIAR HONORARIOS CONTRATADOS FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A ISAPRES LIQUIDACIÓN Y PAGO HORAS EXTRAORDINARIAS ANEXOS 1.- JUICIOS a) MUNICIPIO b) JUICIOS FONDOS (FONDEVE) c) JUICIOS CHEQUES PROTESTADOS 2.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS 3.- RENDICIONES PENDIENTES DIDECO 4 76 INFORME DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE TEMUCO I PROPÓSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: Dentro del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros y presupuestarios de la Municipalidad de Temuco, y Departamentos de educación, salud y cementerio por el período comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, respectivamente, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre ellos. Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable y presupuestario, contempla los procesos relevantes y aquellos procedimientos administrativos contables, presupuestarios y de gestión operacional en uso, en consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y riesgos eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican todos aquellos procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados. II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES: En la planificación y ejecución de nuestro trabajo de auditoría, nos encontramos con diversos hechos que limitaron el alcance de dicho trabajo restringiendo la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, estos hechos se detallan como sigue: a. Devengar ingresos sin haberlos percibido efectivamente, postergar compromisos o gastos de los últimos meses de un año obligándolos, devengándolos y pagándolos en los primeros meses del año siguiente. b. Cambio en la codificación de las cuentas contables y presupuestarias entre el cierre del año 2007 y la apertura año 2008 de acuerdo a instrucciones de la Contraloría General de la República, sin poder reconstruir o reestructurar la información histórica ante este cambio de funcionalidad. c. A la fecha de emisión de este informe 15.07.2009 no se contó con parte de la documentación e información solicitada y/o por algunas situaciones especiales a considerar: Inexistencia de un Comité Informático (Plan Informático). Inexistencia de algunos Manuales de Procedimientos Administrativos Manuales del Usuario de los sistemas SMC desactualizados y en desconocimiento del usuario. 5 Carencia de análisis de cuentas: activos, pasivos y patrimonio (financieros) ingresos y gastos (presupuestarios). Carencia de evaluación técnica, operacional y/o económica de los programas sociales gestionados por la DIDECO. Carencia de información centralizada en cada Dirección del personal a contrata (calificaciones) y honorarios (funciones y actividades desarrolladas por mes para su pago) respecto de las actividades y funciones de cada uno de ellos. Auditoría en curso a los Programas Sociales DIDECO por parte de la Dirección de Control Interno durante el mismo período de la auditoría externa. Toma de declaración y/o entrevista al Director de la DIDECO, a la jefatura de Programas Sociales y al Jefe del Centro de Gestión Empresarial. a) Programas con financiamiento presupuestario: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Asistencia social a personas Adulto mayor Deporte y recreación Fomento productivo Desarrollo rural Infancia–OPD. b) Programas con financiamiento extrapresupuestario: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Habitabilidad Autoconsumo Centro de la mujer Adulto mayor – vínculo Prodesal – unidad Mahuida-Mapu Previene. c) Programa con financiamiento compartido: 1. Puente. 6 III DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO: En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno, con la profundidad y extensión que consideramos necesario en las circunstancias, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y restricciones señaladas en el punto II anterior. El propósito de la evaluación y estudio es adquirir la comprensión del sistema de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, además, establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables al examen a los estados financieros y presupuestarios. La responsabilidad de elaborar los informes financieros y presupuestarios para uso público corresponde a la Dirección de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Temuco, debido a esto y a su dependencia del sistema contable gubernamental y presupuestario, para recopilar la información necesaria en la elaboración de los señalados estados e informes financieros, es imprescindible considerar si los controles proporcionan o no una seguridad razonable de que estará disponible la información requerida para la elaboración de estados que reflejen adecuadamente la realidad económico, financiera y presupuestaria de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio, y la de sus operaciones, así como también, estén de acuerdo con las normas exigidas que fueran emitidas por los Boletines Técnicos del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la Administración del Estado de Chile, Leyes específicas que norman a las Municipalidadees e instrucciones de la Contraloría General de la República. Estos exámenes han incluido pruebas selectivas de la documentación y de los registros del área contable, presupuestaria, de finanzas y de las operaciones de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio, también, de los registros contables, de tesorería y de presupuestos y otros procedimientos de auditoría, en la medida que se consideraron necesarios aplicar en las circunstancias. Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo, proyectar cualquier evaluación del sistema para períodos futuros, tiene el riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios del ambiente o de las condiciones imperantes. 7 IV. OBSERVACIONES: Como parte del proceso de planificación y ejecución del trabajo contratado por la Municipalidad de Temuco, se emitirán los siguientes informes los que forman parte integrante del presente Informe de Control Interno: 1. Levantamiento de Procesos e Informático - Diagnóstico de su Situación Actual. 2. Análisis y evaluación del Comportamiento Presupuestario. 3. Control Interno imperante. 4. Informe por Partidas: N° 2 “Programas sociales DIDECO”. N° 3 “Convenios extrapresupuestarios”. N° 4 “Cumplimiento funciones personal a contrata y honorarios”. N° 5 “Contratos”. 5. Estados Financieros 2007 y 2008 y Dictamen 6. Resumen de observaciones y recomendaciones 7. Plan de contingencias, sugerencias y solución recomendaciones. Nuestra evaluación y estudio, efectuado con el propósito limitado descrito en los puntos y párrafos anteriores, no necesariamente revelan todas las debilidades materiales del sistema. Sin embargo, nuestro estudio y evaluación determinó situaciones que pudieran constituir debilidades importantes para la Municipalidad de Temuco relacionadas con las siguientes materias: 8 1. Normativa: a. Contable de general aceptación. b. Presupuestaria que regula a los Municipios. 2. Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades. 3. Organigrama expuesto en la página WEB del Municipio. 4. Reglamento Interno Municipal expuesto en la página WEB del Municipio. 5. Manuales del usuario sistemas SMC contratados por el Municipio. 6. Contabilización con base devengada de los ingresos Municipales. 7. Capacitación del personal. 8. Normativas que afectan al sector educación, salud y cementerio. A continuación señalamos nuestras observaciones, las que para una mejor exposición, son presentadas de acuerdo al siguiente esquema: 1. Materia 2. Descripción de la situación 3. Riesgo e impacto 4. Recomendación 9 INFORME DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: INGRESOS percibidos: - OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO - HALLAZGOS Los objetivos para ejecutar el trabajo de auditoría de revisión de ingresos fueron los siguientes: a) Verificar los registros de los ingresos percibidos durante los años 2007 y 2008 en los cuatro sectores (Municipal, Educación, Salud y Cementerio). b) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige a la administración presupuestaria financiera. c) Asegurar la obtención de evidencia suficiente en el trabajo realizado que soporte la opinión de auditoría d) Aplicar procedimientos de auditoría tales como; revisión de antecedentes, operaciones de re-cálculo, observación, examen físico y entrevistas. De acuerdo con la propuesta técnica se revisaron cuatro meses (enero marzo, junio y diciembre) aplicados a los cuatro sectores para los dos años en revisión. Para llevar a cabo nuestro trabajo realizamos lo siguiente: a) Solicitamos al departamento de tesorería los ingresos de los meses mencionados anteriormente que se aplicó a los dos años en revisión. b) Junto a lo anterior solicitamos al departamento de contabilidad la impresión de los mayores contables, en los meses en los cuales abocamos nuestro trabajo de acuerdo a la muestra seleccionada. c) Se solicito que el programa contable fuera instalado en dos computadores del equipo de trabajo. d) Solicitamos al departamento de contabilidad las planillas que resumen los ingresos percibidos en educación y salud. y cementerio, estas planillas sirven de base para la contabilización, de los ingresos percibidos, en forma mensual. e) Con los antecedentes antes descritos y a nuestra disposición procedimos a la revisión de los antecedentes según el siguiente detalle: - Verificamos que los montos detallados en las órdenes de ingresos coincidan con las cuentas y montos registrados en contabilidad. - Verificamos que las ordenes de ingresos contaran con las firmas y timbres los que indicaban la fecha en que fue realizada la transacción y en el cual ingresó el dinero a las arcas municipales. - Con las planillas correspondientes a los ingresos de salud, educación y cementerio a nuestra disposición procedimos a realizar el re-cálculo de ellas y a verificar los valores con las planillas de las subvenciones recibidas. 10 f) Prueba de caja de diciembre de 2008 sector Municipal. Verificación de los ingresos diarios respecto de los depósitos registrados en la cuenta de mayor que sirve de base para la conciliación de banco. Los ingresos se encuentran agrupados en tomos, los que representan en su mayoría la transacción de un día y cada tomo concentra las transacciones de los cuatro sectores. De acuerdo a los meses seleccionados en nuestra muestra la totalidad de ingresos representados en tomos es la siguiente para cada año; Ingresos Mes 2007 2008 Enero Marzo 26 50 22 23 Junio Diciembre 20 21 - - HALLAZGOS Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente en los distintos sectores: 1.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2007. Sector Folio Nº Monto Monto en realmente nomina imputado de pagos en la recibidos cuenta $ $ 2652344 50.000 5.749 2643770 88.699 54.640 2641638 3.525.095 3.494.655 Municipio 2641693 56.006 24.394 11 Observaciones En la revisión de los giros del día 18 de enero, se detalla el monto por $5.749 que corresponde a la cuenta Propagandas Comerciales Patentes y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorería el monto para la misma cuenta es por $50.000, en el folio nº 2652344. El giro del día 18 de enero, se detalla un monto por $88.699 correspondiente a la cuenta Propagandas Comerciales Patentes y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorería el monto para la misma cuenta es por $54.640. El giro del día 24 de enero, se desglosa el monto por $3.494.655 de la cuenta patentes industriales, y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorería el monto es por $3.525.095. En el detalle del giro, la cuenta patentes industriales se carga con un monto de $24.394 y en la nomina de los giros pagados del día en análisis la misma cuenta es cargada por $56.006. 2641568 298.751 267.139 2645228 225.665 218.219 2645009 1.177.909 1.139.045 2645527 16.487 15.943 2643306 37.877 36.627 12 En el detalle del giro del día 25 de enero, la cuenta patentes industriales se carga con un monto de $267.139 y en la nomina de los giros pagados del día en análisis la cuenta es cargada por $298.751. En la revisión de las Patentes comerciales del día 27 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto es debido a que el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional. En la revisión de las Patentes comerciales del día 27 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aquí el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional. En la revisión de las Patentes comerciales del día 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aquí el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional. En la revisión de las Patentes comerciales del día 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aquí el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional. 2644470 Cementerio 57.415 NA NA NA NA En la revisión de las Patentes comerciales del día 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aquí el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El 55.521 cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional. 1. Los Ingresos del día 9 de Enero, no están estipulados en el mayor del mes, estos ingresos fueron informados de Tesorería a Contabilidad, el día 6 de febrero donde fueron contabilizados, junto con los ingresos de ese día. Los NA que fueron depositados el día siguiente a la fecha de ingreso, es decir, el día 10 de Enero. El monto depositado y que corresponde a los ingresos del 9 de enero es de $893.242, de dinero en efectivo. Este ingreso lo verificamos con la cartola bancaria. 2.- En la revisión de las cajas diarias de los funcionarios a cargo de la recaudación del cementerio, los Srs. Poblete y Quezada, observamos que los NA dineros recaudados diariamente no son depositados en el mismo día, sino que estos se acumulan y se juntan por un periodo de 3 ó 4 días y ahí recién son depositados. NA: No aplica 2.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2008 SECTOR Municipio OBSERVACIÓN 1.- La nomina correspondiente al día 17 de marzo, emitida por el cajero V. Martin no se encuentra firmada por la jefa de ingresos, como tampoco se encuentra con el respectivo timbre del banco que indica que fue ingresado. 2.- Existe una orden de ingreso según folio nº 2901273 del día 17 de marzo, la que registra un ingreso por $252.565.000, donde $250.000.000, corresponden a la recuperación de dineros invertidos en el mercado de capitales, en el Banco del Desarrollo, y $2.565.000 que corresponden a intereses generados y ganados en la inversión, el periodo de inversión es desde el 23 de enero al 17 de marzo de 2008. 13 Cementerio 1.- En los Días 7 y 8 de Junio no se encuentran archivados los documentos y asientos que registren los Ingresos diarios propios del Cementerio, como ningún tipo de respaldo de ello. Sin embargo estos montos se encuentran registrados en los mayores contables. 2.- El día 30 de Junio se encuentra el asiento contable que registra en ingreso del día, mostrando la cifra que coincide con el mayor de la Cuenta, pero no se encuentra ningún tipo de respaldo, como tampoco la orden de ingreso respectiva. Salud La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que asciende a $1.575. Salud La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que asciende a $1.575. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE INGRESOS: - SECTOR MUNICIPAL: Algunos giros de ingresos municipales (enero y marzo de 2007) de patentes comerciales, industriales y/o propaganda comercial difieren del pagado efectivamente por el contribuyente del que se encuentra contabilizado al incorporar directamente el sistema computacional el cálculo y determinación de multas, intereses y reajustes. La nómina del 17.03.08 de ingresos emitida por el Cajero VMartin no se encuentra debidamente firmada por la Jefa de Unidad de Ingresos y sin timbre del banco que indicaría que fue ingresada. - SECTOR EDUCACIÓN: No reportó hallazgos. - SECTOR SALUD: En el año 2008, en uno de los meses se recibió y registró una remesa al valor (per cápita) de $ 2.263,35 en circunstancias que dicho valor informado es de $ 1.575. - SECTOR CEMENTERIO: En el año 2007 los ingresos del 09.01.07 depositados el 10.01.07 por $ 893.242 fueron informados por la tesorería y contabilizados el 06.02.07. En el año 2007 los dineros recibidos diariamente por los señores Poblete y Quezada no se depositan el mismo día o al siguiente de su percepción sino que se acumulan por varios días para su depósito. El día 07 y 08.06.2008 a pesar de estar contabilizados no se encuentran físicamente en archivos dichos documentos y su documentación de soporte, puede provocar que los valores ingresados a caja por el contribuyente no estén debidamente depositado en banco. 14 RIESGO E IMPLICANCIA: Mantener desactualizados los sistemas computacionales en aplicación respecto de las transacciones reales que los contribuyentes (Municipio) cancelan impide a la jefatura ejercer un control eficiente sobre los giros municipales, el pago del contribuyente y el registro y control administrativo contable de la operación que incluye: reajustes, multas e intereses, y del ingreso efectivo al banco. La nómina de ingresos (Municipio) que no se encuentra debidamente autorizada por la Jefa competente de Ingresos y sin el timbre del respectivo banco muestra una falla en el control operacional y en la respectiva supervisión la que debe ser mejorada, los valores ingresados a caja por el contribuyente puede que no se encuentren debidamente depositados en banco. Considerar en el cálculo de los ingresos (salud) un valor per cápita menor que el vigente implica informar una menor subvención que la real. Esta situación se debe analizar y en la eventualidad de su existencia y recibir un mayor valor este debiera ser devuelto o aplicado a una próxima subvención. Contabilizar ingresos (Cementerio) en fechas distintas a las de su percepción o depositarlos incluso sumando valores de distintas fechas podría poner en riesgo a la estructura y los procedimientos de control, los que podrían ser vulnerados, mas aún si los archivos de documentación no se encuentra al alcance del fiscalizador. RECOMENDACIÓN: Solicitar al proveedor de los considere que en los giros al multas, intereses y reajustes respectivas cuentas contables y sistemas computacionales actualice la aplicación y contribuyente se incorpore la determinación de las y que ellas se contabilicen automáticamente a las presupuestarias. Verificar que una aplicación computacional calcule y determine tanto para educación y salud los valores per cápita y de subvención a ser aplicados. Depositar en banco al día siguiente de la transacción (Cementerio) los valores intactos recibidos el día anterior, a pesar que ellos se puedan registrar contablemente con retraso.. 15 MATERIA: GASTOS PAGADOS: - OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO – HALLAZGOS: Los objetivos del trabajo de auditoría aplicados a los gastos fueron; a) Verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige para el caso de los gastos incurridos por la Municipalidad. b) Verificar el oportuno registro de las transacciones en la contabilidad de los sectores municipal, educación, salud y cementerio, durante los años 2007 y 2008. c) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige la administración presupuestaria y financiera municipal. d) Asegurar la obtención de evidencia suficiente desde el soporte la opinión de auditoría. trabajo realizado que e) Aplicar procedimientos de auditoría tales como: revisión de documentación, recálculos, examen físico, entrevista y observación. f) Verificar el sistema de autorizaciones y vistos buenos. La muestra consistió en la selección de cuatro meses; enero, marzo, julio y diciembre aplicados en los cuatro sectores (municipio, educación, salud y cementerio) y a dos años en revisión 2007 y 2008. a) Obtenida la muestra solicitamos al Departamento de Tesorería los egresos correspondientes a los meses seleccionados en la muestra. b) Obtenidos los egresos procedimos a diseñar una planilla Excel, donde se chequeo y registro cada partida detallada en los egresos, considerando para el registro en la planilla sólo aquellos montos superiores a $10.000.000 aplicados al sector municipal, y $ 500.000 para los sectores de educación, salud y cementerio. c) Los egresos fueron revisados en su totalidad de acuerdo a la muestra seleccionada, en la que verificamos que contaran con las autorizaciones respectivas y con los respaldos necesarios tales como: - Solicitud de adquisiciones, cotizaciones, publicación en el portal chile compra cuando correspondiese, inscripción en chile proveedores, guía de recepción del bien o servicio, facturas, boletas de honorarios. . - Verificamos que los decretos de pago y egresos contaran con las firmas de autorizaciones correspondientes, como también la recepción conforme del documento por parte del proveedor. - Junto a lo anterior verificamos el correlativo físico de los egresos. 16 El número de egresos revisados en cada sector y en los meses seleccionados de acuerdo a la muestra para la revisión es la siguiente, aplicado a los dos años en revisión: 1.