Julio 2014 Tax Alert Ecuador This publication contains information in summary form and is therefore intended for general guidance only. It is not intended to be a substitute for detailed research or the exercise of professional judgment. Neither Addvalue Asesores Cia. Ltda. nor any other member of the global Ernst & Young organization accepts any responsibility for loss occasioned to any person acting or refraining from action as a result of any material in this publication. On any specific matter, you should seek appropriate advice. A. En un vistazo.Mediante Registro Oficial N° 283 publicado el día lunes 7 de julio de 2014, el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos – CNCLA expidió la Resolución N° UAF-DGSO-2014-001. El punto más corresponde a: importante a destacar ► Instructivo para la prevención de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. B. Generalidades.Sujetos obligados – SO ► Las instituciones del sistema financiero, de seguros, entre otras entidades1 están obligas a reportar cierta información a la Unidad de Análisis Financiero – UAF, por lo que se constituyen en SO. ► Los SO deberán obtener un código de registro en la UAF en el plazo máximo de 90 días contados a partir del día lunes 7 de julio de 2014. ► Las Medidas de Debida Diligencia que deben aplicar los SO se sujetaran a las disposiciones que para el efecto emita el organismo de control al que se encuentren sometidas.3 Oficial de cumplimiento - OC ► Debe ser calificado ante el órgano de control del SO. ► Sus principales funciones son: · Remitir dentro de los plazos los reportes previstos en el Art. 3 de la LPDEDLAFD4. · Coordinar con la UAF las actividades de reporte y cooperar la entrega oportuna de información.5 · Realizar controles sobre operaciones y transacciones que superen los umbrales determinados por la UAF. · Comunicar al personal del SO sobre la reserva a cerca de los requerimientos de información de la UAF. · Planificar y coordinar la capacitación para el personal e informar a la UAF, durante el primer trimestre el año, sobre la capacitación efectuada el año anterior. ► Para el efecto deberán enviar la siguiente información a la UAF: · Solicitud de código de registro, el formulario se encuentra en www.uaf.gob.ec; · Copia certificada del acto constitutivo de la persona jurídica y del nombramiento del representante legal; · Copia simple de la cédula del representante legal; ► La solicitud será aceptada o negada por la UAF en un plazo máximo de 30 días. Medidas que deben aplicar los SO ► Los SO deberán: Comité de Cumplimiento – CC ► Cada SO podrá conformar un CC. ► El instructivo recomienda que : · Requerir y registrar a través de medios fehacientes, fidedignos y confiables, la identidad, ocupación, actividad económica, estado civil y domicilios, habitacional u ocupacional, de sus clientes permanentes u ocasionales, incluidos los expedientes de cuentas y 2 correspondencia comercial. · Mantener cuentas y operaciones nominativas. · Se encuentre integrado por: Representante legal, Auditor Interno, el OC y el abogado de la entidad. · Todos los miembros tengan tener voz y voto. · Sesione una vez al mes. 3 1 Para verificar las entidades obligada a informar a la UAF, que no son instituciones del sistema financiero o de seguros, revisar el artículo innumerado siguiente al Art. 3 de la Ley de Prevención, Detección Y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos - LPDEDLAFD 2 El Art. 15 del Instructivo establece la información mínima que los SO deberán registrar. Las medidas de debida diligencia están relacionadas con las siguientes políticas: Conozca a su cliente, conozca a su empleado, conozca a su mercado y conozca a su corresponsal. 4 Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. 