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superintendencio
oFICIo CIRCULARNo. SEPS-IEN-2015- 07 t 3 I
Quito, D.M.
rEGoNoMí^a.
I POPUL.AR Y SOLIDARIA
2 1 ABR 2015
Señores
GERENTES
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CNÉOITO DE LOS SEGMENTOS '1.,2,3,4,5
Presente.
Asunto: Envío de Formulario Registro de
Utilidades / Excedentes o Pérdidas
De mi consideración:
Ialr-y
Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidaria (LOEPS), en su artículo 12 señala: "Para ejercer el control y con fines
estadísticos las personas y organizaciones registradas presentarón a la
Sttperintendencia, información periódica con la situaciótt económica y de gestión, de
aarcrdo con lo que disponga el Reglamento de la presente Ley y cualquier otra
información inherente al uso de los beneficios otorgados por el Estado".
El artículo 242 del Código Orgánico Monetario Financiero establece: "Entrega
de
información. Las entidades del sistema financiero nacional están obligadas a entregar la
informaciórt que les sea requerida por los organismos de control y el Servicio de Rentas
Internas, de manera directa, sin restricción, trdmite o intermediación alguna, en las
condiciones y forma que estas entidades lo dispongan, exclusivamente para fines de su
gestión."
Sobre esta base jurídica me permito informar que la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria (SEPS) ha implementado un mecanismo mediante el cual las
cooperativas de ahorro y crédito deben remitir a este Organismo de Control la
información relacionada a sus utilidades / excedentes o pérdidas al cierre del ejercicio
fiscal 2014. Esta información será remitida a partir del 24 de abril de 2015. con plazo
máximo de envío hasta el ll de mayo del año en curso.
Este mecanismo consiste en un formulario diseñado por la SEPS, para ser remitido a
través de su Portal de Servicios Electrónicos, Gestión de Envío de Información, de
acuerdo al siguiente enlace:
http ://servicios. seps. gob. eclsca/lo gi n/lo gin.j sf.
Para las cooperativas que reportan sus Estados Financieros por Gestión de Envío de
Información, se habilitará a los mismos funcionarios que reportan Balances el acceso para
el envío del formulario Registro de Utilidades / Excedentes o Pérdidas.
Portugal E1047 y República de El Salvador
Página Web: www.seps.gob.ec
Correro-e: contactenos@seps.gob.ec
Telf.: (593) 2 394 88 40
de
Las cooperativas que pertenecían al anterior segmento 4 y que actualmente se ubican en
los segmentos 1,,2 y 3 deberán contar con claves de Acopio de Información para el envío
del formulario Registro de Utilidades / Excedentes o Pérdidas de acuerdo al Oficio
Circular SEPS-IEN-2015-06293 de 15 de abril de 2015.
Con este propósito se ha preparado el Manual de Registro de Utilidades / Excedentes o
Pérdidas que se adjunta al presente, mismo que contiene el diseño del formulario,
definición de los campos solicitados y los controles de validación que se aplicarán en el
procesamiento de la información, con la finalidad de garantizar que los datos remitidos a
esta Superintendencia tengan la calidad y consistencia apropiados.
Si para el cumplimiento de esta obligación se requiere de información adicional,
se
recomienda dirigirse a los funcionarios que se indica en la siguiente tabla:
Funcionario
Correo electrónico
Teléfono
Ana Espinel
ana.espinel@seps. gob.ec
02 3948840, extensión 600503
Diego Tarapués
diego. tarapues@seps. gob.ec
02 3948840, extensión 600509
Ximena Quishpe
dolores.quishpe@seps. gob.ec
02 3948840, extensión 6005 13
Ana Lucía
Heredia
ana.heredia@seps. gob.ec
02 3948840, extensión 6005 14
Los requerimientos de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria son
obligatorios, y su inobservancia será motivo de sanción, conforme lo determinan las
normas
ndientes.
leas Montalvo
DBNTE DE ESTADISTICAS, ESTUDIOS Y NORMAS DE I.A EPS Y
.:i
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ir-'
*'
áB
wp
SUPERINTENDENCIA
DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
¡NTENDENCIA DE ESTADíSTICAS, ESTUDIOS Y
NORMAS
SISTEMA DE ACOPIO DE ¡NFORMACIÓN
"REGISTRO DE UT¡!-IDADES / EXCEDENTES O
PERDIDAS"
MANUAL DE USUARIO
(Versión 1.0)
Actualizado al: 06 de marzo de 2015
Manual de Distribución de utilidades / excedentes
INDICE
1.