- Número de egresos correspondientes al año 2007 Egresos 2007 Mes Enero Marzo Junio Diciembre Municipio 126 528 715 1005 Educación Salud 39 127 130 142 Total egresos revisados Cementerio 14 91 167 326 2 20 77 17 181 766 1089 1490 2.- Número de egresos correspondientes al año 2008 Egresos 2008 Mes Enero Marzo Junio Diciembre Municipio 33 469 484 866 Educación Salud 6 89 109 281 2 100 120 305 Total egresos revisados Cementerio 4 16 11 32 45 674 724 1484 La planilla Excel diseñada para el registro de los montos considerados relevantes en la revisión es la siguiente: 17 Nº Cta. Nº Egr. Fecha Monto $ 0 NC 18 NC Bases Especiales Especificaciones Técnicas Bases Administrativas Boleta de Garantía Propuesta Publica Monto Superior a 100 UTM Decreto de Pago, Firmas Adm. Finanzas, Control, Secretario Municipal, Alcalde o por Orden del Alcalde, Tesorero Guía de Recepción Conforme, Firma del Receptor Orden de Compra, Firmas de Abastecimiento, Adm. Finanzas, Adquisiciones Decreto de Adjudicación de propuesta Publicación en Chile Compra Inscripción Chile Proveedores Mas de Tres Cotizaciones Solicitud de Compra Monto menor a 100 UTM Menor a 500 ML. UTM Detalle Montos (-) a 100 UTM Montos (+) a 100 UTM Observaciones - HALLAZGOS 1.- Observamos que en el detalle de la contabilización el decreto es distinto a lo registrado en contabilidad, a modo de ejemplo mencionamos el siguiente caso: Mes mar-07 Egreso Decreto de Nº Pago Nº Monto $ Observación 898 1101 57.416.406 Encontramos que en el detalle del decreto de pago se cargan $57.416.406 a la cuenta Giro obligaciones financieras, y cuando fuimos a verificar al mayor de cuenta, este se presenta sin movimientos durante el año 2007, por lo que los $57.416.406 fueron registrados en otra cuenta denominada depósitos en cuenta corriente. 2.- En la revisión de los egresos encontramos algunos que no se presentaban con la firma de recepción conforme del documento por parte del proveedor, a su vez tampoco se indicaba si el documento había sido depositado o enviado por correo certificado, solo encontrando en el recuadro destinado para ello una letra "T" al costado izquierdo del señalado recuadro. A modo de ejemplo mencionamos los siguientes casos que corresponden al sector municipal 2008. En todos los sectores se repite el mismo hallazgo, como se muestra a continuación: Mes Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Julio Julio Julio Egreso Nº 443 444 452 453 457 537 896 2835 2844 2880 Decreto de Pago Nº 532 530 545 544 560 705 1095 3435 3430 3479 Monto $ 55.300 245.180 322.350 253.550 203.097 855.324 640.000 15.426 1.015.070 7.031.518 3.- Junto a lo anterior observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no contaban con los respaldos necesarios y que se debiera encontrar archivado en el expediente de cada gasto. Estos casos se repiten en los otros sectores en ambos años: Mes Marzo 2008 Marzo 2008 Egreso Nº 498 802 Decreto de Pago Nº 581 Monto $ Observación 1.209.078 No tiene respaldo sobre la compra realizada a través del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de adjudicación, y el registro de inscripción en chile proveedores. 1.630.070 Egreso no presenta ningún tipo de Respaldo del gasto, solo se encuentra la factura del proveedor. 907 4.- Observamos que algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al momento de ser emitidas, a modo de ejemplo se presenta el siguiente caso, aplicado al sector cementerio 2007. Mes Marzo Egreso Nº 87 Decreto de Pago Nº 79 Monto $ Observación 40.001 Observamos que el decreto de pago no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien firma por orden del alcalde. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN: Se efectúan giros ($57.416.406) sobre cuentas que no registran movimientos (Giro obligaciones financieras) dicho valor se encuentra registrado en la cuenta depósitos en cuenta corriente. Algunos egresos no presentaban la firma de recepción conforme del documento por parte del proveedor, tampoco se indicaba si el documento fue depositado en cuenta corriente bancaria o fue enviado por correo certificado, solo se identifica encontrándose en el recuadro destinado para ello una letra ("T") al costado izquierdo del señalado recuadro. Esta situación se repite en todos los sectores. Observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no cuentan con los respaldos necesarios y sin estar archivados en el expediente de cada gasto. En marzo 2008 el egreso 498, DP 581 por $ 1.209.078 no tiene respaldo sobre la compra realizada a través del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de adjudicación y el registro de inscripción en chile proveedores y el egreso 802, DP 907 por $ 1.630.070 el egreso no presenta ningún tipo de Respaldo del gasto, solo se encuentra la factura del proveedor. Algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al momento de ser emitidas. En marzo 2007 (cementerio) el egreso 87, DP 79 por $ 40.001 no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien firma por orden del alcalde. 20 RIESGO E IMPLICANCIA: Las situaciones como las descritas vulneran procedimientos de control interno vigentes. el sistema, estructura y los RECOMENDACIÓN: Instruir a las áreas respectivas para que se adopten las medidas conducentes a que la supervisión en estas materias actúe con más rigurosidad. 21 3.- ACTIVO FIJO. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Los rubros que componen el Activo Fijo cuyas cifras se encuentran actualizadas a diciembre de 2008 son los siguientes: Rubros Terrenos Edificación Instalaciones Vehículos Maquinarias y Equipos Otros Activos Otros Bienes (Estadio) Depreciación acumulada Municipio M$ 6.264.910 4.200.518 0 746.244 380.816 99.344 17.522.138 (1.519.436) Educación M$ 8.275.780 6.035.233 0 30.366 14.791 0 0 (1.773.144) Salud M$ 55.120 264.341 19.469 118.497 91.867 0 0 (122.453) Cementerio M$ 1.633.254 0 0 0 0 3.297 0 (530.625) El Sistema de Activo Fijo SMC permite efectuar el control físico de los bienes muebles. En el Municipio este control es sólo administrativo en cuanto a colocar un cuadro con el stock físico en las distintas oficinas de cada repartición. El Artículo N° 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades obliga a la unidad encargada de la asesoría jurídica informar y mantener al día los títulos de los bienes raíces municipales, situación que se encuentra actualizada. Los inventarios (parque) de vehículos en cuanto al año de procedencia determina que la flota se encuentra obsoleta. Los bienes muebles (menores) de acuerdo a instrucciones de la Contraloría General de la República no se registran ni se controlan contablemente. Los bienes provenientes de las adquisiciones de los programas sociales DIDECO a ser custodiados por el Municipio no son controlados mediante el respectivo Sistema SMC, que provee dicha habilidad. 22 En el área de salud municipal las existencias son controladas mediante el sistema computacional RAYEN que permite el control por permanencia de inventario. El sistema RAYEN no integra a todas las reparticiones del área de la salud municipal (CESFAM-CECOF, Bodega Municipal). La bodega central ubicada en un colegio que se encuentra no habitado se controla por tarjetas VINCARD ajustadas a las normas vigentes del Ministerio de Salud. Los códigos que identifican a los productos tienen distinta denominación en los consultorios, motivo por el cual no se puede llevar un control integrado de entradas, salidas y saldos de las existencias físicas. Dado lo anterior, la existencias físicas versus las controladas por el sistema, que fueran revisadas por la auditoría mostraron diferencias relevantes. Por ejemplo: Consultorio Santa Rosa: Producto ÁCIDO VALPROICO en sistema 120 unidades y en conteo físico 85, diferencia de 35 unidades. En el área de educación no existe un sistema de control de inventarios a nivel de Dirección Central, en los Colegios existe parcialmente el control de bienes. RIESGO E IMPLICANCIA. La situación anteriormente descrita expone a la Municipalidad a incurrir costos excesivos de mantención y reparación de vehículos y costos mayores en la contratación de seguro por dicho concepto. Entre las principales obligaciones que la Administración debe atender se encuentra la de mantener salvaguardados los bienes físicos de la entidad, muebles y/o inmuebles. Para tal objeto la Administración debe exigir a las áreas de su dependencia el registro permanente y el control físico y valorado de estos bienes. Dejar fuera de control a los bienes muebles menores expone al Municipio y sus dependencias al riesgo de pérdidas permanentes de ellos. No tener integrado los sistemas de control de existencias en bodega, inhibe un adecuado control mediante permanencia de inventario. 23 RECOMENDACIÓN. Efectuar los estudios técnicos y económicos a fin de provocar un cambio de flota de vehículos menores y de impacto de un cambio de maquinaria pesada y/o de ambulancias. Efectuar un levantamiento de Activo Fijo por parte de una entidad externa para que el sistema SMC actualice las unidades físicas y monetarias de los bienes inventariados. Se este bajo régimen de registro y control, radicando dicho registro y control de valores físicos y monetarios en la DAF, para la actualización y mantención permanente del sistema. Integrar en todas las reparticiones del área de salud el sistema de control de existencias RAYEN. En educación implementar un sistema que controle las existencias. 24 4.- CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DE CAJA: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Al 31.12.2007 y 31.12.2008 el saldo de la cuenta complementaria disponible, Banco BCI de Temuco, obtenidos desde la certificación bancaria correspondiente, se componía como sigue: N° Repartición 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Salud Cementerio Educación Educación Educación F/Bid N° Cta. Cte. 66066948 66067049 66070279 66091951 66067573 66103312 66067081 66067057 66067065 66067359 66077061 62909142577 Banco BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI M$ 31.12.2007 2.106.641 5.350.718 13.314 145.726 77.074 0 884.852 2.556 600.370 0 80.858 0 M$ 31.12.2008 2.998.214 1.417.511 6.058 29.756 83.548 16.965 1.221.152 8.519 1.531.574 0 87.832 0 En la actualidad las conciliaciones bancarias en la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio son efectuadas por la Tesorería Municipal en forma computacional mediante un Software contratado a la Empresa SMC. El procedimiento computacional de conciliación bancaria Sistema SMC contempla la interacción entre el registro computacional contable de cada cuenta banco y el registro computacional del movimiento de la cartola del banco respecto de la señalada cuenta contable. El sistema contempla el pareo de datos respecto de los depósitos (debe contabilidad versus haber cartola) y giro de cheques (haber contabilidad versus debe cartola) que comprende también las transferencias de valores de pago a proveedores, estableciendo y analizando las partidas pendientes de la contabilidad (depósitos y cheques) y de la cartola bancaria (cheques y depósitos) para establecer el saldo real de caja disponible según conciliación. Al cierre mensual de cada conciliación de Banco la Tesorería del Municipio solicita al Banco la emisión de un certificado que confirme el saldo disponible al último día hábil de ese mes. 25 Las cartolas bancarias se reciben alternativamente de la siguiente forma: a) Directamente del banco las que son retiradas por un funcionario destinado al efecto. b) En la eventualidad que el banco no las entrega al funcionario competente las envía por correo certificado. c) Se pueden descargar por Internet desde la página WEB del banco, las que son capturadas por el sistema. Las alternativas indicadas a) y b) involucran una captura de datos para efectos de la conciliación, las que deben ser digitadas para conformar la base de datos a conciliar respecto de la contabilidad. La alternativa indicada en c) permite una transferencia directa desde el banco a los archivos del sistema que efectúa el proceso automático de captura y conciliación. El legajo o empaste con la documentación de la conciliación se encuentra en adecuado estado de conservación permitiendo un buen acceso a ella. La estructura y el procedimiento establecido de conciliación bancaria permite que diariamente se establezca el saldo disponible de cualquier cuenta de banco con la que se opera. Observamos las siguientes situaciones: a.- Las cuentas corrientes bancos presentan los siguientes saldos, obtenidos desde la certificación bancaria correspondiente: Repartición Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Salud Cementerio Educación Educación Educación N° Cta. Cte. 66066948 66067049 66070279 66091951 66072573 66103312 66067081 66067057 66067065 66067359 66077061 Banco BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI M$ Octubre 08 3.413.293 1.064.386 5.508 34.989 44.436 0 866.854 7.240 1.395.911 0 94.057 26 M$ Noviembre 08 2.922.495 2.948.242 5.853 30.970 85.663 0 1.281.217 6.193 1.368.444 0 95.541 M$ Diciembre 08 2.998.215 1.417.511 6.058 29.756 83.548 16.965 1.221.154 8.519 1.531.574 0 87.832 b.- La siguiente matriz presenta los poderes de firma para las cuentas corrientes que son los siguientes: 27 La Tesorería del Municipio ha adoptado la política de mantener altos saldos en las cuentas corrientes bancarias con las que se opera. Los poderes para girar contra las cuentas corrientes no se encuentran debidamente desagregados, algunos de ellos son los mismos que autorizan los decretos pagos y conforman además el comité que autoriza las compras. La prueba de caja del mes de diciembre de 2008, efectuada entre la operación diaria de cajeros (Gómez, Prat, Juzgados, Tránsito, Servipag, Transbank, Reeplazos y M. Coronado-Jefe de Ingresos) y la cuenta de mayor de banco (depósitos) base para la conciliación bancaria computacional: pareo entre depósitos según cartola bancaria y haber cuenta contable de banco, resultó ser satisfactoria. El sistema SMC permite codificar los depósitos por tipo de cajero, día de operación y monto y registrarlos de igual forma en el sistema contable, por lo que las operaciones de depósito en banco estarán igualmente registradas de dicha forma al retiro de los depósitos que hace la empresa de seguridad. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener montos disponibles significativamente altos en las cuentas bancarias con las que se opera inhibe el oportuno pago a los acreedores o proveedores deteriorando la imagen de solvencia del Municipio (solvencia de capacidad y puntualidad). Mantener poderes bancarios concentrados en pocos ejecutivos para la firma de cheques y/o transferencia electrónica de saldos en las distintas cuentas bancarias con que se opera, aumenta el riesgo de que errores significativos no sean detectados dado que alguna de dichas firmas son las mismas que actúan en la generación de las compras y en la emisión de los decretos pagos. Registrar los depósitos contablemente de forma distinta a la señalada precedentemente aumenta el riesgo de que errores no sean detectados en forma oportuna. 28 RECOMENDACIÓN. Adoptar adecuadas políticas en relación con los saldos disponibles de caja (bancos). Mantener una adecuada segregación de poderes bancarios otorgados. Registrar de forma intacta (depósitos) los ingresos de las operaciones del Municipio, Educación, Salud y Cementerio usando la habilidad de registro que el sistema SMC otorga para las operaciones de ingresos: por cajero, día de recepción y monto de la operación (depósito). 29 5.- FONDO COMÚN MUNICIPAL DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL Se impone a los Municipios la transferencia al FNDR de parte de los Fondos que percibe por Permisos de Circulación de Vehículos, Transferencias de Vehículos e Impuesto Territorial. De acuerdo con la Ley se debe remesar el 62,5 % por Permisos de Circulación, el 50 % por Transferencia de Vehículos y el 60 % por Impuesto Territorial. Por otra parte, el Municipio recibe del FNDR La remesa que de acuerdo con la Ley le corresponde. El siguiente cuadro muestra el resultado de la aplicación: Naturaleza % Impuesto Territorial Permisos de circulación Transferencia Vehículos Totales M$ Aportados M$ percibido Municipio Recibido del FNDR Total recibido Municipio 60,0 62,5 50,0 M$ Recaudado 8.626.280 2.558.885 758.190 11.943.355 -7.154.166 4.789.189 4.664.012 9.453.201 M$ Percibido 3.450.512 959.582 379.095 4.789.189 M$ Aportado 5.175.768 1.599.303 379.095 7.154.166 Se observa que durante el año 2008 el Municipio aporta en términos reales al FNDR M$ 2.490.154. Diferencia entre el total recibido M$ 9.453.201 provenientes de la percepción de Permisos de circulación, impuesto territorial e impuesto transferencias por M$ 4.789.189 mas recibido del FNDR M$ 4.664.012 respecto del total recaudado por los mismos conceptos M$ 11.943.355. RIESGO E IMPLICANCIA Alta dependencia de los recursos provenientes del FCM y de la recaudación de: Permisos de circulación, impuesto territorial y impuesto transferencias. RECOMENDACIÓN Obtener del FNDR que los recursos provenientes del FCM se remecen armónicamente en los meses del año de operación. 30 6.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El siguiente cuadro muestra las cuentas por cobrar del Municipio al 31.12.2008 que ascienden a M$ 2.827.565 los que con reajustes, multas e intereses alcanzan la suma de M$ 4.429.873. RESUMEN DE GIROS MOROSOS AL 31/12/2008 Impuesto Concepto 2 PERMISOS DE CIRCULACION 7 8 Saldo Reajuste Multa Total 760.729.840 115.832.124 351.121.021 1.227.682.985 MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 4.385.769 230.517 441.297 5.057.583 JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 1.816.000 44.272 105.232 1.965.504 10 ArriendoTeatro Municipal 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559 18 Arriendo Locatarios Portal Araucania 5.243.469 476.470 1.054.002 6.773.941 30 Microempresas familiares 67.674.856 7.724.655 21.734.804 97.134.315 31 Patentes Industriales 14.110.699 1.939.092 6.868.508 22.918.299 32 Patentes Comerciales 314.839.278 45.997.738 162.848.277 523.685.293 33 Patentes Profesionales 42.242.980 5.381.523 14.624.196 62.248.699 34 Patentes de Alcoholes 11.218.961 1.495.790 3.936.876 16.651.627 35 Patentes de Kioscos 12.856.466 2.626.666 9.514.791 24.997.923 37 Patente de Servicio 19.643 38 Patente Pergola Cementerio 46 Aseo Domic. - Municipal 47 50 19.643 3.559.573 561.833 1.840.188 5.961.594 692.632.340 74.844.865 231.182.577 998.659.782 Derechos de Aseo Extraordinario 5.290.360 723.827 2.003.963 8.018.150 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 5.665.862 847.526 1.914.559 8.427.947 52 Derechos Dir.Tránsito 2.406.480 363.200 1.131.728 3.901.408 55 Permisos Varios de Comercio 4.263.324 283.020 773.655 5.319.999 56 Propaganda Comercial 6.071.838 62 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 68 CASETAS TELEFONICAS 70 6.071.838 12.391.515 12.391.515 107.948.501 12.065.216 26.468.111 146.481.828 Especies Valoradas Tesoreria 397.420 61.850 150.004 609.274 85 Devoluciones y Reintegros 308.709 47.811 113.709 470.229 86 Multas e Interes 87 Multas Primer Juzgado P.Local 88 Multas Segundo Juzgado 89 Otros 8.910.332 1.224.645 3.126.956 13.261.933 90 Transrencia del Sector Privado 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616 91 Multas P. las Casas 1* JPL 93 Registro Multas Trans no Pagadas 94 Multas P. las Casas 2* JPL 98 Multas Tercer Juzgado P.Local 31 34.145 34.145 1.777.874 1.777.874 751.149 751.149 150.900 150.900 2.247 2.247 135.100 135.100 6.404.345 6.404.345 101 Explotacion Mercados 107.311.792 15.153.733 102 121 Explotacion Piscina 563.000 30.846 71.700 665.546 Servicios varios de Licencias 724.493 86.065 214.805 1.025.363 122 Otros de Tránsito 85.336 8.648 20.444 114.428 130 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 131 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 15.987.951 167.378 5.575.706 29.508.243 51.071.900 167.378 132 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 48.581 48.581 133 Multas Alcoholes 3er. Juzgado 50.472 50.472 156 Propag. Comerc. F.Rol 162 Bodegaje Recinto Municpal 164 Derechos Construc. Regularizacion. 