822800000 - Dirección Nacional de Derechos de Autor GENERAL 01-10-2015 al 31-12-2015 NOTAS GENERALES A LOS ESTADOS CONTABLES CGN2005_003NG_NOTAS_DE_CARACTER_GENERAL CODIGO NOMBRE DETALLE NOTAS CARACTER GENERAL REFERENCIA A NOTA ESPECIFICA ESTRUCTURA ÓRGANICA La Unidad Administrativa Especial Dirección Nacional de Derecho de Autor fue creada mediante Decreto No. 2041 del 29 de diciembre de 1991, estableciéndose su estructura interna y funciones mediante Decreto No. 1278 del 23 de julio de 1996, modificada por el Decreto No. 4835 del 24 de diciembre de 2008. La entidad posee personería jurídica, autonomía N/A administrativa y patrimonio independiente y se encuentra adscrita al Ministerio del Interior. El patrimonio de la entidad está constituido principalmente por las partidas ordinarias y extraordinarias asignadas en el Presupuesto General de la Nación N1.2 RÉGIMEN JURÍDICO Contribuir a los fines esenciales del Estado colombiano, mediante el diseño, dirección, administración y ejecución de las políticas gubernamentales en materia de derecho de autor y derechos conexos, asegurando la protección de los derechos de los autores y titulares de las obras literarias y artísticas, contribuyendo a la creación de una cultura de respeto por dichos derechos y fomentando un ambiente propicio para la creación y difusión de nuevas obras como expresión del desarrollo económico, artístico y cultural del país N/A N2.1 APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL PGCP La Dirección Nacional de Derecho de Autor está dando aplicación a las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación. Los activos y los pasivos se reconocen y valúan aplicando los criterios y normas relacionadas. N/A N2.2 APLICACIÓN DEL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS La Dirección Nacional de Derecho de Autor está aplicando a nivel de documento fuente el Catálogo General de Cuentas de la contabilidad Pública, emanado de la Contaduría General de la Nación N/A N1.1 N2.3 APLICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS La Dirección Nacional de Derecho de Autor está dando cumplimiento a las normas emitidas por la Contaduría General de la Nación en cuanto al registro oficial de los libros y elaboración de los documentos soporte, además de las normas emitidas para el registro de las operaciones financieras, económicas y sociales de la entidad en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto No. 2674 de 2012. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales se aplicó el sistema de contabilidad de causación, Para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó el sistema de contabilidad de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos. De acuerdo a las disposiciones legales, el peso N/A colombiano es la unidad de medida utilizada para valorar y registrar las operaciones económicas, financieras y patrimoniales de la Dirección Nacional de Derecho de Autor. Para realizar el reconocimiento de la depreciación y la amortización se registra directamente al Patrimonio y se realiza por el método de línea recta. Para la presentación de la información Financiera contable Pública y notas Generales de la Dirección Nacional de Derecho de Autor, se procede de acuerdo a las disposiciones de la Contaduría General de la Nación y trimestralmente se transmite a través del Sistema Consolidado de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP. Los Estados financieros son elaborados y publicados mensualmente con su respectiva certificación en un lugar visible al interior de la entidad y en la página Web de la entidad. N2.4 REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y DOCUMNTOS SOPORTE Los libros oficiales se llevan de acuerdo con las normas y politicas de la CGN, en el aplicativo SIIF. En cuanto a los documentos soportes se organizan y archivan en la Subdirección administrativa de acuerdo con las Tablas de Retención documental de la entidad N3 INFORMACIÓN REFERIDA AL PROCESO DE AGREGACIÓN Y/O CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA La Dirección Nacional de Derecho de autor utiliza el aplicativo SIIF NACION como única fuente válida para registrar sus operaciones, según Decreto 2789 de 2004; sin embargo tiene la necesidad de mantener el Software MOISES como control y complemento a los módulos de N/A