INTRODUCCIÓN
2.
DEFINICIÓN DEL FORMULAR!O.........
3.
CONTROLES DE VALTDACIÓN
4.
SEPS
-
Intendencia de Estadísticas, Estudios y Normas
Página2
Manual de Distribución de utilidades
/
excedentes
1. INTRODUCCION
El formulario de "Registro de Utilidades
/ Excedentes o Pérdidas" tiene como objetivo solicitar a
y Solidario información relacionada a
las organizaciones del Sector Financiero Popular
utilidades / excedentes o pérdidas al cierre del ejercicio fiscal anual.
Este manual contiene información sobre la definición de los campos delformulario "Registro de
Utilidades / Excedentes o Pérdidas" con sus respectivos controles de validación, periodicidad y
plazos de entrega.
El formulario "Registro de Utilidades
/
Excedentes
o
Pérdidas", será remitido por las
organizaciones del Sector Financiero Popular y Solidario controladas por la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria como plazo máximo hasta el 11 de mayo del año siguiente al
del corte de los estados financieros.
Una vez recibida la información en el portal "Gestión de envío de información", se remitirá una
confirmación de recepción, vía correo electrónico, a las direcciones registradas en la base de
contactos relacionados a la información de Estados Financieros del Sector Financiero Popular
y Solidario.
El incumplimiento de este requerimiento en el plazo y forma establecidos, está sujeto a las
normas de control vigentes.
SEPS
-
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Página 3
Manual de Distribución de utilidades
/
excedentes
2. DEFINICION DEL FORMULARIO
Registro de utilidades / excedentes o pérdidas
Se registrarán todos los datos que corresponden a la participación y entrega de utilidades /
excedentes o pérdidas del ejercicio económico de cada año.
Registro de cabecera
No,
.
.
.
'
I
Cámpo
,
-:.
Tipo de dato
Opción
1
lUC
rumérico (13)
rbligatorio
2
lombre de la organización
:aracter (50)
rbligatorio
.,
:echa de corte
echa (dd/mm/aaaa) rbligatorio
RUC.- Corresponde al Registro Único de Contribuyentes de cada organización.
Nombre de la organización.- Corresponde alarazón social de cada organización.
Fecha de corte.- Fecha de la información enviada en el formato ddimm/aaaa, que
corresponderá al 31 de diciembre del año inmediato anterior.
Registro de detalle
.
. Tipo de
Gampo
N
r
0pción
1
Jtilidad / Excedente o Pérdida Operacional
rumérico (l5,2)
rbligatorio
2
)articipación trabajadores
rumérico (15,2)
rbligatorio
3
Vlonto de lmpuesto a la Renta causado
rumérico (15,2)
rbligatorio
4
Jtilidad / Excedente luego de participación a
rabajadores e lmpuesto a la Renta causado
rumérico (15,2)
rbligatorio
t
=ondo irrepartible de reserva legal
rumérico (15,2)
rbligatorio
6
lontribución a la SEPS
rumérico (15,2)
rbligatorio
7
=echa de la Asamblea
echa (dd/mm/aaaa) rbligatorio
I
lertificados de aportación
rumérico (15,2)
Ut¡l¡dad
/ Excedente o Pérdida
rbligatorio
Operacional.- Resultado operacional de la organización
por el giro del negocio al cierre del ejercicio fiscal, que corresponde a la diferencia entre los
ingresos y gastos que ha obtenido la entidad.
.