201 241.544.401 49.482.764 171.948.289 34.262.879 100.369.679 376.176.959 227.101 51.336 185.125 463.562 Convenio Mercado 17.591.125 4.630.416 12.677.630 34.899.171 202 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 19.233.887 199.233 793.205 20.226.325 264 Derechos Construc. Obra Nueva 157.225 15.252 33.631 206.108 267 Otros (Obras) 12.734.100 4.202.253 22.355.986 39.292.339 355 Permisos Estacionados 3.016.673 50 90.486 3.107.209 380 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 1.588.206 1.118.328 6.182.560 8.889.094 381 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 9.772.371 3.148.374 15.386.262 28.307.007 382 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 13.017.236 2.380.694 9.482.384 24.880.314 383 FERIA PINTO BANDEJON N*03 21.883.583 4.572.746 18.391.221 44.847.550 384 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 1.407.292 1.022.747 5.596.704 8.026.743 389 FERIA MILLAHUE 1.969.067 383.636 1.364.216 3.716.919 390 FERIA LABRANZA 6.974.066 1.356.996 5.054.922 13.385.984 498 Registro Nac. Multas_Otras Comunas 6.157.691 535.276 1.124.183 7.817.150 499 Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 8.183.953 717.446 1.597.255 10.498.654 500 Multas RMNP TAG 1.075.095 271.415 1.116.365 2.462.875 565 Certificados de Antecedentes 4.210 724 2.011 6.945 600 ANTICIPOS A TERCEROS 325.380 62.167 194.295 581.842 602 ADMINISTRACION DE FONDOS 1.319.575 127.775 287.310 1.734.660 603 OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 7.809.084 1.520.375 5.027.301 14.356.760 604 OBLIG. FAVOR DEL FISCO 9.698.932 941.377 2.274.682 12.914.991 605 GASTOS EN PERSONAL 86.667 4.767 8.229 99.663 606 OTROS GASTOS 620 Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 234.920 2.101.564 29.079 448.296 59.663 1.548.062 323.662 4.097.922 621 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 198.055.396 28.167.628 79.543.017 305.766.041 623 Aprobaciones-Revisiones y Otras 148.323 36.109 125.566 309.998 624 Concesiones y Permisos de BNUP 10.445.136 266.284 713.546 11.424.966 625 Otros de Obras 15.300 2.938 8.754 26.992 630 Ventas de Abonos Teatro Municipal 632 Bodegaje de Vehiculos 634 Ingresos Varios de Rentas 29.288 32 29.288 831.034 104.277 306.745 1.242.056 2.925.562 504.099 1.324.654 4.754.315 31.312 1.764 3.698 36.774 650 Propaganda Comercial Patentes 3.214.250 752.052 2.710.258 6.676.560 651 Certificados de Obras 67.195 1.596 3.872 72.663 652 Certificado de Numero y Linea 168.854 17.452 43.786 230.092 667 MULTAS RMNP TAG 964.821 123.059 271.076 1.358.956 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310 TOTAL GENERAL En anexo N° 2 se presenta la información clasificada por año y repartición. El Departamento de Rentas Municipales dependiente de la Dirección de Administración y Finanzas considera dentro de sus funciones la cobranza administrativa de los giros no cancelados por el contribuyente. Esta cobranza la realiza por medio del área de Fiscalización que la entrega al contribuyente, devolviendo después de 10 días la que no entrega. Se debe enviar a cobranza judicial aquella entregada que no ha sido resuelta por el contribuyente (convenio o pago total). Rentas Municipales debe mantener actualizada la cobranza correspondiente y enviar prontamente a cobranza judicial aquellos cobros no cancelados por el contribuyente. El saldo de la respectiva cuenta contable al 31.12.2008 ascendía a M$ 2.707.875.RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia del cobro judicial de la cobranza después de haber tramitado totalmente el expediente administrativo incumple la Ley y coloca al Municipio en la imposibilidad de recuperar derechos y contribuciones adeudados por el contribuyente, también, en situación de menoscabo para el desarrollo económico, social y cultural de la comuna. RECOMENDACIÓN. Cumplir la Ley y las disposiciones contables y presupuestarias vigentes. Habilitar una oficina de cobranza administrativa/pre cobranza judicial dependiente de la Dirección Jurídica del Municipio para que se encargue de efectuar la cobranza judicial cuando se requiera. Integrar los sistemas de cobranza administrativa, distribución de la cobranza al contribuyente por fiscalización y la de cobranza pre-judicial y judicial (juzgados), conociendo la instancia de trazabilidad del proceso o externalizar el servicio de cobranza administrativa y judicial. 33 7.- ANÁLISIS DE CUENTAS: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Solicitados los análisis de cuentas, solamente fueron entregadas las conciliaciones bancarias, el resto de las partidas no cuenta con un análisis que permitan conocer en detalle la composición de las cuentas por cobrar año en año, de los deudores y/o de fondos por rendir (programas sociales DIDECO) y desde cuando se adeudan las partidas (2007 y/o 2008) y los compromisos con proveedores, acreedores, etc., se trabaja sólo con los mayores contables respectivos. RIESGO E IMPLICANCIA. El no contar con herramientas de evaluación como los análisis de cuentas, que permiten un control efectivo respecto de las distintas partidas que componen los Estados de Ejecución Presupuestaria y de la Contabilidad, puede provocar sobregiros en algunos ítems o rendiciones de fondos con retraso e incluso sin rendir, que pueden ser reparados por las fiscalizaciones en curso. El no contar con información detallada de los compromisos financieros debilita el proceso de toma de decisiones. RECOMENDACIÓN. Se recomienda implementar un proceso de análisis de cuentas como herramienta fundamental para el control e interpretación de los Estados de Ejecución Presupuestaria y Contabilidad, cuentas complementarias, visualizar el comportamiento de los diferentes rubros que componen estos estados mostrando aspectos importantes, como la composición de los compromisos o la maduración de los cobros. Permitir el acceso para que el sistema contable pueda ser consultado por los funcionarios que deban controlar contratos, convenios y/o programas sociales en cuanto a remesas, DP, fondos a rendir, control de activos, etc. 34 8.- SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. En esta materia La Dirección Jurídica informó el estado de los juicios al mes de junio de 2009 lo que se presenta en Anexo N° 1. La nómina ilegalidad, incidentes, tramitación de juicios civiles y laborales comprende: 5 reclamos por 8 recursos de protección, 10 sentencias definitivas, 4 25 causas en tramitación 1er Juzgado Civil, 15 causas en 2° Juzgado Civil, 9 causas en tramitación 3er Juzgado Civil. En nóminas separadas se presentan los Juicios respecto de los fondos a rendir FONDEVE y de los cheques protestados. En los juicios informados por la Dirección Jurídica se encuentra el Caratulado como Procedimiento: juicio ordinario laboral. Materia: Indemnizaciones. Demandante: Norma Pino Manríquez y Otros. Rut: 5.459.299-K. Abogado y apoderado: Carlos Gustavo Muñoz sanhueza. Rut: 7.241.955-3. Demandado: Ilustre Municipalidad de Temuco. Rut 69.190.700-7. Rep. Legal: Miguel Ángel Becker Alvear. Rut: S/I. El grupo de profesores (118) acompañan a la acción legal el Dictamen de la Contraloría General de la República N° 44.766 de 25.09.2008 mediante el cual, los profesores determinan la procedencia y compatibilidad del pago de la indemnización del artículo 2° transitorio de la Ley N° 19.070, con el beneficio contemplado en el artículo 2° transitorio de la ley n° 20.158 ascendente en total a M$ 941.854.La nómina de cheques protestados que esta tramitando la Dirección Jurídica del Municipio asciende a M$ 14.485.- que corresponden a 74 documentos. El saldo contable de la cuenta documentos protestados es de M$ 104.365.RIESGO E IMPLICANCIA. Determinado por la Dirección Jurídica causa a causa. 35 RECOMENDACIÓN. Instruir a la Dirección Jurídica que trimestralmente informe al Concejo Municipal constando en el acta respectiva sobre el estado de las causas bajo su competencia y responsabilidad (juicios civiles y/o criminales, cheques protestados y laborales, cobranza administrativa (judicial) incluyendo su apreciación sobre un posible resultado del mismo. Estudiar la estrategia legal, financiera y económica que en virtud de la demanda pudiere corresponder. Instruir a la Dirección de Control Interno verifique la diferencia entre los documentos protestados en poder de la Dirección Jurídica respecto del saldo de la cuenta contable cheques protestados. 36 9.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. La mayoría de las reparticiones del Municipio no cuenta con manuales de procedimientos administrativos. Solicitados los manuales de procedimientos administrativos sólo se recibió: Rediciones de cuentas, conciliaciones bancarias, gastos menores, boletas de garantía y de caja, todos pertenecientes a la Dirección de Administración y Finanzas. Esta situación se manifiesta en la obsolescencia del reglamento Interno. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener desactualizado el reglamento Interno no sólo incumple la Ley sino que también pone en riesgo a la gestión Municipal para instruir y formalizar sumarios administrativos. RECOMENDACIÓN. El Departamento de Control debe velar por el cumplimiento efectivo de todos y de cada uno de los procesos de control implementados en las distintas áreas del Municipio, lo que debiera estar reflejado en manuales de procedimientos administrativos o en el Reglamento Interno (de Estructura y funcionalidad). Mantener y actualizar periódicamente los instructivos o manuales. En la eventualidad de no adoptar la mecánica de actualización de manuales, se recomienda que se preparen instructivos específicos de procedimientos críticos (rendiciones de cuentas, fondos por programas a rendir, custodia de bienes, etc). 37 10.- MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPCIÓN DE CARGOS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El Municipio cuenta con un Reglamento Interno el que esta publicado de acuerdo con la Ley de Trasparencia en el respectivo sitio WEB. El Reglamento Interno publicado es de muy antigua data y se encuentra obsoleto. Las funciones expuestas respecto de las Direcciones, Jefaturas de Departamentos y/o Secciones u Oficinas no se encuentran alineadas con la estructura organizacional actual. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener la descripción de cargos y de funciones en forma no actualizada, puede generar conflictos al interior de la organización y no adherir a las políticas de control interno y de gestión de la entidad. RECOMENDACIÓN. Se recomienda que a pesar que las funciones en gran medida se encuentran incluidas en el Reglamento Interno del Municipio, se genere o actualice el manual de funciones y descripción de cargos, para contar con una herramienta eficaz de control administrativo. 38 11.- INFORMÁTICA: Hardware, Seguridad. Software, Comunicaciones y DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. - EQUIPAMIENTO: De acuerdo con los contratos vigentes entre el Municipio y la empresa de computación SMC, además del arriendo de equipos, se cuenta con: - SOFTWARE EN USO: El Decreto N° 298 de 31.01.2007 aprobó el Contrato de Arrendamiento Servicios de 15.01.2007 entre la Municipalidad de Temuco y la Sociedad SMC mediante escritura pública ante Notario público de Temuco don Jorge Tadres Hales. La vigencia del Contrato es de 36 meses y su precio mensual es de 122,46 U. F., designando supervisor del contrato al Departamento de Informática Municipal por medio del ITO que se designe. 39 Los sistemas arrendados involucran lo siguiente: N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 N° 1 2 3 4 5 6 Sistemas Críticos Tesorería Contabilidad y Presupuesto Patentes Municipales Adquisiciones Conciliación bancaria Permisos de circulación Aseo Domiciliario Remuneraciones Administración de Personal Control de Licencias Médicas Licencias de Conducir Seguridad de acceso Total DAF DAF - SIG DAF DAF - SIG DAF TRANSITO DAF DAF - SIG DAF - SIG DAF - SIG TRANSITO DAF Sistemas en evaluación Inventario (interno) Obras (en uso sin recepción) Correspondencia Causas Juzgados (en uso sin recepción) Organizaciones Comunitarias (en uso sin recepción) Control de Bodega (no funciona) Total DAF DOM SECRETARÍA JUZGADOS DIDECO U. F. Iva incluido 17,85 17,85 4.76 4,17 4,76 6,90 6,90 11,66 74,85 U. F. Iva incluido 3,57 5,95 4,76 4,76 2,38 DAF 2,38 23,80 Cuadro Resumen adjudicado: N° 1 2 3 4 Resumen adjudicación Sistemas evaluados Sistemas a incorporar Sistemas On Line a incorporar Día asesoría Jefe Desarrollo Total proyecto U. F. Iva incluido 74,85 23,80 7,74 16,07 122,46 Cuadro resumen aplicaciones contratadas: Repartición DAF - SIG DAF Tránsito y Juzgados Aseo Secretaría DOM y DIDECO Total N° Aplicaciones % del total 5 6 4 1 1 2 19 40 26,30 31,58 21.04 5,27 5,27 10,54 100.00 - COMUNICACIONES: La topologia de la red es de estrella en el edificio central y abarca también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio. Los contratos suscritos reflejan que la gestión informática en el Municipio ha sido externalizada por lo que no se cuenta con un Comité de Informática a pesar que el PLADECO lo expone como uno de sus lineamientos estratégicos. 11.1.- COMITÉ Y PLAN INFORMÁTICO: La Municipalidad de Temuco en la práctica no cuenta con un Comité Informático vigente y en operación. Esto significa que no existe un plan de trabajo orientado al cumplimiento de objetivos precisos. Tampoco hay una correcta racionalización y uso del recurso: físicos y/o humanos, y de inversiones en el corto, mediano y largo plazo. 11.2.- LOS SISTEMAS Y SU CONCEPCIÓN: La municipalidad resuelve sus requerimientos de procesamiento de datos e informática por medio de los servicios de Sistemas Modulares Computacionales Limitada: SMC, sistemas que están disponibles en estructura cliente – servidor sobre una red TC/IPlA por lo que sus aplicaciones solo pueden correr en la municipalidad y al interior de sus dependencias, tienen dominio público para efectuar trámites a través de Internet: patentes comerciales, renovación de patentes y recepción de capital propio, permisos de circulación, renovación de permisos de circulación, consulta de ficha personal de funcionarios. El sistema corre sobre servidores arrendados y sobre bases de datos que mantiene el proveedor y que residen en el Municipio, servicios que incluyen la mantención de programas para responder efectivamente a las necesidades de las Direcciones del Municipio. 11.3.- APLICACIONES COMPUTACIONALES: Los sistemas tienen variados grados de implementación, por lo que existen algunas funcionalidades desconocidas o no aplicadas por los usuarios. Reflejo de esto son los sistemas de inventarios, obras, bodegas, organizaciones comunitarias y control de bodega. 41 En general, se percibe un adecuado conocimiento de los sistemas, sin embargo en algunas funciones de integración entre sistemas se percibe un bajo conocimiento de la aplicación. Un aspecto importante a cosiderar es el respaldo de los datos, el que se hace dia por medio con un procedimiento o normativa impuesta por SMC a petición de Informática del Municipio, los datos respaldados se almacenan en un servidor de la página WEB del Municipio en el Data Center de Entel Chile. Se han efectuado pruebas de recuperación de datos. El cambio de codificación contable y presupuestaria a partir del 2008 no permite representar cuentas comparativas hacia los años anteriores. 11.4.- SALA DE SERVIDORES: Se cuenta con servidores (uno principal y tres obsoletos ubicados en la sala del Departamento de Informática del Municipio y dos en arriendo y ubicados en Entel Chile como servidores de página WEB y de correos electrónicos). Los medios de comuncación son proveídos y mantenidos por el proveedor Entel Chile. El soporte de este servicio se concreta a través de dos profesionales que provee el proveedor. El jefe del soporte se localiza en las oficinas del proveedor. Los equipos de la sala de servidores se encuentran bien montados, sin embargo la sala de computación es inapropiada técnicamente, el personal se encuentra bajo condiciones de hhacinamiento. 11.5.- PLAN DE CONTINGENCIA ANTE CATASTROFES: No existe un plan formal de contingencia ante catástrofes o cortes de energía eléctrica. Esto significa que ante un problema mayor, como un incendio o robo, Informática deja de prestar servicios a toda o parte la Municipalidad y de la Comunidad. 11.6.- RESPALDOS: Los sistemas computacionales municipales y su administración se encuentran externalizados, por lo tanto, cada cierto tiempo el inspector técnico del servicio revisa los respaldos de seguridad y los procedimientos ante catástrofes con dicho proveedor. 42 11.7.- DEPENDENCIA: La dependencia de la actividad informática municipal de servicios de terceros para las funciones básicas, como de apoyo administrativo, equipamiento, hardware, software y comunicaciones, puede ser una ventaja desde el punto de vista del costo, pero genera una contingencia por la eventual discontinuidad del proveedor, que puede representar un riesgo. En efecto, la Municipalidad tiene que confiar en que el tercero tenga las medidas de seguridad necesarias y planes de contingencia ante catástrofes, pero si por alguna razón este falla, entonces nadie queda como responsable final de la situación. Por otra parte, la seguridad y el manejo de contraseñas para el acceso a los sistemas, también los maneja el inspector técnico del servicio. 11.8.- VULNERABILIDAD DE LA RED: La topologia de la red es de estrella en el edificio central, y abarca también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia de control informático que deba ejercer el Comité Informático aumenta en el Municipio los riesgos inherentes informáticos. Si no se constituye un Comité Informático e incorpora al Reglamento Interno, mediante Decreto se aumentan los riesgos y las consecuencias podrían tornarse invaluables. Al comité le correspondería fijar un Sistema de Objetivos y Políticas Informáticas para el Municipio y dependencias, en el corto, mediano y largo plazo, objetivos y políticas fundamentales para la formulación del Plan Informático con su correspondiente asignación de recursos. La creación del Comité Informático y su Plan Informático forma parte integral del PLADECO en curso. RECOMENDACIÓN. Crear formalmente el Comité Informático, incluirlo en el Reglamento Interno, idear y concretar un Plan Informático, asignar recursos financieros y humanos y dar solución integral a las debilidades señaladas. 43 Al vencimiento de los actuales contratos con SMC, Entel Chile etc., que tienen relación con arriendo de equipos, solución de software y hardware, de comunicaciones, de respaldos y soporte técnico, se recomienda efectuar una licitación pública para que un proveedor tecnológico de solución integral respecto de la adquisición de hardware (equipamiento), de software (sistemas) y de las comunicaciones (red, respaldos y soporte técnico). 44 12.- PLADECO – PLAN DE DESARROLLO COMUNAL DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN El Municipio cuenta formalmente además del PLADECO con el PADEM (Plan Anual de Educación Municipal) y PASAM ((Plan Anual de Salud Municipal). La gestión municipal se rige en Chile por la Ley Nº 18.695. El Plan de Desarrollo Comunal (PLADECO) es una herramienta de planificación que debe emitirse cada cuatro años, período coincidente al del ejercicio del Alcalde como autoridad máxima del Municipio. El plan es una herramienta de planificación, coordinación de visiones y esfuerzos para mejorar el bienestar de la comunidad, incorpora la participación ciudadana en su formulación. El Artículo 5° de la Ley N° 18.695 señala que para el cumplimiento de sus funciones las Municipalidades tendrán las siguientes atribuciones esenciales: 1. Ejecutar el Plan Comunal de Desarrollo y los programas necesarios para su cumplimiento. 2. Elaborar, aprobar, modificar y ejecutar el presupuesto municipal. 3. Administrar los bienes municipales y nacionales de uso público existentes en la comuna. El Alcalde requiere del Concejo la aprobación del PLADECO y de los programas de inversión. El Artículo N° 18 de la Ley N° 18.695 señala que a la Secretaría Comunal de Planificación y Coordinación le corresponde: 1. Servir de secretaría técnica permanente del Alcalde y del Concejo en la preparación y coordinación de las políticas, planes, programas y proyectos de desarrollo de la comuna. 2. Asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan de desarrollo y de presupuesto municipal. 3. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del presupuesto municipal e informar sobre estas materias al Alcalde y Concejo. 45 El Municipio de Temuco cuenta con un Plan de Desarrollo Comunal para los años 2006 a 2010 y su actualización año 2009. La actualización del PLADECO año 2009 señala: Breve descripción del PLADECO vigente (2006-2010). El Plan de Inversiones y sus orientaciones generales surgen en el marco regulatorio que establece la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades en la definición de un programa anual de acciones en concordancia y estrecha relación con lineamientos y objetivos presentados en el Plan de Desarrollo Comunal - PLADECO, con el único propósito de operacionalizar la planificación estratégica del desarrollo de la comuna conforme a los requerimientos actuales y/o priorizaciones, tanto en la inversión como el desarrollo de programas y gestión municipal a destacar en el corto plazo. A modo de resumen, a continuación se describe los principales enfoques de la planificación comunal contenidas en el PLADECO 2006-2010. VISIÓN COMUNAL: TEMUCO UNA GRAN CIUDAD… Una ciudad social y ambientalmente sustentable, democrática, que garantice calidad de vida, que valora su patrimonio cultural y natural, integra su diversidad y fortalece su identidad, una ciudad, que dignifique y potencie el desarrollo a escala humana de sus habitantes. Que se proyecta con una gestión innovadora y participativa para su desarrollo, reconociéndose dentro de un sistema mayor de interrelaciones. MISIÓN INSTITUCIONAL: Liderar los procesos de desarrollo integral en la comuna, siendo un municipio que otorga satisfacción en la calidad de sus servicios, que estimula la participación de todos los actores locales públicos y privados y promueve la participación de sus habitantes. 