5 La negativa será sancionada. Ernst & Young ÷ 1 ► Las funciones del CC serán: · Aprobar y emitir recomendaciones al manual de prevención y políticas de prevención de lavado de activos. · Analizar y pronunciarse sobre los informes de operaciones y transacciones inusuales e injustificadas elaborados por el OC. · Colaborar con el OC en las actividades que sean requeridas. Reportes para la UAF ► Los SO deberán presentar a la UAF los siguientes tipos de reporte: a) De operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas – ROII: b) De operaciones y transacciones individuales cuya cuantía sea igual o superior a USD 10.000 o su equivalente en otras monedas- RESU · Deberán ser presentados en el formulario emitido por UAF, considerando los parámetros mínimos establecidos en el Art. 12 del Instructivo. · Se considerarán todas las operaciones y transacciones económicas del giro normal del negocio. · No se podrá alegar falta de conocimiento de las operaciones cuando esto sea imputable a falta de controles, diligencia o, impericia. · El Art. 15 del Instructivo establece la información mínima que debe contener este tipo de reporte. · Los SO deberán obligatoriamente registrar información sobre sus clientes. La UAF podrá requerir información adicional. c) De operaciones y transacciones individuales propias nacionales e internacionales, cuya cuantía sea igual o superior a USD 10.000 o su equivalente en otras monedas. ► Los reportes establecidos en este instructivo serán entregados, por el OC a la UAF, inmediatamente conocida la operación o transacción inusual e injustificada. económica ► De contarse con un CC, el ROII deberá ser analizado por dicho comité, inmediatamente, y remitido por el OC a la UAF, dentro del término de 2 días, a partir de la fecha en que el CC de la institución correspondiente tenga conocimiento de tales operaciones o transacciones. ► Los demás tipo de reportes deberán ser remitidos dentro del plazo de 15 días posteriores al cierre del ejercicio mensual. ► Se considera como cierre del ejercicio mensual, el último día de cada mes, por lo que estos reportes deberán ser entregados por el OC a la Unidad de UAF en el plazo de los 15 primeros días de cada mes posterior al período en el que se envía la información. Actualización archivo y reserva de la información ► Los SO mantendrán y actualizarán periódicamente la información recopilada por la aplicación de medidas y entregada en los reportes, durante los 10 años posteriores a la fecha de finalización de la última transacción o relación comercial o contractual. ► Los SO deberán guardar secreto de la información detallada en el instructivo recibida o entregada a la UAF, aún después de dos años de haber cesado en sus funciones. ► La identidad de los remitentes de información tiene carácter reservado. Financiación del Terrorismo ► El listado de terroristas del Consejo de Seguridad de la Organización de las Naciones Unidas - CSONU, remitida por parte del Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana, se Ernst & Young ÷ 2 encuentra publicada en la página web de la UAF, www-uaf.gob.ec. este contiene algunos pormenores que pueden ser de su interés. ► Los OC deberán consultar periódicamente dicho listado a fin de que se realice un cruce con la información de sus clientes y, en caso de haber coincidencia, se informará a la UAF. ► Para efectos de elaboración de los reportes se considerará como operación inusual e injustificada, aquella en la cual se encuentren involucradas personas naturales o jurídicas, identificados como terroristas individuales, grupos u organizaciones terroristas que figuren en las listas consolidadas del CSONU. ► Los SO deberán: · Desarrollar un sistema de prevención de riesgos que permita detectar potenciales casos de lavado de activos o el financiamiento del terrorismo para evitar involucrarse en estos delitos. · Aprobar e implementar un Manual de Prevención de lavado Activos y Financiamiento del Terrorismo. Derogatoria ► Se derogan todas las normas jerárquicamente inferiores que se opongan a este instructivo, y específicamente el Instructivo de los Delitos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.6 C. Vigencia.► El presente resolución entró en vigencia a partir del 27 de mayo de 2014, sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial. ► Para mayores detalles se recomienda la revisión integra del Instructivo, ya que 6 R.O. 699 de 9 de mayo de 2012 Ernst & Young ÷ 3 Ernst & Young Ernst & Young Ecuador Javier Salazar Tax Managing Partner Quito: Tel: 593-2-2555-553 Javier.Salazar@ec.ey.com Carlos Cazar Tax Partner Guayaquil: Tel: 593-4-2634-500 Quito: Tel: 593-2-2555-553 Carlos.Cazar@ec.ey.com Assurance | Tax | Transactions | Advisory . About Ernst & Young Ernst & Young is a global leader in assurance, tax, transaction and advisory services. Worldwide, our 175,000 people are united by our shared values and an unwavering commitment to quality. 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