Participación a trabajadores.- Corresponde al valor del 15"/" de participación de utilidades
que los trabajadores tienen derecho, de acuerdo al artículo 96 del Código del Trabajo.
SEPS
-
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Página 4
Manual de Distribución de utilidades
.
Monto de Impuesto
/
excedentes
a la Renta causado.- Valor de
lmpuesto
a la Renta
causado,
declarado en el Formulario 101 (casillero 839).
.
Utilidad
/ Excedente
luego de part¡c¡pac¡ón a traba¡adores e lmpuesto a la Renta
causado.- Resultado de la diferencia de la utilidad
/
excedente operacional menos
participación a traba.iadores e impuesto a la renta causado.
.
Fondo irrepartible de reserva legal.- Valor que la entidad debe asignar como mandataria,
que corresponde mínimo
al
50% de
la utilidad i
excedente luego de participación a
trabajadores e lmpuesto a la Renta causado, según el artículo 50 de la Ley Orgánica de
Economía Popular y Solidaria que establece:
'Art. 50.- Fondo lrrepartible de Reserva Legal.- El Fondo lrrepartible de Reserva Legal
lo constituyen las cooperativas para solventar contingencias patrimoniales, se integrará
e
incrementará anualmente con
utilidades
y al
menos
al
menos
el cincuenta por ciento
(50%) de las
el cincuenta por ciento (50%) de los excedentes anuales
obtenidos por la organización. No podrá distribuirse entre los socios, ni incrementar sus
de aportación, bajo ninguna figura jurídica, y podrá ser distribuido
exclusivamente al final de la liquidación de la cooperativa de acuerdo con lo que
certificados
resuelva la Asamblea General."
Contr¡buc¡ón a la SEPS.- Cálculo realizado de la utilidad / excedente operacional menos
participación a trabajadores. De acuerdo a las Resoluciones No. SEPS-lEN-2013-023 y No.
las cooperativas de los segmentos 1, 2,3 y 4 pagarán una
anual del 1,"/" de las utilidades y excedentes generados en el respectivo
SEPS-|EN-2014-005,
contribución
ejercicio fiscal, sobre los estados financieros cortados al 31 de diciembre del año inmediato
anterior. Este pago deberá ser cancelado hasta el 30 de abril de cada año.
Fecha de la Asamblea.- Fecha de la sesión celebrada por la Asamblea General de Socios,
en el formato dd/mm/aaaa en la que se comunicó sobre los resultados del ejercicio y se
tomó la decisión de su aplicación.
Cert¡f¡cados de aportación.- Valor que la Asamblea General de Socios decide registrar a
favor de los socios.
SEPS
-
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Manual de Distribución de utilidades
/
excedentes
3. CONTROLES DE VALIDACIÓN
Registro de utilidades / excedentes o pérdidas
1.
RUC / Nombre de Ia organización
Al ingresar el número de RUC, automáticamente debe desplegarse el nombre de la
organización.
2.
Fecha de corte
Debe pertenecer al 31 de diciembre del año que corresponda.
3.
Verificación del envío del balance
Debe verificarse que el balance de la organización con corte al 31 de diciembre del año
que corresponda, haya sido remitido y validado satisfactoriamente.
4.
Utilidad / Excedente o Pérdida Operacional (A)
Debe ser igual a la sumatoria de las siguientes cuentas del balance al 31 de diciembre de
la techa de corte:
(51)
(52)
(53)
(54)
(55)
(56)
41)
42)
43)
44)
45)
46)
47)
lntereses y descuentos ganados
Comisiones ganadas
Utilidades financieras
lngresos por servicio
Otros ingresos operacionales
Otros ingresos
lntereses causados
Comisiones causadas
Pérdidas financieras
Provisiones
Gastos de operación
Otras pérdidas operacionales
Otros gastos y pérdidas.
Utilidad
i Excedente o
(41 + 42
+
+
43
44
+
45
+
46
+
47
Pérdida Operacional =
(51+52+53+54+55+56)
)
Si el resultado es negativo, se registra la pérdida operacional.