46 DEFINICIÓN DE LOS EJES DE DESARROLLO SEGÚN LAS ÁREAS ESTRATÉGICAS Las Áreas Estratégicas de Desarrollo establecidas son: 1. Área Gestión Estratégica Territorial 1.1 1.2 1.3 1.4 Eje Eje Eje Eje Desarrollo Desarrollo Desarrollo Desarrollo Territorial Social Económico Ambiental 2. Área Gestión Estratégica Municipal 2.1 2.2 2.3 2.4 Eje Gestión División Territorial Eje Gestión Participación ciudadana Eje Gestión Descentralización Eje Gestión Modernización de los Servicios Municipales La actualización del PLADECO año 2009 focaliza: ÉNFASIS DE LA GESTIÓN MUNICIPAL AÑO 2009 1. Marco General La municipalidad de Temuco, se sitúa frente a los desafíos para el desarrollo integral del territorio bajo ejes estratégicos de desarrollo. En primer lugar, desde la definición de proyecciones de acuerdo a los requerimientos de infraestructura y equipamientos para permitir un desarrollo armónico y equilibrado entre la relación habitante y ciudad, asociada al eje de desarrollo de la Gestión en el Territorio Urbano y Rural por otro lado, desde la mirada de la prestación de servicios asociada al desarrollo de capacidades en las personas para un Desarrollo Social, Económico y Ambiental. En este sentido, la política de inversión considera ambas miradas de la inversión, entendiendo que incluso la gestión es el principal recurso del municipio para permitir la inversión en la comuna. 47 La planificación comunal, busca la metodología para hacer operativa las acciones en escenarios a corto plazo. De esta forma cada año, junto al presupuesto municipal, se presenta este documento denominado: “Plan de Desarrollo Comunal – Orientaciones Globales 2009”, el cual determina las prioridades de gestión para el año. Plantea una relación con el presupuesto y el análisis de los escenarios comunales, políticos y económicos determina su aplicabilidad en el territorio local. Para un mayor globalidad de las acciones se identificaron énfasis en relación a la inversión en la comuna sea esta en infraestructura o servicios que marcan la pauta para la gestión municipal del año 2009 y que derivan directamente de los ejes de desarrollo planteadas en el PLADECO. Su formulación responde principalmente a criterios técnicos y por supuesto, a las oportunidades que el contexto histórico y político presenta para este nuevo año. A continuación se presentan los énfasis de la gestión municipal para el año 2009 según el siguiente esquema: 2.1 Promoción Social en Grupos Prioritarios 2.2 Fomento a la Cultura 1. Desarrollo Territorial 1.1 Infraestructura Comunal 1.2 Servicios Comunitarios 2.3 Fortalecimiento al Servicio de Salud Municipal. 2.4 Fortalecimiento al Servicio de Educación Municipal. 2. Desarrollo Social Modernización de los Servicios Municipales 3.1. Atención a las necesidades del Mundo Rural 3.2 Fortalecimiento a la capacidad emprendedora, microempresarial y articulación de la oferta y la demanda del empleo. 4. Desarrollo Ambiental 4.1 Promoción de Medidas Innovadoras para el Manejo de Residuos Sólidos 3. Desarrollo Económico 4.2 Recuperación de Áreas Degradadas Como se aprecia la actualización del PLADECO - 2009 ha considerado en los puntos 2.3 y 2.4 a la Educación y Salud Municipal, ejes y lineamientos distantes de la planificación entregada por el PADEN y PASAM que vienen gestionándose desde varios años atrás. 48 RECOMENDACIÓN: No obstante que el PLADECO en curso y su actualización y el PADEM y PASAM se encuentran adecuadamente elaborados se debe formalizar un nuevo PLADECO tal como lo indica la Ley para un período de cuatro años (2010-2014) el que podría ser elaborado de acuerdo a los siguientes lineamientos: a. Establecer un marco conceptual que considere las siguientes visiones: i. De planificación y programación. ii. Comunal actualizada que incluya: 1. 2. 3. 4. iii. Plan de Desarrollo Comunal. PADEM PASAM Principios Orientadores. De objetivos del proceso. b. Aplicar una probada metodología que comprenda a lo menos: i. Conformación de un equipo gestor ii. Diagnóstico técnico desde el interior del Municipio. iii. Diagnóstico participativo de la comunidad, que componentes: 1. 2. 3. 4. 5. 6. incluya los siguientes Consulta ciudadana. Taller institucional participativo. Talleres territoriales Talleres temáticos Congreso Comunal Análisis Estratégico c. Formulación del Análisis Estratégico, bajo los siguientes considerandos: i.Contexto y directivas del Gobierno Regional ii.Debilidades y amenazas (restricciones) para el desarrollo social y económico de la comuna. iii.Fortalezas y oportunidades de la comuna para el desarrollo económico y social y bienestar de los residentes y contribuyentes de la comuna. iv.Objetivos Comunales v.Planes de Acción anual y planes de inversión indicativa. vi.Sistema de seguimiento de planes de acción, inversión proyectada y control de gestión con base en un panel de indicadores. 49 13.- PROCESO PRESUPUESTARIO: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Las atribuciones esenciales de acuerdo con la Ley le permiten al Municipio la elaboración, aprobación, modificación, ejecución y control del presupuesto anual. A la secretaría comunal de planificación y coordinación le corresponde asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan comunal de desarrollo y de presupuesto municipal y evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del presupuesto Municipal e informar sobre estas materias al Alcalde y Concejo. También las modificaciones presupuestarias. A la unidad encargada del control le corresponde controlar la ejecución financiera y presupuestaria municipal, al respecto es una de las firmas que debe contemplar todo Decreto Pago. El presupuesto anual debe ser presentado por el señor Alcalde al Concejo Municipal quien lo aprueba. La dirección actual del Municipio incorporó en la organización una unidad que controla ex antes la gestión y/o ejecución presupuestaria. Esta área deberá ser rigurosa en la elaboración de los próximos presupuestos anuales: cada Dirección, Departamento, Sección u Oficina efectuará pronósticos presupuestarios mensuales y anuales basado en sus propios planes y programas de operación, correspondiendo al departamento de recursos humanos determinar el presupuesto de las remuneraciones por mes y al año para todos los sectores: municipal, educación, salud y cementerio. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia de parte de los elementos del proceso presupuestario o de la utilización incorrecta de los sistemas, los actualizarían con cifras erróneas estableciendo posiciones económicas y/o financieras equivocadas. 50 RECOMENDACIONES. Inducir a los Directores y Jefaturas de Departamentos para que todas las fases de gestión presupuestarias se verifiquen con delicadeza y acuciosidad. 51 14.- CUMPLIMIENTO DE LA NORMA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN En los balances el Municipio registra económicamente ingresos que no ha percibido financieramente para ingresarlos a la caja. El Municipio no registra los hechos económicos en las fechas de ocurrencia, difiere al año siguiente obligaciones que debiera devengar oportunamente. Al 31.12.2008 ha registrado deudores presupuestarios 2.707.875 y acreedores presupuestarios por M$ 482.515.- por M$ Los deudores presupuestarios corresponden a: Cuenta 115.12.10.001.001 115.12.10.001.002 115.12.10.002 115.12.10.003 115.12.10.004 115.12.10.005 115.12.10.006 115.12.10.007 115.12.10.008 115.12.10.009 115.12.10.099 Nombre P. C. V. A. 37,5 % Munic. P. C. V. A. 62,5 % FCM. Aseo Domiciliario Patentes Municipales Derechos de Obras Juzg. De Policía Local Derechos de Tránsito Explotación Mercado Propaganda Comercial Derechos de Feria Otros Total M$ 274.114 456.615 800.434 334.123 217.225 9.306 2.269 114.003 268.399 54.332 177.055 2.707.875 Tal como se indica en el Punto 18 del Informe de Control Interno, en enero, febrero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649, Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los señalados M$ 976.271 sólo la cifra de M$ 407.136 estaba devengada en el año 2008. RIESGO E IMPLICANCIA Manejar de la forma señalada el registro de la contabilidad y del presupuesto altera la información de manera tal que se muestran déficit o superávit inexistentes. 52 RECOMENDACIONES Registrar y controlar adecuadamente y de acuerdo con los principios de una contabilidad administrativa (presupuestaria) los ingresos en la medida de su percepción y los gastos en la oportunidad de su obligación, devengamiento y/o pago, sin diferirlos. 53 15.- EXPOSICIÓN TRIMESTRAL Y ANUAL Y DEUDA EXIGIBLE: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Los informes que la Municipalidad emite y envía mensual o anualmente a la Contraloría General de la República, no incluyen los reales saldos por pagar a los proveedores de acuerdo con los compromisos obligados y devengados del Municipio. La política del Municipio en los años que comprenden la auditoría ha sido la de diferir gastos comprometidos desde los últimos meses hacia el año siguiente, por lo que no existen cuentas por pagar a proveedores, con ello la deuda obligada prácticamente se iguala a la devengada y pagada. RIESGO E IMPLICANCIA. Los informes requeridos por la Contraloría General de la República, deben reflejar la real situación financiera, económica y presupuestaria de la Municipalidad, en especial los informes que cumplan con dicho objetivo deben ser confeccionados de forma acuciosa ya que un error trae como consecuencia que se podrían incluir en ellos cifras que no reflejan la realidad. RECOMENDACIÓN. Se recomienda que para regularizar esta situación la Dirección de Control, el Concejo y la Alcaldía tomen conocimiento de la postergación del registro de los compromisos obligados y devengados a partir de octubre, noviembre y diciembre de un año a los meses de enero, febrero o marzo del año siguiente, especialmente cuando se producen cambios en la Dirección de la Alcaldía. 54 16.- CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Se tuvo acceso al organigrama actual del Municipio que proporcionara la Dirección de Administración y Finanzas representativo de la estructura organizacional alineada con las actividades, procesos y sistemas en uso. El señalado organigrama es diferente respecto del publicado en el portal que diera cumplimiento con la ley de transparencia, dicha estructura no representa la estructura funcional expresada en el Reglamento Interno publicado en dicho portal. La adopción de alguna de las organizaciones: a) funcional, b) por unidades de negocio o c) matricial, no son necesariamente una debilidad de control, por el contrario, podría señalar una organización con un alto grado de empoderamiento del recurso. La planificación estrategia efectuada por el Municipio y su consecuente presupuestación, debiera tener una influencia fundamental en la estructura de control. El tipo de estructura influye fuertemente en el diseño del sistema de control interno y de gestión en las respectivas reparticiones o áreas de la organización. El Municipio no cuenta con programas formales de capacitación en ejecución, a pesar que no es una materia legal, es conveniente tener suscritos convenios públicos o privados que adhieran a los fines señalados en la Ley N° 18.695, Artículo N° 39. De acuerdo con el proceso de encuestas y entrevistas se constató que en general, las Direcciones y Departamentos no cuentan con un adecuado control de gestión, sólo agrupan cifras y estipulan medidores para que se pueda emitir la cuenta pública anual del señor Alcalde. No obstante lo anterior, existen Programas de Mejoramiento de la Gestión. 55 No se tiene una base de datos con la evaluación del desempeño del personal de planta, a contrata y/o de honorarios y del cumplimiento de sus funciones. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener una inadecuada estructura afecta la funcionalidad y operación de los funcionarios en los sectores y el ambiente y procedimientos de control interno, los perfiles y las competencias de los funcionarios. No contar con adecuados programas y convenios de capacitación incumple lo exigido por la Ley e imposibilita que la capacitación sea considerada por los funcionarios ante la eventualidad de ascensos y concursos. RECOMENDACIÓN. Implementar en lo posible programas de capacitación por medio de efectivos convenios públicos o privados para asegurar una adecuada capacitación. Actualizar los respectivos organigramas y conocer el real número de funcionarios por repartición y cargo: planta, contrata y honorarios, evaluación del desempeño, y dar comienzo a la administrar con base en el riesgo. Se actualice el reglamento de funcionalidad interno (manual de funciones y descripción de cargos). 56 17.- COBERTURAS, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El Municipio ha contratado seguros para cubrir los riesgos de sus bienes en la eventualidad de siniestros. Ha cancelado oportuna y adecuadamente las primas que cubren los riesgos contratados. No hubo un estudio técnico sobres los mejores términos para determinar el condicionado de cada la póliza en cuanto a su cobertura (contenido de los bienes en los edificios sin su valor de compra mas revalorizaciones). RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener bienes sin cobertura o con coberturas menores, expone al Municipio a pérdidas parciales o totales ante la ocurrencia de algún tipo de siniestros. RECOMENDACIÓN. Se recomienda al Municipio que para asegurar y renovar las pólizas o contratar nuevos seguros, se efectúen los estudios técnicos que permitan minimizar los riesgos ante la ocurrencia de posibles siniestros. 57 18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y DEMÁS SECTORES: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Existe endeudamiento (obligado o devengado) por parte del Municipio y demás sectores que no esta registrado oportunamente en los estados financieros gubernamentales y/o presupuestarios a la fecha de cierre de cada año, puesto que parte de los gastos se registran al año siguiente en circunstancia que el hecho económico sucede en el año anterior. El sistema de registro y control Municipal no mantiene actualizada las obligaciones respecto de los proveedores o acreedores de forma tal que se pueda cuantificar el nivel real de endeudamiento o deuda devengada. Entre enero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649, Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los M$ 976.271 la cifra de M$ 407.136 se encontraba devengada en el año 2008. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia del registro oportuno de las obligaciones, sus devengamientos y pagos coloca al sistema de control en riesgo de exponer cifras que no son las reales. RECOMENDACIÓN. Es necesario tomar decisiones que permitan registrar oportunamente las obligaciones, su devengamiento y posterior pago. 58 19.- EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. En el Municipio, el rol de los funcionarios responsables de cada área se aboca sólo a esa área en particular. A pesar que existe una misión y visión estratégica, lineamientos y ejes por área de acción estratégica (PLADECO-PADEM-PASAM), no todos los Directivos del Municipio la adhieren en pos de un objetivo común, que podría estar dado en el reconocimiento formal de actividades críticas y de aquellas que agregan valor. Se evidencia que a pesar que existen canales de comunicación que permiten a los Directivos compartir información sobre sus quehaceres, reuniones periódicas de intercambio de información y/o experiencias, algunas importantes materias como: cuentas por cobrar (deudores) de años anteriores (integración de la cobranza administrativa con el área de fiscalización y su cobranza judicial – trazabilidad del proceso), fondos por rendir de los programas sociales DIDECO, control (bienes menores) del activo fijo, Comité Informático (plan informático), entre otros, no han sido solucionadas. Es recomendable la existencia de evaluación de perfiles y competencias en cargos de Dirección, las que por cierto se podrían incluir en el Reglamento Interno. Asimismo, un elemento de gestión importante en las organizaciones modernas, tanto privadas como públicas, dice relación con la definición de roles de los miembros de la entidad. Junto con declarar la misión y visión se deben establecer los factores críticos de éxito y el tablero de mando de medidores claves (evaluación del desempeño). En el Municipio no se pudo detectar con claridad que los funcionarios posean la información necesaria respecto de los objetivos y metas de cada rol. 59 RIESGO E IMPLICANCIA. La falta de planificación estratégica para un horizonte de mediano plazo, y su actualización anual, conduce a que las unidades de la organización funcionen de forma separada del resto de ella. Con el tiempo se convierten en islas que no permiten dar a conocer sus quehaceres ni se interesen en conocer lo que realizan los demás. Si los Directivos se comunican entre sí, deberían actuar en equipo para que los esfuerzos individuales den solución a los problemas que técnicamente se han incluido en este Informe de Control Interno. RECOMENDACIÓN. Se recomienda que la revisión sobre el cumplimiento del PLADECO o lineamientos estratégicos actualizados y del cumplimiento de las metas programadas en los presupuestos, permitan orientar los esfuerzos en función de objetivos mayores, definiendo competencias para cada rol de la estructura organizacional. Lo anterior permite evaluar el desempeño de cada uno de ellos y realizar los ajustes que sean necesarios para ir adecuando los diferentes cambios organizacionales a las readecuaciones que el Municipio requiere, en relación con el orden administrativo contable y presupuestario vigente. Se utilice la herramienta de administración de “presupuesto de caja” para el planeamiento de corto y mediano plazo. 60 20.- EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El municipio ha externalizado importantes actividades de gestión interna: sistemas computacionales y solución informática. En nuestra revisión se detectaron debilidades de gestión administrativa, financiera, contable y presupuestaria, detallada en la mayoría de los puntos del presente informe. RIESGO E IMPLICANCIA. No tomar decisiones oportunas que permitan fortalecer la gestión municipal repercute en: a) b) c) d) Faltas a la normativa vigente. Precaria información de apoyo a la toma de decisiones. Poca claridad respecto de los procesos. Carencia de control de gestión. RECOMENDACIÓN. Es recomendable que el municipio recurra a herramientas existentes en el mercado para optimizar sus procesos, dentro de estas herramientas se encuentra la posibilidad de contratar un outsoursing, para fortalecer algunas Direcciones o Departamentos, especialmente en las señaladas materias. Efectuar una reingeniería de procesos en la DIDECO y área Informática. La Dirección de Control debería evaluar las recomendaciones de los informes de esta auditoría y asegurar que el Plan de Acción y de contingencia (carta de navegación) de solución a los problemas planteados. Es conveniente estructurar una jefatura de convenios, programas y/o contratos en cada repartición, con el objeto de implementar el control de gestión de los mismos, perfeccionando el modelo de plantillas expuesto en el Informe relacionado con la auditoría de partidas números 2 a 5. 61 21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. Se solicitó una nómina de proveedores con su RUT, nombre y transacciones operacionales efectuadas, no se pudo obtener excepto aquellos RUT de las empresas contratadas por medio del Portal. Algunas situaciones de no pago a proveedores se encuentran publicadas en el DICOM. RIESGO E IMPLICANCIA No cumplir con la Ley Orgánica Constitucional que entrega las Bases Generales de la Administración del Estado constituye una inobservancia que debe ser corregida de inmediato. Mantener desactualizada la cuenta corriente de pagos a proveedores impide ejercer un adecuado control sobre los productos o servicios contratados. RECOMENDACIONES Establecer y coordinar las acciones administrativas, de sistemas, financieras, económicas y legales que correspondan, para subsanar esta situación. 62 22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIÓN. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El levantamiento de procesos efectuado como procedimiento de apoyo a esta auditoría permite señalar que existe un PLADECO que al año 2010 cumplirá sus cuatro años de gestión. Posteriormente dicho PLADECO se actualizó internamente para un horizonte y año 2009. Estas herramientas, entre otras, alimentan el presupuesto ordinario anual y de inversiones que es aprobado por el Concejo. No se observa una planificación que se encuentre adecuadamente alimentada por un modelo integrado de gestión orientado a las necesidades de la comunidad y del contribuyente. El modelo debería considerar las mejores prácticas para este tipo de organización. Debe ser de toda la organización e incluir al Municipio, Educación, Salud, Cementerio y a todas sus dependencias. La trazabilidad del proceso debe concluir con la satisfacción integral del contribuyente. Las Direcciones y Dependencias del Municipio se encuentra diseminadas en un amplio radio de la Comuna situación que dificulta la productividad de la gestión Municipal. RIESGO E IMPLICANCIA No contar con un PLADECO tal como lo exige la Ley y alineado con una Planificación Estratégica actualizada y con un Modelo Integrado de Gestión conocido por todos, podría poner al Municipio en riesgo de incumplir los proyectos, su control de ejecución presupuestaria y el control de gestión mediante indicadores críticos de éxito (Administración con base en el riesgo). RECOMENDACIONES Contratar los estudios pertinentes para que la planificación estratégica incluya esta metodología. 