31191- Fiscalitat de la empresa

Màster Oficial Avançat en Ciències Jurídiques
Assignatura: FISCALITAT DE L’EMPRESA
Trimestre: 1r
Crèdits: 3
Llengua:
Castellà
Professor: Prof. Dr. J. GARCÍA / Prof. Dr. J. M. PERULLES
Despatx: 40.208
Horari d’atenció:
Contacte: javier.garcia@upf.edu / 93 542 25 58
Descripció de l’assignatura
Aquesta assignatura estudia la tipologia empresarial i el sistema tributari, en
particular: els caràcters de la fiscalitat societària; la fiscalitat sobre el consum i la
contractació electrònica; la fiscalitat sobre la inversió empresarial i sobre el
benefici empresarial; la fiscalitat de la reestructuració empresarial, amb especial
referència al règim comunitari de les fusions i escissions d’empreses; la liquidació,
dissolució societària i la situació concursal; la fiscalitat de les fundacions i entitats
sense ànim de lucre; les empreses davant l’Administració tributària i les empreses
on-line.
Els estudiants han d’adquirir les següents competències: la capacitat d’identificació
dels diferents tipus d’empresa i de les seves diferències de règim fiscal; la
capacitat per analitzar un problema d’una empresa (reestructuració empresarial,
dissolució...) i dissenyar-ne la solució a efectes fiscals; el coneixement de nocions
bàsiques de comptabilitat; la resolució de problemes tributaris; així com les
habilitats informàtiques per al maneig dels programes de gestió dels impostos
estudiats.
Metodologia
La metodologia docent d’aquesta assignatura es basa en l’aprenentatge de
l’estudiant, orientat i dirigit pel professor, per tal d’assolir les competències pròpies
d’aquesta assignatura.
Durant aquest procés d’aprenentatge, es porten a terme una sèrie d’activitats
programades pel professor, que s’han de preparar i treballar prèviament per
l’estudiant i que es discuteixen posteriorment a classe.
Activitats
Coherentment amb la metodologia docent de l’assignatura, es fa servir el sistema
d’avaluació continua, que valora l’aprenentatge de l’estudiant i el grau d’assoliment
progressiu de les competències que es pretenen desenvolupar en aquesta
assignatura per mitjà de les diverses activitats programades.
Les activitats programades al llarg del curs es posen a disposició de l’estudiant
amb caràcter previ a la sessió de classe destinada a la seva resolució i comentari.
Fonamentalment, consisteixen en diversos casos pràctics relacionats amb la
matèria.
A més, cada estudiant ha de preparar l’exposició oral d’una ponència o tema del
programa que assigna el professor. Sense perjudici d’altres criteris que es puguin
facilitar, es valora de manera especial a les exposicions orals el domini del tema, el
treball previ de recerca, l’organització del temps i la claredat en l’exposició.
Finalment, és obligatòria la presentació per escrit d’aquest treball o ponència,
prèviament exposat de forma oral.
La qualificació final de l’assignatura consisteix en la suma de la nota dels casos
pràctics (33%), de l’exposició oral de la ponència (33%) i del treball escrit sobre la
ponència (33%).
Avaluació
Concepte
Casos pràctics
Ponència (exposició)
Ponència (treball escrit)
%
33%
33%
33%
Comentari
Resolució de casos pràctics sobre la matèria
Exposició oral d’un tema assignat
Treball escrit sobre el tema assignat
Bibliografia i materials
AUTORES VARIOS (1986). El IVA en el sistema tributario español. Madrid: Escuela
de Hacienda Pública. Ministerio de Economía y Hacienda.
AUTORES VARIOS (1995). Comentarios a la Ley del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas y a la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio. Homenaje a
Luis Mateo Rodríguez. Pamplona: Aranzadi.
CALVO ORTEGA, R. y otros (1999). El impuesto sobre la renta de las personas
físicas. Valladolid: Lex Nova.
CASADO OLLERO, G. (1979). La estructura jurídica y el procedimiento de
aplicación del IVA. Madrid: IEF.
GARCÍA-OVÍES SARANDESES, I.; SESMA SÁNCHEZ, B. (1995). Fiscalidad de las
rentas de capital mobiliario en España. Valladolid: Lex Nova.
GONZÁLEZ SÁNCHEZ, M. (1995). Fiscalidad de la afectación de bienes a la
empresa. Valladolid: Lex Nova.
GONZÁLEZ SÁNCHEZ, M. (1993). Impuesto sobre el Valor Añadido. Operaciones
sujetas (Comentarios a la nueva Ley). Pamplona: Aranzadi.
HERRERO DE LA ESCOSURA, P. (1996). El IVA en la jurisprudencia del Tribunal de
Justicia de las Comunidades Europeas. Madrid: Universidad de Oviedo / Marcial
Pons.
MORENO VALERO, P.A. (2001). La armonización del IVA comunitario: un proceso
inacabado. Madrid: Marcial Pons.
ORÓN MORATAL, G. y otros (1999). Comentarios al Impuesto sobre la renta de las
personas físicas. Madrid: McGraw-Hill.
PÉREZ ROYO, I. (2000). Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas. Madrid: Marcial Pons.
SIMÓN ACOSTA, E. (1997). Los incrementos no justificados de patrimonio.
Pamplona: Aranzadi.
SOLER ROCH, M.T. (1992). “La titularidad de la renta y el patrimonio en la nueva
reforma”. Revista Española de Derecho Financiero (núm. 75).
VICENTE-ARCHE DOMINGO, F. (dir.) (1993). Comentarios a la Ley del IRPF y
Reglamento del Impuesto. Madrid: Colex.
YEBRA MARTUL-ORTEGA, P.; GARCÍA NOVOA, C.; LÓPEZ DÍAZ, A. (2000).
Estudios sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Valladolid:
Lex Nova.
ZURDO RUIZ-AYÚCAR, J. (1993). Tratado sobre el IVA. Madrid: Centro de Estudios
Financieros.