5.
Participación trabajadores (B)
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Caso contrario debe ser igual al 15"/" de
(A).
6.
Monto de impuesto a la renta causado (C)
Valor de lmpuesto a la Renta causado, declarado en el Formulario 101 (casillero 839).
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Este valor no puede ser negativo.
7.
Utilidad / Excedente luego de participación a trabajadores e Impuesto a la Renta
causado (D)
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Caso contrario debe ser igual a (A - B - C).
8.
Fondo irrepartible de reserva legal (E)
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Caso contrario debe ser mayor o igual al
50"/o de (D), pero no puede ser mayor a (D
9.
-
F).
Contribución a la SEPS (F)
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Caso contrario debe ser igual al 1% de (A B).
SEPS
-
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Manual de Distribución de utilidades
/
excedentes
10. Fecha de la Asamblea (G)
Debe ser posterior a la fecha de corte. De acuerdo al artículo 30 del Reglamento de la
LOEPS, la primera Asamblea General de Socios debe realizarse dentro de los tres
primeros meses del año.
11. Cert¡f¡cados de aportac¡ón (J)
Debe ser cero si registra pérdida operacional. Caso contrario reg¡strar el valor resuelto
por la Asamblea General de Socios.
12. Sumator¡a total
Dentro de los controles de validación para el numeral
este valor no debe ser mayor a (D - E - F).
'l 1
,
se cumplirá con la condición que
Con la finalidad de aplicar la utilización del formulario, a continuación se presenta un ejemplo
referente a los cálculos y forma de uso:
Ejemplo:
t¡óm¡re dol cáflrpo
Código
Utilidad
/ Excedente o
Pérdida
Operac¡onal
B
Part¡cipación a trabajadores
Monto
100
15
Monto de ¡mpuesto a la Renta
causado
18.7
/ Excedente luego de
participación a trabajadores e
lmpuesto a la Renta causado
66.3
E
legal
F
Contribución a la SEPS
u
Fecha de la Asamblea General
H
SEPS
Fondo inepartible de resena
-
Certif cados de aportación
33.1
s
0.85
fóíft*I&
Resultado de las cuentas:
(51 +52+53+54+55+56) (4
Ut¡l¡dad
D
iili\ir:l:::,,
0árwfo
USD
1
+ 42+ 43
+
44
+
45
+
46 + 47)
Conesponde al 15"/" de la utilidad / excedente
ooeracional
Valor declarado en el Formular¡o 101
(casillero 839)
Resultado de la operación utilidad / excedente
operacional menos participación a trabajadores
menos monto de impuesto a la renta pagado
50"/o de la Ut¡lidad / Excedente luego de
participación a trabaiadores e lmpuesto a la
Renta causado (D)
1olo del resultado de utilidad / excedente
operacional menos partic¡pación a trabajadores
15"/. de (A)
D = (A-B-C)
D
*
(A-B)
50ol"
*
1%
251O212014
JZ, J
Intendencia de Estadísticas, Estudios y Normas
El literal H queda a discreción de la Asamblea
General; s¡n embargo, se debe contemplar que
este \alor no podrá superar a la Utilidad /
Excedente operacional luego de participación a
traba.iadores e lmpuesto a la Renta causado
menos el fondo irrepartible menos contribución a
la SEPS
H < (D-E-F)
Página7
Manual de Distribución de utilidades
/
excedentes
4. PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA
Las organizaciones deberán cumplir con la siguiente matriz de envío de información en cuanto
a la periodicidad y plazos de entrega:
Formularlo
Perlodicidad
Plazo de entrooa
Distribución de
utilidades / excedentes
anual
(31 de diciembre)
11 de mayo
Elaborado por:,Ana Lucía Heredia, Ximena Quishpe.
Revisado por: Alvaro Jarrín, Daniel Torresano, Diego Aldaz.
Aprobado por: Julio Oleas, Paulina Garzón, Margarita Hernández.
SEPS
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Página
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