63 23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN En el análisis de la partida 2 del Informe N° 4 Partidas 2 a 5 se expone el control interno versus el de gestión. Una de las definiciones aceptada internacionalmente sobre la materia señala que el Control Interno es un proceso efectuado por la Alta Dirección de la Organización, la Gerencia o Directivos principales y/u otros miembros del Personal, diseñado para entregar una seguridad razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos: a. b. c. Confiabilidad de la información financiera y presupuestaria Efectividad y eficiencia de las operaciones Cumplimiento de leyes y regulaciones Así concebido, el Control Interno debe comprender la interrelación de objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales: N° 1 2 3 4 5 Componentes El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la organización, e influir en la conciencia de control de sus miembros. Es la base de todos los componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. La evaluación de riesgo: Proceso de identificación y análisis que hace la entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los objetivos, estableciendo las bases para determinar como se deben administrar los riesgos. Las actividades de control: Están constituidas por las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén ejecutando las directrices de la Administración. Los sistemas de información y las comunicaciones: Soportan la identificación, captura e intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades. El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la gestión del control interno a lo largo del tiempo. Que los controles existan, sean útiles y se practiquen. 64 De acuerdo a lo señalado, en los puntos anteriores, el presente Informe de Control Interno, permite señalar que en la organización existe una disciplina y una estructura para el control interno, sin embargo, se puede consignar que no se administra con base en los riesgos, la estructura formal y funciones (obsoletas) no orientan las actividades de control, los sistemas de información y de comunicaciones no soportan una adecuada captura e intercambio de información que ayude a lograr una eficiente toma de decisiones, la supervisión no presenta un adecuado monitoreo que evalúe la calidad del control interno en el tiempo. En general se pude aseverar que el control interno a pesar de ejercerse adecuadamente puede ser perfeccionado y orientado hacia un adecuado control de gestión. RIESGO E IMPLICANCIA La inobservancia de un adecuado control de gestión mediante indicadores y metas, incrementa los riesgos de debilitamiento en el registro y control económico, financiero y operacional. RECOMEDACIÓN Efectuar a los Directores capacitación sobre el adecuado manejo del control interno y de gestión. Efectuar una planificación estratégica que permita incluir en el PLADECO y proceso presupuestario factores críticos de éxito, medidores e índices para el control de gestión de las metas preestablecidas por medio de un tablero de mando. 65 24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Los archivos financiero contables (ingresos, decretos pagos y egresos, egresos extrapresupuestarios) se encuentran en bodegas en buen estado de conservación, en orden correlativo, suficiente documentación soportante y con empastes que pueden ser mas rústicos, Los archivos de movimiento que soportan la documentación de gestión se encuentran dispersos en las áreas respectivas y los de movimientos con la documentación histórica se encuentran en bodegas. En algunos casos el correlativo de la documentación contable se altera (falta) por la necesidad de empastar anticipadamente el legajo dada la necesidad para ser utilizados. Por los faltantes se confecciona un solo empaste al final del año. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener los archivos permanentes en distintos lugares coloca al Municipio en riesgo de pérdida o deterioro. RECOMEDACIÓN Habilitar bodegas en recintos seguros ante probables siniestros. 66 25. FONDOS A RENDIR PROGRAMAS SOCIALES DIDECO: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN El Municipio entrega recursos a rendir por los programas sociales que la DIDECO administra y gestiona. Al 02 de junio de 2009 existen fondos entregados a rendir por $ 57.310.215 provenientes de los años 1999 a 2008 que a la fecha no han sido rendidos por la unidad competente. El siguiente cuadro muestra las rendiciones pendientes: AÑO $ POR AÑO SALDOS ACUMULADOS 1999 107.153 107.153 2000 1.963.000 2.070.153 2001 3.535.549 5.605.702 2002 156.582 5.762.284 2003 1.779.600 7.541.884 2004 5.660.000 13.201.884 2005 8.547.262 21.749.146 2006 17.345.030 39.094.176 2007 9.311.124 48.405.300 2008 8.904.915 57.310.215 En anexo N° 1 Juicios, se presentan las rendiciones pendientes por programa y un análisis desde el punto de vista jurídico. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener en cuentas contables rendiciones pendientes provenientes de tan antigua data evidencia una despreocupación de las Direcciones Municipales que intervienen en el proceso de otorgamiento, custodia de los valores, operación, gestión de los programas sociales, análisis y evaluación final, lo que coloca al Municipio en riesgo que dichos valores no se imputen adecuada y oportunamente en las cuentas contables y presupuestarias y se desconozca su uso y destino. RECOMENDACIÓN Exigir que la Dirección de la DIDECO se responsabilice por los montos a rendir cuenta puestos a disposición de los programas sociales e instruir que se realicen los sumarios administrativos que correspondan. 67 26. REPARTICIONES DISPERSAS EN SEDES DE LUGARES DE TRABAJO DISTINTAS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN El siguiente cuadro muestra el Organigrama actual de la Organización proporcionado por la DAF: Organigrama Municipalidad de Temuco CONCEJO MUNICIPAL ALCALDE Administración Municipal Concejo Económico Social Juzgados Policía Local Secretaria Planificación Estadios y Gimnasios Estudios Museo y Sala Exposiciones Proyectos Teatro Urbanismo Parque automotriz Secretaria Municipal Dirección de Control Oficina de Partes Informaciones Desarrollo Comunitario Dirección Jurídica Dirección de Fiscalización Gabinete Alcaldía Dirección de Presupuesto Dirección Obras Bibliotecas Dirección Aseo y Ornato Catastro Deportes Edificación Gestión Empresarial Ejecución obras Dirección Transito Administración y Finanzas Servicios Incorporados Aseo Estudios Rentas Educación Ornato Permisos circulación Tesorería Salud Alumbrado Licencias conducir Abastecimiento Cementerio Atención Menores Programas sociales Inspección Recursos Humanos Promoción comunitaria Operaciones Contabilidad Seguridad ciudadana Bienestar Social Informática El siguiente cuadro muestra la situación actual de las distintas sedes, su ubicación física (direcciones) y las reparticiones que cobija. 68 DIRECCION 1.- DEPARTAMENTO/ UNIDAD DIRECCION FISICA ALCALDIA Alcaldía Prat Nº 650 2.- JURIDICO Jurídico Prat Nº 650 3.- CONTROL Control Prat Nº 650 4.- 5.- 6.- 7.- 8.- 9.- 10.- 11.- 12.- 13.14.- ADMINISTRACION MUNICIPAL Unidad de Deporte (DAM) Museo Ferroviario DIDECO ADMINISTRACION FINANZAS (DAF) OBRAS MUNICIPALES ASEO Y ORNATO PLANIFICACIÓN SECRETARIA MUNICIPAL TRANSITO GABINETE FISCALIZACIÓN Avda. Pablo Neruda, Parque estadio Avenida Barros Arana, entre Valparaíso y Bascuñán. Seguridad Publica Vicuña Mackenna esquina Claro solar Teatro Municipal Avda. Pablo Neruda, Parque estadio Biblioteca Avda. Balmaceda esquina Caupolicán Mayordomía Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán Depto. Atención Social Bulnes Nº 345, 1º piso Depto. Promoción Comunitaria Bulnes Nº 345, 3º piso Depto. Centro de gestión empresariales Vicuña Mackenna esquina Claro solar Depto. Deporte y Recreación Bulnes esquina Lautaro (Gimnasio O"Higgnnis) Depto. Programas Sociales Bulnes Nº 345, 2º piso Depto. Biblioteca Municipales Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán Depto. Seguridad Ciudadana Vicuña Mackenna esquina Claro solar Gestión Administrativa Bulnes Nº 345, 3º piso Bienestar Prat Nº 650 Contabilidad Prat Nº 650 Abastecimiento y Adquisiciones Prat Nº 650 Informática Prat Nº 650 Recursos Humanos Prat Nº 650 Rentas Municipales Prat Nº 650 Tesorería municipal Prat Nº 650 Catastro Prat Nº 650 Edificación Prat Nº 650 Ejecución de Obras Prat Nº 650 Inspección Prat Nº 650 Operaciones Freire Nº 1270 Alumbrado Publico Freire Nº 1270 Aseo Freire Nº 1270 Ornato Freire Nº 1270 Estudios Prat Nº 650 Proyectos Prat Nº 650 Urbanismos Prat Nº 650 Dirección Prat Nº 650 Consejo Municipal Prat Nº 650 Oficina de partes Prat Nº 650 Dirección Varas Nº 972 Estudios de Inspección Varas Nº 972 Licencia de Conducir Varas Nº 973 Permisos de Circulación Varas esquina Lagos Gabinete Prat Nº 650 Relaciones Publicas Prat Nº 650 Fiscalización Vicuña Mackenna esquina Claro solar SERVICIOS INCORPORADOS A LA Depto. Educación GESTION Depto. Salud Varas Nº 880, 2º piso Varas Nº 880, 3º piso 69 El siguiente cuadro muestra la topología de la red de comunicaciones informáticas: 70 Se observa que: 1. DIDECO efectúa sus labores en sedes distintas. 2. Aseo y Ornato, Juzgados, Tránsito, DIDECO, Fiscalización, Servicios Incorporados, funcionan en un lugar distinto al de la sede central. Es evidente que no es posible compatibilizar el lugar físico de las reparticiones respecto del Organigrama de funcionamiento de la Organización y la topología de red informática en uso. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener lugares de trabajo (sedes) tan dispersos minimiza el Mejoramiento de la Gestión Municipal y la debida y oportuna atención al contribuyente. RECOMEDACIÓN Reevaluar el cronograma “Proyecto de Edificio Municipal (Consistorial)”. 71 27. SISTEMA DE SEGURIDAD: DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. El equipo de trabajo inició sus trabajos de auditoría el 11 de mayo de 2009 de acuerdo al Acta de Inicio de la Auditoría. En primer término fueron habilitadas oficinas ubicadas físicamente en el Estadio Germán Becker que cumplían ampliamente las condiciones para una excelente gestión de la auditoría, excepto que se encuentra muy distante del lugar físico de las dependencias a auditar y de la documentación sustentante. En consecuencia, se habilitaron en dos recintos las oficinas que debían cobijar al equipo de auditores compuesto por nueve profesionales: sede Central de Calle PRAT en el tercer piso y sede DIDECO en calle BULNES tercer piso. La oficina de calle PRAT tercer piso fue entregada oportunamente el 15 de julio de 2009. La oficina de calle BULNES tercer piso se entregaría el 31 de julio de 2009 fecha de término y levantamiento de los trabajos en terreno de la auditoría. El miércoles 22 de julio de 2009 alrededor de las 13 horas la oficina dispuesta para la auditoría fue violentada por un sujeto que se disponía a robar el computador del auditor que ejercía funciones de auditoría junto con otras especies y papeles de trabajo, al ser sorprendido retirándose del piso con las señaladas especies, el auditor en el pasillo al bajar las escaleras le quitó las especies recuperándolas para sí, el sujeto huyó del lugar desde el tercer piso hasta el primer piso, pasando por debajo de la puerta habilitada para personas discapacitadas, sin que algún guardia de seguridad pudiera detenerlo. De esta situación se dio cuenta de inmediato al Director de DIDECO e ITO del Proyecto de Auditoría. RIESGO E IMPLICANCIA El robo, hurto o sabotaje a las oficinas destinadas a la gestión de una auditoría externa implica que los sistemas de seguridad del edificio DIDECO en este caso, han sido vulnerados en su totalidad. RECOMENDACIONES Estudiar nuevas medidas de seguridad para que no se repita la situación precedentemente descrita. 72 28. REMUNERACIONES: a) ASIGNACIÓN FAMILIAR. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. En esta materia, para cancelar asignaciones familiares a los funcionarios y tener derecho a su compensación en la Institución correspondiente, el Municipio debe contar con una declaración jurada del funcionario que indique que no recibe otros estipendios que alteren la afectación al tramo determinado. El Municipio no cuenta con esta declaración jurada. RIESGO E IMPLICANCIA Compensar inadecuadamente las asignaciones familiares. RECOMENDACIONES Aplicar el mecanismo vigente para su determinación. b) HONORARIOS CONTRATADOS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN: Se contratan servicios de honorarios con personal que tiene un vínculo de subordinación y dependencia con el Municipio, lo que puede ser legal en cuanto a que el servicio contratado es un producto específico. Se contratan y pagan honorarios que en muchos casos por el tiempo de la prestación del servicio califican con subordinación y dependencia (DIDECO mas de dos años). RIESGO E IMPLICANCIA. La información declarada por el empleador (Municipio) podría inducir al SII a solicitar una re-liquidación de impuestos de acuerdo con los involucrados. 73 En la eventualidad de reclamaciones o probables juicios hasta las 60 UF imponibles y sobre el total tributable el Municipio se encuentra en riesgo de tener que reconocer y pagar: leyes de previsión, AFP, ISAPRES, seguros, horas extraordinarias, indemnizaciones, vacaciones proporcionales, etc. RECOMENDACIÓN. El Artículo 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades indica que corresponde a la unidad encargada de la asesoría jurídica pronunciarse e informar en derecho sobre todos los asuntos legales que las unidades municipales le planteen. Se recomienda que la unidad competente se pronuncie sobre la legalidad de cancelar a un mismo funcionario en forma conjunta honorarios afectos a retención de impuestos y remuneraciones afectas a impuesto único a la renta, en la eventualidad que se determine que ello no es factible, efectuar las reliquidaciones pertinentes. Cumplir la norma tributaria al respecto. c) FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A LA AFP. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN. No se cuenta con un archivo único para los FUN y/o formularios recibidos de la AFP. Los procedimientos en uso no contemplan un archivo como el planteado. En la actualidad este tipo de documentación se pre archiva en una carpeta mensual del proceso. Como se observa es imposible acceder oportunamente al documente en la eventualidad de requerirlo. RIESGO E IMPLICANCIA No contar con este tipo de documentación archivada convenientemente impide a la jefatura efectuar una efectiva supervisión y control sobre la materia en cuanto a procedencia, veracidad y exactitud de la información. 74 RECOMENDACIONES Habilitar un archivo ordenado alfabéticamente o en su defecto archivarlo en la carpeta personal del funcionario. d. LIQUIDACIÓN Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN: Las horas extraordinarias se determinan mediante registro biométrico de reloj control, registro de reloj control no biométrico (tarjeta de timbraje) y registro manual de asistencia (libro). Posteriormente y de acuerdo con la asignación presupuestaria cada Dirección y Departamento autoriza el número de horas extraordinarias a pagar de cada funcionario. En nuestra evaluación se constató que el funcionario Fernando Aguilera Jana (Planificación) accede a 120 horas extras a pago. La jornada de trabajo es de 44 horas a la semana, 176 horas al mes. El mencionado funcionario trabaja en horas extraordinarias el equivalente al 68,2 % de su jornada habitual. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener en el tiempo esta situación horaria impide al funcionario su adecuado descanso, situación que para el y el Municipio debe ser irrenunciable. RECOMENDACIONES Impedir el trabajo extraordinario en esta circunstancia. 75 ANEXO N° 1 JUICIOS NÓMINA JUICIOS CIVILES Y LABORALES l.- CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO RECLAMOS ILEGALIDAD 1.- J. TUMA EN REPRESENTACIÓN DE JET LUNCH LTDA. C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Relamo Ilegalidad Rol Corte de Apelaciones: 2421-2003 Estado: Contesta reclamo (11/5/04) Comentario: Clausura de local por no cumplir con los requerimientos de la nueva ley de alcoholes. La clausura no paso por el Concejo.- 26/04/07 Archivada por Retardada.2.- HÉCTOR SANTANA CARMONA C/ ALCALDE M. DE TEMUCO Materia: Reclamo de Ilegalidad Rol Corte Apelaciones N°:1097-2004 Estado: Rechazado por extemporáneo el25/08/06 por Corte de Apelaciones de Valdivia.3.- EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS ESSAR C/ MUN. DE TEMUCO Materia: Reclamo de Ilegalidad en contra de la orden de ingresos municipales que cobra derechos municipales por rotura de pavimentos de vereda y calzadas varias direcciones por obras según proyecto Nº CO 308-01, CO 302-01 Empresa Guillermo Siles, ascendente a la cantidad de $70.842.864.Rol Corte Apelaciones N° 228-2002 Estado: 24/09/08 se rechaza reclamo de ilegalidad. 09/10/08 ESSAR interpone recurso de casación, pendiente en Corte Suprema. Rol 6567-2008 4.- FABRICA DE AZUL DE ULTRAMAR Rol: 340-2006 Materia: Reclamo Ilegalidad en contra de Decreto Alcaldicio que ordena el cierre de la Empresa AZUL, fijándole un plazo de un año para el cierre de la misma, fundado en el hecho de ser considerada molesta y transgredir lo dispuesto en el plan regulador comunal. Estado: 30.04.08 Se acoge Reclamo de ilegalidad en contra de la Municipalidad. 22/05/08 se interpone recurso de casación, pendiente en Corte Suprema. Rol Nº 3359-2008 5.- INTERGAS S.A. ROL: 1794-2008 MATERIA: Solicita se deje sin efecto multa impuesta por haber presentado la declaración de capital propio fuera de plazo. En subsidio, se rebaje el monto de la multa a lo dispuesto en el art. 56 del D.L. 3.063, Ley de rentas Municipales. Monto: $22.423.920. 76 ESTADO: 07/10/08 Se concede Orden de No Innovar. Pendiente notificación para proceder a responder reclamo. RECURSOS DE PROTECCION 1.- CARDENAS TORRES JAVIER con GOBERNACION PROVINCIAL Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 789-2009 MATERIA: Recurre a favor de familia que vive en Bien Nacional de uso publico (Barros Arana). ESTADO: Evacuado informe 06/07/09 SENTENCIAS DEFINITIVAS 1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON CID SOLAR MARLON Materia: Juicio Ordinario Rol Corte de Apelaciones: 1494-2000 Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. Para tabla desde 13/10/2000 2.-AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Apelación sentencia definitiva Rol Corte Apelaciones N° 2238-05 Estado: En relación (22/05/07) Comentario: Accidente se presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y costas. Sentencia ordena pagar solamente $3.500.000 (22/8/05) Apelación de ambas partes. 25/03/08 Corte confirma la sentencia de 1º instancia, y eleva el monto de la indemnización a $50.000.000.- 15/04/08 Se interpone Recurso de casación en el fondo. Admisible Pendiente para su vista y fallo en la Corte Suprema. Rol Nº 2495-2008 3.- ACEVEDO CHAVEZ SAMUEL CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: laboral, trabajadores de Guillermo Siles, demandan subsidiariamente a la Municipalidad ROL: 441-2008 ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009) Cumplimiento con citación notificado 24/06/09. Oposición al cumplimiento 25/06/09.- 77 4.- OLIVA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 2085-2008 MATERIA: Laboral, profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido. Reclama despido injustificado. ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009).- Cumplimiento con citación 27/05/09 sin notificar.5.- BERTOLOTTO BERSEZIO BERNARDO Y OTRO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. ROL: 2186-2008. MATERIA: Juicio de Precario, solicitan restitución Plaza Dreves. ESTADO: Rechazada demanda, confirmada la sentencia 10 de marzo de 2009. Hay Recurso de Casación en Fondo, deducido por la parte demandante.-Rol Nº 2309-2009 6.- CRUCES SANZANA JOSE y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 94-2009 MATERIA: Juicio Laboral: Trabajadores de los baños del marcado, demanda despido injustificado. ESTADO: Sentencia de primera instancia acoge demanda y condena a la Municipalidad al pago de las prestaciones indicadas, fallo confirmado por Corte de Apelaciones 25 de marzo de 2009. Recurso de Casación en el Fondo en Corte Suprema.- Rechazado por Corte Suprema 18/06/809 Rol Nº 2.727-09.7.- PINTO CLARISA DEL CARMEN Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 2336-2008 MATERIA: Juicio civil de nulidad de derechos público de recepciones municipales de Villa Los Cóndores.ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, confirmada por Corte de Apelaciones (14 de abril de 2008). Parte demandante deduce Casación en el Fondo (Mayo 2009).-Rol Nº 3167-2009 8.- AEDO SEPULVEDA DAGOBERTO Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 4789-2004 MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $58.264.000 por mala construcción de viviendas de Villa Cristóbal Colon ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, noviembre 2007, notificada sentencia 08 de enero de 2009, hay recurso de apelación.