Nómina, Propiedad, Planta y Equipo que no posee el aplicativo SIIF. La Entidad ingresa información presupuestal, contable y de tesorería a través de la unidad ejecutora 37-03-00 y no posee sub-unidades N4.1 MANEJO DE DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES El sistema de información financiero ha implementado procesos de mejora en cuanto a la producción de información contable N/A N4.2 ESTRUCTURA DEL ÁREA FINANCIERA El Grupo de Contabilidad está conformado por un contador público titulado quien es el único encargado de realizar todas las actividades operativas de orden contable en el SIIF; analizar, verificar y ajustar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad. N/A N5.1 El proceso de contabilidad, en consonancia con el Sistema de Gestión de Calidad, actualizó el procedimiento de conciliación bancaria, incluyendo actividades para conciliar mensualmente información contable con las demás áreas de la entidad y se introducen nuevos formatos para tal fin. El procedimiento se denomina PROCEDIMIENTO PARA CRUCES DE INFORMACIÓN, CAMBIOS EN LA APLICACIÓN DE MÉTODOS Y CONCILIACIÓN BANCARIA Y AJUSTES con la siguientes actividades: * Conciliar las Cuentas N/A PROCEDIMIENTOS Bancarias - * Conciliar con el Almacén -* Conciliar con el área de Presupuesto -* Arqueo de Caja Menor -* Conciliar las Operaciones Recíprocas- * Conciliar con el área Jurídica. Estas conciliaciones forman parte de los elementos de control que observa la entidad con el propósito de lograr una información contable con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, N5.2 AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES N/A Se efectuaron ajustes de ejercicios anteriores en la cuenta 5815 debido a que para el adecuado corte de gastos al cierre de la vigencia anterior se causó el valor de los servicios públicos, de los N/A cuales se realizó el pago en la vigencia actual realizando el proceso de cadena presupuestal. N5.3 DIFERENCIAS EN LOS VALORES REPORTADOS EN LA INFORMACIÓN Y LOS VALORES ESTABLECIDOS MEDIANTE INVENTARIOS FISÍCOS DERECHOS Y OBLIGACIONES A la fecha de corte no se presentan diferencias. La entidad ha implementado controles para garantizar la sostenibilidad del proceso contable como son: el seguimiento, análisis y conciliación de saldos con las diferentes áreas como son Presupuesto, Tesorería, Almacén y Oficina Asesora Jurídica así como las tomas fìsicas de los bienes, derechos y obligaciones, lo que ha permitido que en caso de encontrarse diferencias, éstas sean ajustadas oportunamente. N5.4 OTROS EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATICOS En las cuentas de orden se evidencia una significativa disminución con relación al valor de las demandas registradas en contra de la entidad, debido a que se ajustaron mediante la aplicación N/A de la metodología de reconocido valor técnico entregada por la Agencia Nacional de Defensa jurídica del Estado en su circular Externa Nro. 23 de diciembre 11 de 2015 N5.5 Durante la vigencia 2015 se elaboraron oportunamente los comprobantes manuales necesarios para el registro y ajuste de la información contable, manteniéndose como política para la sostenibilidad de la calidad de la información. Entre otros, se incluyen los registros contables manuales de los valores retenidos a los sujetos de retención y de los valores pagados a la DIAN y a la SDH registrados en las subcuentas de la cuenta 2436 a nivel de auxiliar directo y de POR EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE Tercero así como la reclasificación de los terceros en las subcuentas de la cuenta 2505. N/A La conciliación de operaciores recíprocas con las demás entidades del estado presenta limitaciones dado que la mayoria de las entidades sólo informan acerca de las cifras publicadas, pero no se hace un análisis detallado de las diferencias que puedan presentarse. Sin embargo, la herramienta facilitada por la CGN a través de su página web para establecer los saldos por conciliar ha sido de gran utilidad N5.6 POR ADQUISICION O VENTA DE BIENES N5.7 POR PROCESOS DE LIQUIDACION, FUSION Y La Entidad no se encuentra incursa en procesos de Liquidación, Fusión y Escisión. ESCISION Los bienes que ha adquirido la entidad se utilizan en desarrollo de su cometido estatal y no estàn destinados a la enajenación N/A N/A N/A