- 78 9.- STEVENSON ACUÑA YULI Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 23-2006 MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $5.750.720 por mala construcción de viviendas de Villa Los Cóndores II ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, enero 2009, notificada sentencia 07 abril, hay recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones 23/06/09. Rol 598-2009 -10.- .GONZALEZ TORRES MARIA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1 249-2007 MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $79.530.838 por mala construcción de viviendas de Villa Cristóbal Colon ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, septiembre 2007, notificada sentencia 07 de abril de 2009, hay recurso de apelación.- Para tabla día jueves 09/07/ INCIDENTES 1.- AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Apelación costas personales Rol Corte Apelaciones N° 695-2009 Estado: En relación día jueves.CAUSAS JUZGADOS CIVILES: PRIMERO CIVIL 1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ CID SOLAR MARLON Materia: juicio ordinario indemnización perjuicios Rol N°: 89.394 Estado: Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. 24/7/000, apelada 14/09/00 Para tabla desde 13/10/2000 apelado el 14.09.2000). En relación. Comentario: Funcionario del Departamento de Operaciones que fue culpable del desperfecto de una maquina retroexcavadora. Contraloría ordenó iniciar cobro de la reparación de la máquina. 79 2.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ ZÚBER Y BARRIENTOS Materia: Cobro de Patentes. Juicio ejecutivo. $39.504.271 Rol N°: 98.139 Estado: Acogida demanda con costas 29/10/01. Embargado derechos litigiosos causa 3ª Jdo. Civil. Comentario. Empresa no cumplió con pago de patentes por publicidad. Embargados $1.000.000 3.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ TEATRO CAMINO (HÉCTOR NOGUERA) Materia: juicio ordinario incumplimiento de contrato Rol Nº: 17.464 Estado: Sentencia se acoge demanda (17/1/05) y se ordena pagar la suma de $1.982.400, Apelada por la demandada, declarado inadmisible recurso de apelación. En etapa de cumplimiento de la sentencia. Comentario: Héctor Noguera no cumplió con el contrato de presentar la obra, demanda acogida y notificada. Se demandó la suma de $2.5000.000.4.- CLAUDIO AMBIADO ROJAS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: juicio sumario Indemnización Perjuicios Rol N°: 104.858 Estado: Acogida demandada Indemnización $3.500.00.- Apelada. Por ambas partes (25/8/05). Corte de Apelaciones aumenta monto de indemnización a $50.000.000.- Cancelado monto demandado, rechazado objeción de costa, apelada. Interpuesto Recurso de Casación ante la Corte Suprema, pendiente su vista y fallo. Se pidió cumplimiento de la sentencia, fue consignada en el Tribunal, $50.000.000, para evitar apremio al Sr. Alcalde.-Se consigna $3.000.000, correspondiente a costas del juicio 06/07/09.Comentario: Accidente que presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y costas. 5.- VERÓNICA MOLINA VALENZUELA C/ M. DE TEMUCO Materia: Juicio ordinario indemnización perjuicio (alcantarilla) Rol N°: 110.353 Estado: Presentado abandono del procedimiento, para notificar el traslado.- ARCHIVADA 28/02/06 Comentario: Profesora que al bajarse de un colectivo y al cruzar la calle se cayó a una alcantarilla que estaba destapada y no señalizada. Demanda la suma de $200.000.000, más intereses y reajustes.6.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Citación a confesar deuda. Rol N°: 321-2004 Estado: Apelado mandamiento. Acogida sólo en forma parcial. 80 Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago, cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas. 7.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Cumplimiento Obligación de dar. Rol N°: 2753-2004 Estado: Opuestas excepciones. Apelado mandamiento. Pendiente. Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago, cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas. 8.-MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ XIMENA REYES BRIONES Materia: Pago por consignación. Rol N°: 3221-2004 Estado: Aceptado pago. Se reserva acciones. Comentario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago, cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas 9.- CARLOS WEINBERGER Y OTROS C/ MARÍA ESPARZA Y OTROS. Materia: juicio laboral. Demandado Subsidiario art. 64 Código del Trabajo. Rol N°: 19.737 Estado: Para Fallo.(revisado 25/12/08 Comentario: Los trabajadores alegan que fueron contratados para la reposición de la fachada del Mercado Municipal por doña María Esparza quien los despidió al cabo de dos Días. Se demanda la suma de total de $2.210.000.- mas interese, reajustes y costas.10.- SILES MANRIQUEZ GUILLERMO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. Materia: juicio Indemnización Perjuicios Rol N°: 19.737 Estado: Se remitió exhorto al Santiago, para notificar demanda al Síndico de Quiebra y citar comparendo de conciliación.-Acompañado exhorto con notificación. 2/5/06 Contesta demanda reconvencional, opone excepciones dilatorias ddo. reconvencional, contestadas.-Rechazadas excepciones, contesta derechamente demanda reconvencional, replicamos en dda. reconvencional, duplica en dda. Reconvencional. Expediente en Santiago Comentario: Guillermo Siles nos demanda por incumplimiento de contrato por un monto de 7.000.000.000mas interese, reajustes y costas.- 81 11.- AEDO Y OTROS C/ M. DE TEMUCO Materia: Nulidad de Nulidad De Derecho Público Recepciones Rol N°: 5300-2004 Estado: Se dicta fallo favorable y se rechaza la demanda, Recurso de Apelación. Comentario: Los pobladores demandan a la Municipalidad por la responsabilidad que le puede caber al haber recepcionado una obra que según ellos no cumplía con todos los requisitos. 12.- PINTO Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. Materia: Nulidad de Derecho Público Rol Corte Nº 5300 Estado: Rechazada demanda, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrieron de casación.Comentario: Nulidad de derecho público de permiso de construcción. Villa los Cóndores (70 personas). Conciliación 23/10/06 (No realizada). Nueva fecha de conciliación 30/11/06) Realizada- se recibe causa a prueba. Absolución de Alcalde. 13.- VIVALLO YÁNEZ HAROLDO CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCOMateria: Indemnización de perjuicios Juicio Ordinario Rol: 3908-06 Estado: Demanda notificada 5/4/06. Opone excepciones dilatorias. Contesta excepciones dilatorias.Rechazadas, (16/5/06) Recurso de apelación (22/5/06). Contesta demanda (26/5/06). Réplica (7/6/06). Dúplica (30/06/06). Se recibe la causa a prueba (4/8/06). Se dicta auto de prueba (07/09/06). Sin notificar. Abogado demandante renuncia patrocinio. Notificado auto de prueba (05/03/07). Prueba rendida. (Sin movimiento). CAUSA ARCHIVADA. 14.- ZAPATA ZAPATA MANUEL ANTONIO CON SILES Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol: 962-05 Estado: Sentencia condenatoria 07/09/06. Recurso de Apelación 12/09/07. Confirmada en Corte de Apelaciones (21/08/08), limitando la responsabilidad de la Municipalidad a los años que el trabajador se desempeñó para la demandada principal, desde que éste suscribió con la Municipalidad de Temuco el contrato de prestación de servicios de aseo. 15.- ACEVEDO CHAVEZ CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol Nº 962-2005 Estado: Sentencia Condenatoria 21/07/07. Recurso de Apelación rechazado se recurrió de casación para la Corte Suprema, rechazada la casación, se solicito el cumplimiento, hay oposición 23/06/09.- 82 16.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON JUNTA DE VECINOS Materia: Rendición de cuentas.Rol: 1334-06 Estado: Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad. En etapa de cumplimiento de la sentencia. 17.- ALARCÓN CORTES ERWIN CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol: 1195-06 Estado: Notificada demanda 7/6/06. Contestada demanda 20/6/06. Síndico opone excepción dilatoria. (sin movimiento). 18.- GONZALEZ TORRES MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO (y SERVIU IX REGION).Materia: Indemnización de perjuicios, por recepciones definitivas a loteos otorgadas por la DOM (VILLA LOS CONDORES) Rol: 1249-2007 Estado: Rechazada demanda hay recurso de apelación. Para Tabla día jueves 19.- OLIVA TRONCOSO SONIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Laboral. Profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido. Rol: 1261-2007 Estado: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Apelada, confirmada por la Corte de Apelaciones hay recurso de casación en Corte Suprema. Rechazada casación Junio 2009.20.- CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO CON SILES Y OTROS Materia: Daño ambiental causado por Vertedero Boyeco. Rol: Nº 2.260-2007 Estado; Sin notificar.- Pendiente realización de comparendo de contestación. 21.- OKETOS HENRIQUEZ, VICTOR con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO y EFE ROL: 5493-2007 MATERIA: Demanda en juicio ordinario de indemnización de perjuicios, por accidente ocurrido en cruce ferroviario Río Marañón con Barros Arana, producto de falta de señalización. Monto demandado: $816.000.000.ESTADO: Notificada audiencia de conciliación para día 27/11/08.- Pendiente se dicte auto de prueba. Notificado auto de prueba 16/06/09 Se alega abandono del procedimiento.- 83 22/06/09.- Demandante se allana a la solicitud de abandono.- 15.05.09.- Se decreta abandono del procedimiento.- CAUSA TERMINADA.22.-HUAIQUIN Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 3441-2008 MATERIA: Juicio Ejecutivo. Cobran costas por $2.500.000, por participación de la Municipalidad en juicio criminal en su contra (Coordinadora Arauco Malleco). ESTADO: Presentadas excepciones a la ejecución. Se declaran admisibles, y se rinde prueba. Pendiente absolución de posiciones de los demandantes. 23.- BARRA RIQUELME, JEANNETTE CON MOLINA LOBOS, ALEJANDRO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 2320-2008 MATERIA: indemnización de perjuicios, por accidente de tránsito provocado por vehículo municipal, camión recolector de basura. Monto: $93.700.000.ESTADO: contestada la demanda. Notificado de auto de prueba 040 de junio de 2009. Rendida prueba testimonial del demandante 30/06/09 24.- OCARES MUÑOZ, PATRICIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1870-2008 MATERIA: Laboral, trabajadora a contrata reclama que fue despedida injustificadamente. ESTADO: contestada la demanda, pendiente se fije fecha de audiencia de contestación y prueba. 25.- FIERRO CAMPOS, RAQUEL CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 987-2008 MATERIA: Laboral, trabajadora despedida por falta a la probidad reclama despido injustificado. ESTADO: Contestada la demanda, realizado comparendo de conciliación y prueba. A la espera se cite a oír sentencia. 26.- ALARCON MEDINA LAURA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 2176-09 MATERIA: Indemnización de perjuicios por caída en acera. Contestada demanda 09 de junio de 2009-06-10 84 SEGUNDO CIVIL 1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ INOSTROZA ERCIRA Materia: Restitución de inmueble, precario. Rol N°: 58.137 Estado: Avenimiento. Lanzamiento pendiente. 2.- Carlos Henriquez Montecinos c/ Municipalidad Temuco Materia: Juicio ordinario indemnización de perjuicios, contractual (patente). Rol N°: 61.229 Estado: Ultima gestión 14/7/03. Presentado abandono. Enero 2004, para notificar. ARCHIVADA 08/11/04.Comentario: Contribuyente compró patente de alcoholes que no ha podido ocupar pues la Municipalidad le niega la autorización porque el local no tiene recepción definitiva. Demanda la suma de $4.500.000.- por daño emergente y $14.400.000.- por lucro cesante. 3.- MÓNICA PÉREZ RODRÍGUEZ C/ M. DE TEMUCO Materia: Indemnización de perjuicios. Negativa Patente Rol N°: 64.515 Estado: Para Fallo, citadas partes oír sentencia. (se reviso el 10/11/08). Comentario: Demanda a la Municipalidad por clausura de local por no contar con la patente respectiva. Demanda la suma de $110.000.000.- por daño moral. 4.- DANIEL PADILLA VEGA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD TEMUCO Materia: Indemnización de perjuicios. Tumba cementerio Rol N°: 3814-2004 Comentario: Demanda al Municipio por falta de servicio en el Cementerio ya que al ir a enterrar al deudo la tumba estaba llena de agua. Se demandan “200.000.000.- por daño moral. Estado: Sentencia favorable a la Municipalidad de Temuco (29/12/07). Sentencia confirmada por Corte de Apelaciones (11/11/08). CAUSA TERMINADA 5.- RAMÓN URZÚA CALDERÓN / MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Retrocesión. Reclama devolución de terreno expropiado por prolongación calle Varas, esquina Thiers, obra que nunca se realizó. Rol N°: 2275-2004 Estado: Evacuada Dúplica. Auto de prueba 6/10/05. en tramitación 28-06-06. Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad de Temuco. Confirmada por la Corte de Apelaciones (28/11/08). CAUSA TERMINADA 85 6.- MANOSALVA CHARLES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y OTROS Materia: Indemnización de perjuicios accidente Rol N°: 34-2005 Estado: Contestada excepciones por el fisco y contestada demandada por Municipalidad. Acogida excepción corrección del procedimiento. Para notificar nuevamente. Dúplica 20/12/05. Auto de prueba. Presentado abandono 19/10/06. Decretado abandono del procedimiento (23/11/06).- Apelación del actor. Para tabla abandono del procedimiento- Confirmado abandono del procedimiento, causa TERMINADA.Cometario: demanda por accidente saltando en garrocha en campeonato escolar de atletismo. Joven quedó inválido, se solicita indemnización de $1.000.000.000.7.- PEREZ ARAVENA HÉCTOR CON ACEVEDO CUEVAS HÉCTOR Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Laboral despido injustificado.Rol N° 1894-05 Estado: Contestada demanda 17/12/05 (Se alega caducidad, despido justificado, y beneficio de excusión). Rinde prueba 13/6/06. Citación a oír sentencia 19/6/06. Sentencia definitiva condena a Municipalidad en forma subsidiaria 14/012/07. Confirmada 22/05/08. Embargado deudor principal 27/0808 Comentario: Barrido de calle, despido justificado, demanda $439.500.-Auto de prueba.8.- STEVENSON ACUÑA Y CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SERVIU MATERIA: INDEMNIZACIÓN DE PERJUICIOS (VILLA LOS CONDORES) Rol: 23-06 Estado: Rechazada la demanda, hay recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones junio 2009.Comentario: Se demanda la suma de $2.406.709.915, por perjuicios en el otorgamiento de permisos y recepción definitiva en Villa Los Cóndores.- Demandante se desiste del recurso. CAUSA TERMINADA 9.- BERTOLOTTO BERSEZIO BRUNO Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Medida Prejudicial Precautoria (ahora Precario) Solicita devolución de plaza Dreves, que alegan es de su propiedad. Rol: 2269-2006 Estado: Notificación de medida 7 de agosto de 2006. Exhibición de documentos 28/8/06- Presentada demanda de Precario. Contestada 13/10/06. Auto de prueba 01/12/06. Inspección personal, testimonial y documental. Sentencia favorable para la Municipalidad de Temuco, apelación por ambas partes. Confirmada por Corte de Apelaciones hay recurso de casación. 86 10.- SANTANA CARMONA HECTOR OCTAVIO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: indemnización de perjuicios, por parte de funcionario despedido por falta de probidad. Rol: 2760-2006 Estado: para contestar demanda (hasta 31/10/06). Oponemos excepciones. Evacuado traslado de excepciones- Contestada la demanda. Apelado rechazo a excepciones dilatorias.- Para fallo.-Junio 2008 11.- MUÑOZ BARRIGA EDITH CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Laboral Rol Nº 2242/2006 Estado: Contestada demanda 13/07/07. Comparendo de prueba 17/07/07 sin notificar.- Comparendo aún sin realizar. 12.- SOTO GOMEZ, SILVIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: indemnización de perjuicios, por responsabilidad contractual, debido a pérdida de restos en cementerio. Monto: $200.000.000.ROL: 496-2008.ESTADO: Contestada demanda. Duplica. Se corrigió el procedimiento, comparendo de contestación (Juicio sumario) para recibir la causa a prueba (abril 2009) Notificado auto de prueba 18/06/09 13.- TORRES con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: Indemnización de perjuicios, daños sufridos por vehículo debido a mala señalización de la calle. Monto: $592.000.ROL: 4631-2008 ESTADO: Presentada reposición, proceso se está tramitando como juicio ordinario, cuando debe ser tramitado de acuerdo a las normas del juicio sumario según el art. 174 de la Ley de Tránsito. 01/12/08. Contestada demanda.(MAYO 2009) 14.- RIVEROS PASTENE; MARCELINA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: impugnación de acto Administrativo, participante de concurso que fue dejado sin efecto por adolecer de vicios de legalidad. ROL: 1966-2008 ESTADO: Presentadas excepciones dilatorias. Acogidas. Revocada sentencia en corte de Apelaciones, se sigue con tramitación del juicio. Contestada demanda en Juicio Sumario (mayo 2009). Solicita se reciba la causa a prueba.- 87 15.- COHEN MARINAO MARIA ANDREA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL398-2009 MATERIA: Juicio laboral, despido injustificado (honorarios) y fuero maternal ESTADO: Notificada demanda 13 de mayo de 2009.- Contestada demanda 26/05/09. Falta resolución por error de la receptora en fecha de notificación.16. ALVAREZ SILVA ROSA Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 1102-2009 MATERIA. Juicio ordinario laboral (Profesores y incentivo retiro) ESTADO: Notificada demanda 28/05/09. Contestada 09/06/09 Comparendo fijado para el 15/10/09 9,00 horas 17.- PEREZ PEREZ ANA ANGELICA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1064-2009 MATERIA: Juicio ordinario laboral (Profesores y bono incentivo) ESTADO: Notificada demanda 10 de junio de 2009 Contestada 22/06/09. Fecha comparendo 08/09/09 8,30 horas.TERCERO CIVIL 1.- UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: JUICIO SUMARIO RECLAMO DEMOLICIÓN. LEY GENERAL DE URBANISMO Y CONSTRUCCIONES. Rol N° 9714 Estado: Sentencia definitiva favorable. 19/3/04.(revisada 9/8/06) Comentario: La universidad Diego Portales construyó parte de su edificio sobre el camino antiguo a Cajón por lo que no se le otorga la recepción definitiva. 2.- MARIA ESPINOZA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: NULIDAD DERECHO PÚBLICO (RECEPCIÓN VILLA ANDINA). Rol N°: 1681 Estado: Rechazado abandono, posible nulidad de notificación.- Suspendido procedimiento por incidente. Acogida excepción dilatoria por CAP, 11 de Julio solicitan Notificación por avisos.- Sin movimiento. 3.- VERÓNICA JARA CATALÁN C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Retrocesión Rol N°: 2400-2004 Estado: Sentencia favorable Septiembre 2007.- 88 4.- FIGUEROA INZUNZA MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Indemnización de perjuicios, por accidente sufrido por culpa del mal estado de acera. Rol: 1790-2007 Estado: Contestada demanda. Auto de prueba 22/08/07.- Sentencia desfavorable a Municipalidad de Temuco. Apelada, confirmada por Corte de Apelaciones, hay recurso de casación en Corte Suprema. Rechazado recurso, se pidió cumplimiento con citación, se presento oposición 07/03/09. Auto de prueba 06/05/095.- BANCO BICE CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Ordinario cobro de pesos, por deuda cedida al banco por parte de Guillermo Siles. Rol Nº 2378-2007 Estado: Opone excepciones dilatorias 09/07/07. Medida para mejor resolver 12/09/07. Se dicta auto de prueba, etapa de prueba. Absolución de posiciones abril 2009.6.- CRUCES SANZANA JOSE Y MERCADO Y MUNICIPALIDAD Materia: Laboral Rol Nº 557-2007 Estado; Sentencia condenatoria, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrimos de casación. Junio 2009, rechazado recurso de casación.7.- ANTINAO MELIVILU, CIRILO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: reclama indemnización de perjuicios por escombro caído desde edificio de propiedad municipal. Demanda $15.000.000 por daño moral. ROL: 3637-2008 ESTADO: Se rechazaron excepciones dilatorias. Contestada la demanda. Audiencia de conciliación 05/12/08.- Auto de prueba 30/04/09. reposición 12/05/09 Ha lugar reposición 19*/06/09 8.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO con ITURRIETA PONCE, LUIS MATERIA: cobro de rentas de arrendamiento por puesto en el Mercado Municipal. ROL: 3727-2008 ESTADO: notificada la demanda por art. 44. A la espera de comparendo de contestación y prueba. 9.- PINO MANRIQUEZ NORMA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1066-2009 MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09 89 Comparendo de prueba fijado para el 10 de julio de 2009.10.- SALAZAR FUENTES IRIS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1097-2009 MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09 fijado para el 27/07/09 9,30 horas.- 90 Comparendo de prueba JUICIOS FONDOS (FONDEVE): Nombre Rut Monto Juzgado Rol Año FONDEVE Junta de Vecinos Tromén Bajo 73.850.400-3 93.000 1º Civil 3360-2007 2001 Club Deportivo 21 de Mayo Sur 65.007.970-1 400.000 2º Civil 3365-2007 2001 Comité de Electrificación Rural Melilov II 75.963.670-8 62.660 2º Civil 3366-2007 2001 Comité de Adelanto Las Estrellas de Quilacoya 75.998.800-0 1.779.889 3º Civil 3379-2007 2001 Comité de Acción Social El Buen Samaritano 65.007.220-0 1.200.000 3º Civil 3380-2007 2001 Club Deportivo Centenario 10.075.733-8 10.000 1º Civil 3122-2007 2002 Asociación Regional de Sordos Mudos 72.464.300-0 80.003 1º Civil 3185-2007 2002 Agrupación Cultural Liwenco 65.121.230-8 35.000 2º Civil 3185-2007 2002 Junta de Vecinos Nº 44 Botrolhue 75.279.500-8 41.579 3º Civil 3210-2007 2002 Club de Capoeira Angola 65.190.150-0 278.600 3º Civil 3144-2007 2003 Club de Ancianos Cardenal Samore 73.908-800-3 1.500.000 3º Civil 3139-2007 2003 Comunidad Indígena Pedro Millanao 73.914.300-4 600.000 1º Civil 3120-2007 2004 Club Deportivo Pomona 73.949.400-1 1.500.000 1º Civil 3186-2007 2004 Asociación de Mujeres Emprendedoras Vista Verde Club de Rayuela Abraham Lincoln 65.329.830-7 1.800.000 2º Civil 3123-2007 2004 72.227.500-4 1.500.000 2º Civil 3186-2007 2004 Club de Adulto Mayor Alegría de Vivir 75.105.600-1 300.000 3º Civil 3143-2007 2004 Centro de Investigación y Promoción de Derechos Humanos Junta de Vecinos San Eugenio 65.536.760-8 750.000 1º Civil 3107-2007 2005 74.739.000-2 1.000.000 1º Civil 3108-2007 2005 Comunidad Indígena Nahuelhuen 65.484.180-2 500.000 1º Civil 3121-200/ 2005 Asociación de Acción Social Carmas 65.541.710-9 800.000 1º Civil 3108-2007 2005 Club Capoeira Soul da Bahía Temuco 65.319.030-1 450.000 1º Civil 3359-2007 2005 Comité de Mujeres Indígenas We Rayen 65.116.580-6 500.000 2º Civil 3110-2007 2005 Comité de Adelanto San Andrés Nº2 65.546.730-0 700.000 2º Civil 3109-2007 2005 Junta de Vecinos Nº 40 Villa Sur 75.219.300-2 1.400.000 2º Civil 3108-2007 2005 Asociación Futbol Amateur Ñielol 75.578.500-3 1.085.000 2º Civil 3124-2007 2005 Comité Benefactores Cementerio Lircay 65.507.820-7 300.000 3º Civil 3127-2007 2005 Agrupación Cultural Club de Cueca Los Trigales 75.266.600-8 394.598 3º Civil 3128-2007 2005 Junta de Vecinos Villa Florencia 65.000.880-4 1.200.000 1º Civil 3184-2007 2006 Taller Laboral Luz de Esperanza 65.484.050-4 405.000 2º Civil 3183-2007 2006 Comité de Pequeños Agricultores Rengalil Alto 75.867.000-7 900.000 2º Civil 3184-2007 2006 Junta de Vecinos Nº 15 Las Quilas 72.283.300-7 3.100.000 3º Civil 3209-2007 2006 Club de Rayuela Cultural Unión Santa Elena 75.707.600-4 2.992.878 3º Civil 3211-2007 2005-2006 Total 27.658.207 91 CHEQUES PROTESTADOS Fecha 24-09-2007 28-11-2007 28-11-2007 28-12-2007 Total 23-01-2008 23-01-2008 18-02-2008 18-02-2008 18-02-2008 21-02-2008 21-02-2008 20-03-2008 20-03-2008 21-03-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 12-05-2008 12-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 02-06-2008 02-06-2008 16-06-2008 16-06-2008 16-06-2008 03-07-2008 03-07-2008 14-07-2008 20-08-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 20-10-2008 20-10-2008 Banco Santander Santander Bice Santander Chile Santander Santander Santander Security Santander Estado Santander Santander Estado Santander Esrado Bice Santander Falabella Chile Santander Santander Bice Santander Chile Chile Chile Chile Santander Santander Santander Santander Chile Chile Chile Santander Chile Desarrollo Santander Santander Chile Santander Estado Santander N° 2808635 105 284064 76 4452461 761 421 41 3529908 242 43695 294486 243 5426239 269 806435 1314121 871 2875272 3566956 161 909 1320802 872431 4814272 4452465 4149287 4774112 386515 39654694 816130 387539 4452466 627493 4942845 1190 4774115 2354732 10400 777 2019504 343 2213028 215 $ Nombre 526.913 Impacto FM Producciones 148.878 Claudio Navarro 23.624 Sonia Hein Cernoch 128.635 Bruno Hetz Fonseca 828.050 375.147 Pablo Baeza Troncoso 626.761 San Vicente Ltda 25.000 Erwin del Valle Lopez 72.167 Patricia Navarrete Pino 200.000 Sergio Diaz Jaramillo 324.857 Jose Prado Riquelme 194.182 Susana Pino Perez 144.521 Blanca Pacheco Obrequer 331.539 Jose Prado Riquelme 17.324 Hugo Illanes Padilla 700.000 Eduardo Manuel Luna Meza 46.630 Foch Metayer Rivas 356.332 Karla Morales Reinike 91.227 Luis Vasquez Zbinder 57.783 Rene Taladriz Mendez 192.260 Servicios Integrales Frontera 17.777 Amdrea Venega Riquelme 250.313 Mabel Oriana Sarta Rodriguez Chacon 17.577 Isabel Alister Biscar 93.016 Luis Vasquez Zbinder 191.988 Pablo Baeza Troncoso 375.147 Pablo Baeza Troncoso 79.533 Guillermo Menz sanhueza 490.433 Pablo Baeza Troncoso 71.460 Doris Gazaly Sieman 74.109 Eduardo Antonio Millan Millan 26.785 Marco Oyarzun Triniñoz 65.795 Doris Gazaly Sieman 375.147 Pablo Baeza Troncoso 61.587 Hugo Morales Diaz 235.981 Ricardo Antonio Vasquez Cisternas 158.782 Gastronomía del Sur 532.512 Pablo Baeza Troncoso 17.543 Rodolfo Torres Miranda 354.713 Cecinas don Amancio 182.905 Daniel Beratto Soto 63.899 Juñliette Ibañez Puga 98.514 Marccelo Reyes 57.750 Augusto Roberto Garrido Concha 213.888 Claudio Andres Navarro Gonzalez 92 20-10-2008 06-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 19-12-2008 Total 02-02-2009 02-02-2009 17-02-2009 17-02-2009 16-03-2009 25-03-2009 25-03-2009 25-03-2009 30-03-2009 24-04-2009 24-04-2009 24-04-2009 29-04-2009 29-04-2009 05-05-2009 08-05-2009 08-05-2009 08-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 Total Bice Chile Chile Chile Bice Santander Chile 611715 3803123 514806 514806 1417483 180108 2627519 Santander Security Santander Santander Security Santander Chile Santander Chile Santander Santander Santander Estado Chile Santander BCI Chile Chile Edwards Santander Santander Chile Desarrollo 5097476 7935936 5097477 501 7422757 50974780 4631065 502 4631067 1047 5097479 1046 8344649 4631064 51088 7399410 5573798 5573799 4906783 553 5097480 4631063 77271920 2.121.056 Emp Transporte Juan Silee Ltda 54.762 Carlos Edecio Osses Pincheira 55.175 Christian Weibel Danello 168.878 Hugo Morales Diaz 158.252 Jorge Eduardo Garrido Suazo 55.974 Juan Pacheco Figueroa 625.900 Hugo Morales Diaz 11.102.881 53.006 Maria Angelica Rios Meza 54.316 Maria Angelica Rios Meza 500.000 Jorge Sigisfredo Labraña Yevenes 791.972 Sergio Eduardo Diaz Jaramillo 55.626 Maria Angelica Rios Meza 154.571 Gabriela Catherine Agnes Pulgar 500.000 Jorge Labraña Yevenes 66.586 Gabriela Catherine Agnes Pulgar 41.148 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda 56.936 Maria Angelica Rios Mesa 165.130 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda 9.404 David Andres Ramirez Torres 153.655 Gabriela Agnes Pulgar 110.157 Cristian Alberto Bachler Vienne 460 Sociedad Forestal Santa Maria Ltda. 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A. 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A. 43.382 Claudia Andrea Rapaz Candia 59.323 Rene Barra Gutierrez 59.556 Maria Angelica Rios Mesa 149.429 Gabriela Agnes Pulgar 315.460 Serv Agricola y forestas Olivares 3.382.607 93 ANEXO N° 2 DEUDORES DE INGRESOS OPERACIONALES RESUMEN DE GIROS MOROSOS POR AÑOS AL 31/12/2008 Concepto Impuesto Años Giros Saldo PERMISOS DE CIRCULACION 2 1992 1 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1993 2 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1994 2 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1995 3 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1996 3 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1997 4 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1998 7 PERMISOS DE CIRCULACION 2 1999 8 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2000 9 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2001 14 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2002 21 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2003 526 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2004 2561 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2005 2798 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2006 3251 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2007 5006 PERMISOS DE CIRCULACION 2 2008 7337 TOTAL PERMISOS DE CIRCULACION Reajuste JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 10.919 54.566 73.126 16.948 20.512 105.085 142.545 19.065 18.303 98.091 135.459 30.727 25.294 137.820 193.841 33.253 23.016 128.296 184.565 59.186 34.256 193.986 287.428 150.303 73.788 421.848 645.939 169.104 74.813 416.539 660.456 229.086 89.713 484.945 803.744 459.572 159.360 843.862 1.462.794 568.639 179.163 884.919 1.632.721 20.693.653 5.533.376 25.304.694 51.531.723 81.686.572 21.954.606 87.795.910 191.437.088 89.770.718 21.489.714 74.582.664 185.843.096 99.954.620 19.072.338 58.151.526 177.178.484 168.769.036 26.956.415 62.109.906 257.835.357 298.111.717 20.116.538 39.406.364 357.634.619 21553 7 2008 351.121.021 1.227.682.985 101 4.385.769 230.517 441.297 5.057.583 4.385.769 230.517 441.297 5.057.583 1.816.000 44.272 105.232 1.965.504 1.816.000 44.272 105.232 1.965.504 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559 101 8 2008 TOTAL JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA ArriendoTeatro Municipal Total 7.641 760.729.840 115.832.124 MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) TOTAL MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) Multa 128 128 10 2008 1 TOTAL ArriendoTeatro Municipal 1 94 Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2007 95 Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2008 286 TOTAL Arriendo Locatarios Portal Araucania 230.110 520.915 3.094.222 2.900.272 246.360 533.087 3.679.719 5.243.469 476.470 1.054.002 6.773.941 1.499.081 399.067 1.865.391 3.763.539 3.443.223 827.350 3.406.918 7.677.491 5.737.015 1.185.677 4.139.521 11.062.213 8.208.345 1.316.907 3.979.508 13.504.760 17.360.574 2.247.142 5.029.023 24.636.739 31.426.618 1.748.512 3.314.443 36.489.573 67.674.856 7.724.655 21.734.804 97.134.315 1.962.443 522.428 2.444.160 4.929.031 2.334.604 587.784 2.526.639 5.449.027 632.107 142.989 525.948 1.301.044 742.314 113.866 354.577 1.210.757 1.040.746 141.841 320.387 1.502.974 7.398.485 430.184 696.797 8.525.466 14.110.699 1.939.092 6.868.508 22.918.299 20.308.283 6.884.508 36.710.268 63.903.059 620.815 193.073 952.249 1.766.137 16.435.191 4.018.443 19.113.203 39.566.837 28.418.185 7.165.704 29.895.091 65.478.980 25.718.474 5.640.877 20.316.544 51.675.895 49.096.138 8.210.070 25.420.559 82.726.767 62.504.110 8.703.792 20.247.868 91.455.770 111.738.082 5.181.271 10.192.495 127.111.848 314.839.278 45.997.738 162.848.277 523.685.293 516.397 137.293 640.017 1.293.707 381 Microempresas familiares 30 2003 71 Microempresas familiares 30 2004 133 Microempresas familiares 30 2005 247 Microempresas familiares 30 2006 308 Microempresas familiares 30 2007 599 Microempresas familiares 30 2008 1008 TOTAL Microempresas familiares 2366 Patentes Industriales 31 2003 4 Patentes Industriales 31 2004 31 Patentes Industriales 31 2005 22 Patentes Industriales 31 2006 19 Patentes Industriales 31 2007 28 Patentes Industriales 31 2008 83 TOTAL Patentes Industriales 187 Patentes Comerciales 32 2001 1 Patentes Comerciales 32 2002 1 Patentes Comerciales 32 2003 251 Patentes Comerciales 32 2004 461 Patentes Comerciales 32 2005 547 Patentes Comerciales 32 2006 863 Patentes Comerciales 32 2007 1226 Patentes Comerciales 32 2008 1960 TOTAL Patentes Comerciales Patentes Profesionales 2.343.197 5310 33 2003 23 95 Patentes Profesionales 33 2004 99 Patentes Profesionales 33 2005 133 Patentes Profesionales 33 2006 275 Patentes Profesionales 33 2007 476 Patentes Profesionales 33 2008 939 TOTAL Patentes Profesionales 34 2002 1 Patentes de Alcoholes 34 2003 1 Patentes de Alcoholes 34 2004 3 Patentes de Alcoholes 34 2006 29 Patentes de Alcoholes 34 2007 43 Patentes de Alcoholes 34 2008 53 TOTAL Patentes de Alcoholes 2.234.901 4.779.642 2.663.894 616.437 2.194.410 5.474.741 5.645.955 1.053.784 3.259.530 9.959.269 9.948.461 1.562.235 3.536.372 15.047.068 21.458.282 1.477.024 2.758.966 25.694.272 42.242.980 5.381.523 14.624.196 62.248.699 68.837 21.408 105.587 195.832 63.839 16.981 80.012 160.832 194.726 52.381 222.397 469.504 2.394.153 438.144 1.348.782 4.181.079 4.464.700 699.351 1.630.882 6.794.933 4.032.706 267.525 549.216 4.849.447 11.218.961 1.495.790 3.936.876 16.651.627 1.120.177 297.968 1.409.606 2.827.751 2.808.779 745.962 2.927.476 6.482.217 3.955.163 950.685 3.551.986 8.457.834 1.395.842 262.070 814.972 2.472.884 1.437.871 228.850 529.499 2.196.220 2.138.634 141.131 281.252 2.561.017 12.856.466 2.626.666 9.514.791 24.997.923 19.643 - - 19.643 19.643 - - 19.643 65.829 20.473 100.973 187.275 135.161 36.960 178.142 350.263 207.369 54.284 235.689 497.342 727.669 174.664 653.011 1.555.344 331.653 62.063 192.783 586.499 819.530 130.737 311.659 1.261.926 130 Patentes de Kioscos 35 2003 21 Patentes de Kioscos 35 2004 52 Patentes de Kioscos 35 2005 99 Patentes de Kioscos 35 2006 28 Patentes de Kioscos 35 2007 31 Patentes de Kioscos 35 2008 42 TOTAL Patentes de Kioscos TOTAL Patente de Servicio 534.750 1945 Patentes de Alcoholes Patente de Servicio 2.009.991 273 37 1999 1 1999 1 Patente Pergola Cementerio 38 2002 1 Patente Pergola Cementerio 38 2003 2 Patente Pergola Cementerio 38 2004 4 Patente Pergola Cementerio 38 2005 15 Patente Pergola Cementerio 38 2006 4 Patente Pergola Cementerio 38 2007 20 96 Patente Pergola Cementerio 38 2008 22 TOTAL Patente Pergola Cementerio Aseo Domic. - Municipal 46 2001 1 Aseo Domic. - Municipal 46 2003 1785 Aseo Domic. - Municipal 46 2004 1904 Aseo Domic. - Municipal 46 2005 3434 Aseo Domic. - Municipal 46 2006 8757 Aseo Domic. - Municipal 46 2007 9720 Aseo Domic. - Municipal 46 2008 11601 TOTAL Aseo Domic. - Municipal 82.652 167.931 1.522.945 3.559.573 561.833 1.840.188 5.961.594 4.171 1.410 7.451 13.032 30.513.380 8.025.345 35.980.228 74.518.953 32.382.636 7.942.039 30.461.961 70.786.636 57.961.082 11.481.920 39.903.755 109.346.757 163.969.621 27.058.359 75.049.786 266.077.766 184.967.977 18.714.259 42.975.749 246.657.985 222.833.473 1.621.533 6.803.647 231.258.653 692.632.340 74.844.865 231.182.577 998.659.782 239.096 61.687 243.634 544.417 122.808 27.755 94.855 245.418 1.646.744 310.411 975.602 2.932.757 1.168.872 184.308 419.513 1.772.693 2.112.840 139.666 270.359 2.522.865 5.290.360 723.827 2.003.963 8.018.150 40.702 6.714 19.206 66.622 5.389.037 821.336 1.853.661 8.064.034 236.123 19.476 41.692 297.291 5.665.862 847.526 1.914.559 8.427.947 129.237 34.371 163.314 326.922 218.082 57.614 238.903 514.599 306.684 69.699 247.849 624.232 403.989 75.875 237.116 716.980 381.165 60.482 138.712 580.359 967.323 65.159 105.834 1.138.316 2.406.480 363.200 1.131.728 3.901.408 37202 Derechos de Aseo Extraordinario 47 2004 1 Derechos de Aseo Extraordinario 47 2005 1 Derechos de Aseo Extraordinario 47 2006 8 Derechos de Aseo Extraordinario 47 2007 7 Derechos de Aseo Extraordinario 47 2008 10 TOTAL Derechos de Aseo Extraordinario 27 Residuos Depositados por Terceros en 50 2006 Vertedero Residuos Depositados por Terceros en 50 2007 Vertedero Residuos Depositados por Terceros en 50 2008 Vertedero TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 7 166 16 189 Derechos Dir.Tránsito 52 2003 11 Derechos Dir.Tránsito 52 2004 17 Derechos Dir.Tránsito 52 2005 24 Derechos Dir.Tránsito 52 2006 33 Derechos Dir.Tránsito 52 2007 34 Derechos Dir.Tránsito 52 2008 73 TOTAL Derechos Dir.Tránsito 1.272.362 68 192 97 Permisos Varios de Comercio 55 2005 50 Permisos Varios de Comercio 55 2006 23 Permisos Varios de Comercio 55 2007 36 Permisos Varios de Comercio 55 2008 239 TOTAL Permisos Varios de Comercio 76.816 262.937 705.688 226.924 40.964 122.379 390.267 531.904 67.031 149.867 748.802 3.138.561 98.209 238.472 3.475.242 4.263.324 283.020 773.655 5.319.999 764.046 - - 764.046 5.307.792 - - 5.307.792 6.071.838 - - 6.071.838 5.309.709 - - 5.309.709 7.079.612 - - 7.079.612 2.194 - - 2.194 12.391.515 - - 12.391.515 49.939.413 7.904.758 18.076.804 75.920.975 58.009.088 4.160.458 8.391.307 70.560.853 107.948.501 12.065.216 26.468.111 146.481.828 397.420 61.850 150.004 609.274 397.420 61.850 150.004 609.274 124.811 20.594 56.708 202.113 183.898 27.217 57.001 268.116 308.709 47.811 113.709 470.229 16.240 - - 16.240 17.905 - - 17.905 34.145 - - 34.145 432.000 - - 432.000 121.700 - - 121.700 20.000 - - 20.000 348 Propaganda Comercial 56 2001 2 Propaganda Comercial 56 2002 11 TOTAL Propaganda Comercial 13 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 1997 3 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 1998 4 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 2000 1 TOTAL Otros Derechos de Adm. y Finanzas 8 CASETAS TELEFONICAS 68 2007 4 CASETAS TELEFONICAS 68 2008 4 TOTAL CASETAS TELEFONICAS Especies Valoradas Tesoreria 365.935 8 70 2007 3 TOTAL Especies Valoradas Tesoreria 3 Devoluciones y Reintegros 85 2006 1 Devoluciones y Reintegros 85 2007 1 TOTAL Devoluciones y Reintegros 2 Multas e Interes 86 2006 1 Multas e Interes 86 2008 3 TOTAL Multas e Interes 4 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2003 22 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2004 6 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2005 1 98 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2006 3 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2007 9 Multas Primer Juzgado P.Local 87 2008 27 TOTAL Multas Primer Juzgado P.Local 88 2004 9 Multas Segundo Juzgado 88 2005 1 Multas Segundo Juzgado 88 2006 1 Multas Segundo Juzgado 88 2007 3 Multas Segundo Juzgado 88 2008 4 TOTAL Multas Segundo Juzgado - 57.700 311.100 - - 311.100 835.374 - - 835.374 1.777.874 - - 1.777.874 180.638 - - 180.638 31.600 - - 31.600 20.000 - - 20.000 58.807 - - 58.807 460.104 - - 460.104 751.149 - - 751.149 7.925 1.522 94.313 103.760 4.193.787 687.472 1.833.685 6.714.944 4.626.138 529.885 1.188.737 6.344.760 82.482 5.766 10.221 98.469 8.910.332 1.224.645 3.126.956 13.261.933 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616 70.000 - - 70.000 80.900 - - 80.900 150.900 - - 150.900 2.247 - - 2.247 2.247 - - 2.247 34.900 - - 34.900 85.200 - - 85.200 15.000 - - 15.000 135.100 - - 135.100 18 Otros 89 2005 1 Otros 89 2006 34 Otros 89 2007 7 Otros 89 2008 4 TOTAL Otros 46 90 2008 1 TOTAL Transferencia del Sector Privado 1 Multas P. las Casas 1* JPL 91 1999 5 Multas P. las Casas 1* JPL 91 2000 4 TOTAL Multas P. las Casas 1* JPL Registro Multas Trans. no Pagadas - 68 Multas Segundo Juzgado Transferencia del Sector Privado 57.700 9 93 2005 1 TOTALRegistro Multas Trans. no Pagadas 1 Multas P. las Casas 2* JPL 94 1999 2 Multas P. las Casas 2* JPL 94 2000 4 Multas P. las Casas 2* JPL 94 2001 1 TOTAL Multas P. las Casas 2* JPL 7 99 Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2006 6 Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2007 9 Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2008 164 TOTAL Multas Tercer Juzgado P.Local 173.084 - - 173.084 247.429 - - 247.429 5.983.832 - - 5.983.832 6.404.345 - - 6.404.345 208.510 58.383 292.248 559.141 2.575.464 695.375 3.275.729 6.546.568 17.918.539 4.604.286 13.255.294 35.778.119 24.293.495 6.075.908 23.441.307 53.810.710 6.092.628 1.110.887 3.326.513 10.530.028 7.080.802 971.919 2.195.343 10.248.064 49.142.354 1.636.975 3.696.330 54.475.659 107.311.792 15.153.733 49.482.764 171.948.289 318.000 30.846 68.025 416.871 245.000 - 3.675 248.675 563.000 30.846 71.700 665.546 200.644 35.321 102.187 338.152 266.943 39.328 89.695 395.966 256.906 11.416 22.923 291.245 724.493 86.065 214.805 1.025.363 14.483 2.450 6.859 23.792 29.867 3.948 8.935 42.750 40.986 2.250 4.650 47.886 85.336 8.648 20.444 114.428 11.672.130 4.178.620 22.587.320 38.438.070 2.860.240 926.720 4.601.160 8.388.120 1.430.118 463.359 2.300.576 4.194.053 19.098 5.256 13.465 37.819 179 Explotacion Mercados 101 2002 1 Explotacion Mercados 101 2003 12 Explotacion Mercados 101 2004 22 Explotacion Mercados 101 2005 31 Explotacion Mercados 101 2006 24 Explotacion Mercados 101 2007 31 Explotacion Mercados 101 2008 312 TOTAL Explotacion Mercados 433 Explotacion Piscina 102 2007 1 Explotacion Piscina 102 2008 1 TOTAL Explotacion Piscina 2 Servicios varios de Licencias 121 2006 27 Servicios varios de Licencias 121 2007 27 Servicios varios de Licencias 121 2008 28 TOTAL Servicios varios de Licencias 82 Otros de Tránsito 122 2006 5 Otros de Tránsito 122 2007 17 Otros de Tránsito 122 2008 18 TOTAL Otros de Tránsito 40 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2001 10 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2002 8 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2003 4 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2004 9 100 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2005 TOTAL Convenios (Industriales-comerciales-prof) 3 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2005 1 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2006 1 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2007 1 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2008 2 TOTAL Multas Alcoholes 1er.Juzgado 1.751 5.722 13.838 15.987.951 5.575.706 29.508.243 51.071.900 131 - - 131 8.000 - - 8.000 101.247 - - 101.247 58.000 - - 58.000 167.378 - - 167.378 6.000 - - 6.000 6.000 - - 6.000 36.581 - - 36.581 48.581 - - 48.581 16.874 - - 16.874 33.598 - - 33.598 50.472 - - 50.472 2.162.050 768.613 4.150.364 7.081.027 12.714.946 3.480.894 16.534.896 32.730.736 13.506.988 3.540.180 14.393.523 31.440.691 15.971.024 3.612.272 12.910.031 32.493.327 34.871.424 6.600.486 20.880.671 62.352.581 48.316.859 7.434.335 17.170.715 72.921.909 114.001.110 8.826.099 14.329.479 137.156.688 241.544.401 34.262.879 100.369.679 376.176.959 29.288 - - 29.288 29.288 - - 29.288 7.929 1.943 7.077 16.949 174.829 42.831 168.479 386.139 5 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2005 1 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2006 1 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2008 1 TOTAL Multas Alcoholes 2do.Juzgado 3 Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2007 1 Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2008 4 TOTAL Multas Alcoholes 3er. Juzgado 5 Propag. Comerc. F.Rol 156 2001 5 Propag. Comerc. F.Rol 156 2003 20 Propag. Comerc. F.Rol 156 2004 22 Propag. Comerc. F.Rol 156 2005 32 Propag. Comerc. F.Rol 156 2006 57 Propag. Comerc. F.Rol 156 2007 66 Propag. Comerc. F.Rol 156 2008 87 TOTAL Propag. Comerc. F.Rol Bodegaje Recinto Municpal 6.365 34 289 162 2003 2 TOTAL Bodegaje Recinto Municpal 2 Derechos Construc. Regularizacion. 164 2004 1 Derechos Construc. Regularizacion. 164 2005 14 Derechos Construc. Regularizacion. 164 2007 2 101 TOTAL Derechos Construc. Regularizacion. 201 2002 3 Convenio Mercado 201 2003 3 Convenio Mercado 201 2004 5 Convenio Mercado 201 2005 7 TOTAL Convenio Mercado 60.474 227.101 51.336 185.125 463.562 434.885 140.352 793.670 1.368.907 965.888 312.948 1.572.968 2.851.804 6.745.980 1.740.465 687.364 9.173.809 9.444.372 2.436.651 9.623.628 21.504.651 17.591.125 4.630.416 12.677.630 34.899.171 19.233.887 199.233 793.205 20.226.325 19.233.887 199.233 793.205 20.226.325 157.225 15.252 33.631 206.108 157.225 15.252 33.631 206.108 12.734.100 4.202.253 22.355.986 39.292.339 12.734.100 4.202.253 22.355.986 39.292.339 3.016.673 50 90.486 3.107.209 3.016.673 50 90.486 3.107.209 101.336 125.310 644.236 870.882 152.954 149.498 801.322 1.103.774 252.359 210.443 1.145.016 1.607.818 301.304 208.158 1.168.384 1.677.846 318.789 190.080 1.076.247 1.585.116 461.464 234.839 1.347.355 2.043.658 1.588.206 1.118.328 6.182.560 8.889.094 47.047 56.870 292.480 396.397 86.223 83.901 449.985 620.109 170.148 141.528 770.127 1.081.803 301.304 208.158 1.168.384 1.677.846 46 46 264 2008 6 TOTAL Derechos Construc. Obra Nueva 6 267 2001 1 TOTAL Otros (Obras) Permisos Estacionados 9.569 18 Residuos Depositados por Terceros en 202 2008 Vertedero TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero Otros (Obras) 6.562 17 Convenio Mercado Derechos Construc. Obra Nueva 44.343 1 356 2008 TOTAL Permisos Estacionados 418 418 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1993 24 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1994 32 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1995 49 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1996 54 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1997 54 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1998 74 TOTAL FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 287 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1993 11 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1994 18 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1995 33 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1996 54 102 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1997 64 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1998 83 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1999 98 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2000 125 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2001 81 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2002 67 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2003 73 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2004 84 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2005 28 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2006 13 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2007 24 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2008 45 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 01 225.280 1.275.552 1.878.656 516.950 263.004 1.509.492 2.289.446 632.083 283.414 1.607.325 2.522.822 836.865 337.882 1.844.585 3.019.332 991.487 346.359 1.869.716 3.207.562 766.545 237.901 1.209.935 2.214.381 731.203 200.058 971.085 1.902.346 950.773 250.725 1.043.341 2.244.839 813.121 197.774 681.737 1.692.632 315.773 70.580 206.309 592.662 755.089 128.460 273.143 1.156.692 1.479.936 116.480 213.066 1.809.482 9.772.371 3.148.374 15.386.262 28.307.007 12.447 15.870 81.552 109.869 24.152 23.099 124.177 171.428 77.640 64.020 348.485 490.145 128.548 88.444 496.731 713.723 177.252 105.446 597.052 879.750 337.062 171.042 980.646 1.488.750 437.860 196.408 1.114.823 1.749.091 493.669 200.793 1.100.375 1.794.837 506.341 177.036 946.174 1.629.551 238.975 76.169 396.448 711.592 108.934 33.987 170.639 313.560 1.024.323 239.918 885.230 2.149.471 1.139.904 209.624 629.305 1.978.833 1.868.898 287.844 652.344 2.809.086 6.441.231 490.994 958.403 7.890.628 13.017.236 2.380.694 9.482.384 24.880.314 901 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1993 3 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1994 5 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1995 15 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1996 23 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1997 30 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1998 54 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1999 68 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2000 75 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2001 54 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2002 27 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2003 3 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2005 73 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2006 72 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2007 91 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2008 261 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N*03 377.824 854 383 1993 10 103 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1994 5 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1995 16 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1996 29 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1997 41 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1998 93 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1999 107 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2000 111 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2001 52 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2002 61 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2003 88 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2004 96 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2005 103 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2006 213 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2007 154 FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2008 244 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N*03 41.842 52.570 270.204 364.616 24.152 23.099 124.177 171.428 82.541 68.573 373.159 524.273 161.604 111.997 628.348 901.949 242.411 143.935 814.993 1.201.339 580.107 294.972 1.692.018 2.567.097 694.192 311.452 1.763.650 2.769.294 743.062 301.396 1.644.602 2.689.060 545.779 190.142 1.032.175 1.768.096 766.212 236.904 1.186.177 2.189.293 1.193.266 325.020 1.555.402 3.073.688 1.287.785 339.569 1.400.802 3.028.156 1.660.741 383.359 1.380.179 3.424.279 4.039.786 763.669 2.323.088 7.126.543 3.478.177 552.607 1.270.277 5.301.061 6.341.926 473.482 931.970 7.747.378 21.883.583 4.572.746 18.391.221 44.847.550 3.890 5.559 27.780 37.229 152.532 187.470 963.900 1.303.902 134.314 130.318 699.206 963.838 221.798 184.322 1.003.027 1.409.147 424.531 292.064 1.640.347 2.356.942 361.460 223.014 1.262.444 1.846.918 81.576 - - 81.576 27.191 - - 27.191 1.407.292 1.022.747 5.596.704 8.026.743 173.939 46.284 219.194 439.417 375.944 98.911 405.509 880.364 446.153 103.502 371.114 920.769 375.945 71.836 230.646 678.427 1423 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1992 1 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1993 36 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1994 28 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1995 43 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1996 76 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1997 62 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 2003 3 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 2004 1 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 04 250 FERIA MILLAHUE 389 2003 7 FERIA MILLAHUE 389 2004 14 FERIA MILLAHUE 389 2005 16 FERIA MILLAHUE 389 2006 13 104 FERIA MILLAHUE 389 2007 9 FERIA MILLAHUE 389 2008 11 TOTAL FERIA MILLAHUE 40.152 91.234 386.388 342.084 22.951 46.519 411.554 1.969.067 383.636 1.364.216 3.716.919 1.130.381 300.706 1.413.896 2.844.983 2.167.022 572.542 2.362.121 5.101.685 389.779 90.551 321.204 801.534 568.690 107.189 326.792 1.002.671 981.479 157.199 378.080 1.516.758 1.736.715 128.809 252.829 2.118.353 6.974.066 1.356.996 5.054.922 13.385.984 1.726.930 271.863 628.316 2.627.109 4.430.761 263.413 495.867 5.190.041 6.157.691 535.276 1.124.183 7.817.150 4.539.051 547.549 1.237.306 6.323.906 3.644.902 169.897 359.949 4.174.748 8.183.953 717.446 1.597.255 10.498.654 314.991 95.224 463.782 873.997 151.956 42.926 202.837 397.719 106.380 29.255 118.001 253.636 148.500 35.829 123.526 307.855 353.268 68.181 208.219 629.668 1.075.095 271.415 1.116.365 2.462.875 4.210 724 2.011 6.945 4.210 724 2.011 6.945 300.000 59.700 188.843 548.543 25.380 2.467 5.452 33.299 70 FERIA LABRANZA 390 2003 80 FERIA LABRANZA 390 2004 151 FERIA LABRANZA 390 2005 32 FERIA LABRANZA 390 2006 50 FERIA LABRANZA 390 2007 68 FERIA LABRANZA 390 2008 98 TOTAL FERIA LABRANZA 479 Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2007 51 Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2008 60 TOTAL Registro Nac. Multas_Otras Comunas 111 Registro Nac. Multas No 499 2007 Pagadas_Municipal Registro Nac. Multas No 499 2008 Pagadas_Municipal TOTAL Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 155 90 245 Multas RMNP TAG 500 2002 11 Multas RMNP TAG 500 2003 6 Multas RMNP TAG 500 2004 4 Multas RMNP TAG 500 2005 6 Multas RMNP TAG 500 2006 13 TOTAL Multas RMNP TAG Certificados de Antecedentes 255.002 40 565 2006 5 TOTAL Certificados de Antecedentes 5 ANTICIPOS A TERCEROS 600 2006 1 ANTICIPOS A TERCEROS 600 2007 2 TOTAL ANTICIPOS A TERCEROS 3 105 ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2007 1 ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2008 4 TOTAL ADMINISTRACION DE FONDOS 603 2006 3 OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 603 2008 1 TOTAL OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 604 2006 6 OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2007 19 OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2008 10 TOTAL OBLIG. FAVOR DEL FISCO 581.842 1.155.000 116.655 267.048 1.538.703 164.575 11.120 20.262 195.957 1.319.575 127.775 287.310 1.734.660 7.790.895 1.519.375 5.025.574 14.335.844 18.189 1.000 1.727 20.916 7.809.084 1.520.375 5.027.301 14.356.760 1.600.305 278.902 818.754 2.697.961 1.536.888 231.136 522.641 2.290.665 6.561.739 431.339 933.287 7.926.365 9.698.932 941.377 2.274.682 12.914.991 86.667 4.767 8.229 99.663 86.667 4.767 8.229 99.663 173.748 25.715 53.855 253.318 61.172 3.364 5.808 70.344 234.920 29.079 59.663 323.662 2.101.564 448.296 1.548.062 4.097.922 2.101.564 448.296 1.548.062 4.097.922 4.801.613 1.281.000 5.851.961 11.934.574 516.644 137.879 564.712 1.219.235 16.398.617 3.882.114 13.268.685 33.549.416 58.883.801 11.296.337 33.702.166 103.882.304 58.078.238 8.739.169 20.706.891 87.524.298 59.376.483 2.831.129 5.448.602 67.656.214 198.055.396 28.167.628 79.543.017 305.766.041 35 605 2008 1 TOTAL GASTOS EN PERSONAL 1 OTROS GASTOS 606 2007 1 OTROS GASTOS 606 2008 1 TOTAL OTROS GASTOS 2 621 2005 5 TOTAL Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 5 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2003 4 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2004 11 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2005 47 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2006 25 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2007 66 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2008 130 TOTAL Derechos de ConstrucciónPpto.Obra 194.295 4 OBLIG. FAVOR DEL FISCO Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 62.167 5 OTRAS OBLIG. FINANCIERAS GASTOS EN PERSONAL 325.380 283 106 Aprobaciones-Revisiones y Otras 623 2005 2 TOTAL Aprobaciones-Revisiones y Otras Concesiones y Permisos de BNUP 624 2004 1 Concesiones y Permisos de BNUP 624 2005 1 Concesiones y Permisos de BNUP 624 2006 3 Concesiones y Permisos de BNUP 624 2007 3 Concesiones y Permisos de BNUP 624 2008 3 TOTAL Concesiones y Permisos de BNUP Otros de Obras 148.323 36.109 125.566 309.998 148.323 36.109 125.566 309.998 28.019 7.537 32.000 67.556 9.078 2.206 7.955 19.239 219.630 37.109 98.098 354.837 1.769.557 174.125 383.350 2.327.032 8.418.852 45.307 192.143 8.656.302 10.445.136 266.284 713.546 11.424.966 15.300 2.938 8.754 26.992 15.300 2.938 8.754 26.992 180.000 34.560 119.081 333.641 180.778 30.641 93.325 304.744 200.493 28.636 72.095 301.224 269.763 10.440 22.244 302.447 831.034 104.277 306.745 1.242.056 222.549 59.238 235.791 517.578 97.415 22.821 81.613 201.849 734.180 141.480 378.162 1.253.822 1.684.187 268.764 609.544 2.562.495 187.231 11.796 19.544 218.571 2.925.562 504.099 1.324.654 4.754.315 2.730 276 631 3.637 28.582 1.488 3.067 33.137 31.312 1.764 3.698 36.774 51.115 12.779 49.837 113.731 3.042.322 719.339 2.605.530 6.367.191 2 11 625 2006 1 TOTAL Otros de Obras 1 Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2005 1 Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2006 4 Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2007 3 Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2008 4 TOTAL Ventas de Abonos Teatro Municipal 12 Bodegaje de Vehiculos 632 2004 9 Bodegaje de Vehiculos 632 2005 5 Bodegaje de Vehiculos 632 2006 16 Bodegaje de Vehiculos 632 2007 10 Bodegaje de Vehiculos 632 2008 5 TOTAL Bodegaje de Vehiculos 45 Ingresos Varios de Rentas 634 2007 1 Ingresos Varios de Rentas 634 2008 10 TOTAL Ingresos Varios de Rentas 11 Propaganda Comercial Patentes 650 2004 1 Propaganda Comercial Patentes 650 2005 3 Propaganda Comercial Patentes 650 2006 1 107 TOTAL Propaganda Comercial Patentes 651 2007 1 Certificados de Obras 651 2008 16 TOTAL Certificados de Obras 54.891 195.638 3.214.250 752.052 2.710.258 6.676.560 4.107 398 878 5.383 63.088 1.198 2.994 67.280 67.195 1.596 3.872 72.663 6.293 1.674 7.724 15.691 3.153 785 3.013 6.951 4.040 947 3.322 8.309 4.289 764 2.166 7.219 55.986 7.258 15.987 79.231 95.093 6.024 11.574 112.691 168.854 17.452 43.786 230.092 964.821 123.059 271.076 1.358.956 964.821 123.059 271.076 1.358.956 17 Certificado de Numero y Linea 652 2003 3 Certificado de Numero y Linea 652 2004 4 Certificado de Numero y Linea 652 2005 5 Certificado de Numero y Linea 652 2006 5 Certificado de Numero y Linea 652 2007 15 Certificado de Numero y Linea 652 2008 11 TOTAL Certificado de Numero y Linea TOTAL MULTAS RMNP TAG 19.934 5 Certificados de Obras MULTAS RMNP TAG 120.813 43 667 2007 27 27 TOTAL GENERAL 77.347 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310 108 ANEXO N° 3 RENDICIONES PENDIENTES DIDECO AL 02.06.2009 PROVENIENTES DE DICIEMBRE DE 2008 RECURSOS PENDIENTES DE RENDICIÓN AL 02.06.2009 (Nomina en Base a Información entregada por Depto. Contabilidad) Año Aprobación - 1999 1 Comité Agric. Nalcahue Año Aprobación - 2000 2 JJ.VV. Villa Andina 2 Año Aprobación - 2001 3 Estrellas de Quilacoya 4 Deptvo. 21 de Mayo Sur Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 107.153 vencida sin información Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 1.963.000 vencida sin información Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 1.779.889 Vigente / Directiva Distinta 62.660 sin información 6 JJ.VV. Tromen Bajo 93.000 vencida sin información Año Aprobación - 2002 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 41.579 vencida sin información 9 Asoc. Regional SordoMudos 80.003 vigente / Directiva Nueva 10 Agrupación Cultural Liwenco 35.000 vencida sin información 11 Club Ancianos Cardenal Samore 12 Club Do Soul Capoeira Angola Año Aprobación - 2004 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones Juicio sin cumplir Observaciones Observaciones 1.500.000 antecedentes en juridica 279.600 vencida sin información Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 13 Club Rayuela Abraham Lincoln 14 Com. Indig. Pedro Millanao 1.500.000 Rendicion enviada por Ord Nº 388 15 Agrup. Muj. Emprend. Vista Verde 16 Club Deptvo. Pomona 1.860.000 vigentes / Directiva Distinta Observaciones $ 600.000 Vencida sin información 1.400.000 Vencida sin información 17 Ad. Mayor La Alegría de Vivir 300.000 vigentes / Directiva Distinta Año Aprobación - 2005 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 18 JJ.VV. San Eugenio 1.000.000 Vigente /Directiva Distinta 19 JJ.VV. Nº 40 Villa Sur 1.057.714 enviada por medio de ORD 370 20 Cté. Benefact. Cement. Lircay Contratista no realizo trabajos 1.200.000 vencida sin información 8 JJ.VV. 44 Botrolhue Año Aprobación - 2003 Observaciones 400.000 vencida sin información 5 Cte. Electrif. Rural Melilov 7 Comité El Buen Samaritano Observaciones 300.000 Vigente /Directiva Distinta 109 Observaciones avisados año 2005 21 Centro Investig.y Promoc.DD.HH. 22 Cté. Mujeres Indig. We Rayen 23 Comun. Indig. Nahuelhuen 24 Cté. Adelanto San Andrés Nº 2 25 Club Capoeira SullDa Bahía 750.000 Vigente /Directiva Distinta 500.000 Vigente /Directiva Distinta 1.500.000 vencida sin información 700.000 vencida sin información 450.000 vencida sin información 26 Asoc. Fútbol Amateur Ñielol 1.095.000 vencida sin información 27 Grupo Acción Social Carmas 800.000 vencida sin información 28 Club Cueca Lo Trigales 394.548 Vigente /Directiva Distinta Año Aprobación - 2006 29 JJ.VV. Villa Antumalen 30 JJ.VV. Los Riscos 3 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 1.000.000 presenta facturas de años distintas a lo asignado 800.000 vigente /Directiva Distinta 31 Parroquia Asunción del Señor 32 JJ.VV. Nevados Andinos 1.500.000 sin información 33 JJ.VV. Campos Deportivos 1.000.000 vigente /Directiva Distinta 34 JJ.VV. Nº 15 Las Quilas 3.100.000 vigente /Directiva Distinta 35 Cté.Benefac. Cementerio Boyeco Central 36 Parroquia Jesús de la Misericordia 37 Padres Jardín Infantil Arco Iris del Lago 38 Unión Comun.Centros de Padres Esc.Municip 39 Taller laboral Lus de Esperanza 40 Cté.Peq. Agricult. Rengalil 1.520.000 vigente /Directiva Distinta 500.000 vigente /Directiva Distinta 2.000.000 sin información 393.555 vigente /Directiva Distinta 450.000 vencida sin información 405.000 vigente /Directiva Distinta 900.000 vencida sin información 41 Taller Laboral Villa Alameda 200.000 vencida sin información 42 Club Deptvo. San Antonio Unido 43 Agrupac. Cultural Akuy Way Wen 44 Juventud con una Visión 859.975 vencida sin información Año Aprobación - 2007 45 Club Rayuela Tejo Plano E.M. 46 JJ.VV. Villa Italia 1.200.000 vencida sin información 1.516.500 vencida sin información Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica 1.339.709 vencida / juicio pendiente 1.000.000 vigente /Directiva distinta 47 Cté. Vivienada Villa Los Cipreces 48 JJ.VV. Villa Nuevo Mundo 920.000 vigente se realizo visitas y gastos corresponden 600.000 entrega facturas con fecha posterior 49 Club Adulto Mayor Renacer 213.410 presenta facturas con fecha posterior 50 JJ.VV. Labranza Centro 51 JJ.VV. Nº 11 El Carmen Observaciones 450.000 vigente / Directiva Distinta 2.300.000 entrega facturas con fecha posterior 110 Observaciones 52 Cté. Peq.Agricult. Hueche de Chanquin 53 Cté. Mujeres Antu Rayen 54 Agrupac. Cultural Teatro Pella 55 Grupo Gimnasia Trapiales 288.005 Vencida sin información 56 Club social y Clutural Motor Man 57 Adulto Mayor Las Orquídeas de Paredes 350.000 vigente /Directiva distinta Año Aprobacion - 2008 58 Club Adulto Mayor Las Camelias 59 JJ.VV. Sector 3 Campos Deportivos 60 Cté. Adelanto Villa Holanda 61 JJ.VV. Nº 39 Los Riscos 62 JJ.VV. Villa Austral 63 JJ.VV. Nº 17 Amanecer 64 JJ.VV. Ernesto Bohn 65 Club Deptvo. de Rayuela San Lorenzo 66 JJ.VV. Nº 24 Ñielol - Año 2008 67 JJ.VV. Altos San Isidro 68 Agrup. Mujeres Emprendedoras Vista Verde 69 Consejo Vecinal de Desarrollo 70 Unión Com.Clubes Rayuela Asoc.Fco.Leonelli Total 500.000 gastos año distinto 600.000 vigente /Directiva distinta 150.000 vigente /Directiva distinta 600.000 Vigente Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones 1.305 Pedir reintegro 1.040.000 Entrega factura fuera de plazo 1.100.000 Vigente sin información 500.000 Vigente / se solicita que entregen originales 1.649 Pedir reintegro 900.000 No realizo trabajos pero dieneros estan depositados 1.344.827 Error en facturas a nombre de contratista trabajos hechos 1.212 Pedir reintegro 902.655 sin información 800.000 sin información 1.150.000 comunican que entregaron rendicion / igual Nº 15 23.267 Pedir reintegro 1.140.000 vigente /Directiva distinta $ 57.310.215 111 reintegrara saldo