España, Alemania, Francia, Italia y Reino Unido reclaman a la

Nota de prensa
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
GABINETE DE PRENSA
Cumbre del G-5 en París
España, Alemania, Francia, Italia y
Reino Unido reclaman a la Comisión
Europea iniciativas legales contra la
planificación fiscal agresiva

Los cinco países piden cambios legislativos en las
directivas comunitarias sobre fiscalidad empresarial, en
las normas sobre operaciones vinculadas, economía
digital y en los acuerdos para evitar la doble imposición

El G-5 refuerza su compromiso con la adopción de un
modelo de intercambio de información tributaria
automático y estandarizado y anuncia la firma de un
acuerdo con otras 39 jurisdicciones a tiempo del Foro
Global que se celebrará en Berlín en octubre
28 de abril de 2014.- Los Gobiernos de España, Alemania, Francia, Italia
y Reino Unido (G-5) han reforzado hoy su compromiso con la lucha
contra el fraude fiscal y el intercambio de información tributaria, en una
reunión de alto nivel celebrada hoy en París. Al término de la misma, los
ministros de Finanzas y/o Economía de los cinco países (Luis de
Guindos, Wolfgang Schäuble, Michel Sapin, Pier Carlo Padoan y George
Osborne) han suscrito un comunicado conjunto sobre fraude y evasión
fiscal, y una declaración conjunta sobre intercambio de información
tributaria.
En relación al comunicado, el G-5 muestra su apoyo al proyecto BEPS
(Base Erosión and Profit Shifting, en inglés) de la OCDE y ratificado por
el G-20, para evitar la erosión de bases imponibles a escala internacional
y la transferencia artificial de beneficios empresariales.
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El G-5 entiende que deben incluirse en el proyecto una serie de
propuestas:
1. Economía digital. Se trata de un área dinámica en la que se han
desarrollado nuevos modelos empresariales. Los países en donde las
empresas relacionadas con la economía digital desarrollan sus
actividades deben poder obtener una parte proporcional de la
recaudación fiscal ligada a las mismas.
2. Precios de transferencia. Los llamados ‘precios de transferencia’
establecen la valoración de las transacciones realizadas entre entidades
vinculadas en diferentes países. El G-5 cree necesario revisar las normas
sobre precios de transferencia para asegurar que los beneficios se
gravan donde se produce la creación de valor. Una parte del trabajo se
llevará a cabo sobre los llamados intangibles que, dado su elevado valor
su difícil valoración y el hecho de ser fácilmente deslocalizables, pueden
ser utilizados para desviar bases imponibles y minimizar la tributación. Se
trataría de poder recaracterizar o recalificar las transacciones cuando una
operación vinculada no tiene otro sentido que obtener una ventaja fiscal.
La recaracterización implicaría cambiar la calificación de una transacción
de manera que se trate la operación como si la hubiesen realizado
empresas independientes (no vinculadas).
3. Híbridos. El G-5 está de acuerdo en acordar reglas contra los efectos
de ciertos instrumentos que, dada su naturaleza de híbridos (tienen un
tratamiento distinto en un país de otro), pueden dar lugar a situaciones de
“doble no imposición” (desimposición).
El ejemplo más típico es un instrumento que es considerado como deuda
en un país y como fondos propios en otro; los abusos se producen
cuando este instrumento se utiliza para obtener deducciones por
intereses en el país en el que se considera que es deuda, y dividendos
exentos de gravamen en el país en el que se consideran que son fondos
propios.
4. Abuso de tratados. El G-5 considera que los beneficios de los
convenios para evitar la doble imposición entre dos países deben ser
denegados en los casos en los que se demuestre que los contribuyentes
estén abusando de los mismos. El objetivo es evitar que se consigan
indebidamente los beneficios contenidos en un convenio y, por tanto,
reducir la carga impositiva sin que la transacción tenga motivos
económicos válidos.
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Un ejemplo es el caso de una matriz en el Estado A sin convenio
aplicable con el Estado X. La matriz tiene derecho a recibir un canon en
el Estado X. La matriz constituye una filial en B, que es un Estado con
convenio con X, y transfiere a la filial el intangible que da derecho a
obtener el canon para que se beneficie del convenio entre B y X.
5. Foro de Prácticas Fiscales Perjudiciales. El G-5 cree necesario que
continúe el trabajo del Foro, especialmente sobre regímenes
preferenciales y en materia de transparencia. Se trata de revisar medidas
tributarias de los Estados que puedan ser perjudiciales por atraer bases
imponibles de otros países. El trabajo se ampliará a los “rulings” (o
consultas a medida) elaboradas por determinados países.
6. Información “país por país”. El G-5 considera relevante realizar este
tipo de informes, que incluyan tanto información fiscal como otro tipo de
información necesaria para poder realizar análisis de riesgos. Se trata de
que los Estados reciban la información de las multinacionales sobre cómo
reparten su carga tributaria en distintos países. El objetivo es detectar los
casos en los que una empresa realiza un reparto de su carga impositiva
desviándola artificialmente de donde se crea valor.
ÁMBITO EUROPEO
El G-5 considera que todo este tipo de iniciativas relacionadas con la
erosión de bases imponibles deben extenderse especialmente en el
ámbito de la Unión Europea por ser un espacio en el que tiene limitada la
fiscalidad sobre los pagos trasfronterizos. De esta forma, el G-5 reclama
expresamente a la Comisión Europea, en el comunicado conjunto, que
inicie cambios legislativos sobre las directivas comunitarias relacionadas
con la fiscalidad empresarial, con el ánimo de evitar esquemas de
planificación fiscal agresiva.
En este sentido, recuerda la labor del grupo de expertos de alto nivel de
la UE sobre fiscalidad de la economía digital, cuyos trabajos serán
presentados a mediados de 2014.
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN AUTOMÁTICO ESTANDARIZADO
El G-5 ha emitido también una declaración conjunta en el que refuerza su
compromiso a favor de la extensión a nivel internacional de un modelo de
intercambio de información tributaria, de forma automática y
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estandarizada. El compromiso parte del proyecto piloto puesto en marcha
precisamente hace un año por el G-5, siguiendo el modelo de acuerdo
FATCA adoptado por estos cinco países con EEUU. Hasta el momento
otras 39 jurisdicciones de todo el mundo han hecho público ya su
compromiso con este modelo, que sigue también los estándares de la
OCDE.
En este sentido, el G-5 anuncia hoy que este compromiso político se
plasmaría en una firma conjunta que se celebrará a tiempo del Foro
Global que tendrá lugar en octubre próximo en la ciudad alemana de
Berlín. Tras la firma, los países y territorios firmantes se comprometen a
intercambiar información fiscal de forma homologada y automática, a
partir de 2017. El intercambio afectará ya a cuentas que estén abiertas a
finales de 2015.
El G-5 considera que la firma supondrá un paso fundamental en la lucha
contra el fraude tributario y la evasión fiscal y, por ello, anima al resto de
países y centros financieros a sumarse a la iniciativa.
En la misma, línea el G-5 saluda también otros tipos de iniciativas
normativas que van en la línea de la mejora del intercambio de
información tributaria, como son la reforma de la directiva del Ahorro y de
la Directiva de Cooperación Administrativa. Está prevista que esta última
directiva sea adoptada a finales de 2014, tal y como se comprometió el
Consejo Europeo del 20 y 21 de marzo pasado. Ello permitirá la
integración del nuevo estándar global de intercambio de información en el
derecho comunitario.
LISTADO DE JURISDICCIONES
Los 44 países y jurisdicciones que, hasta ahora, han alcanzado el
compromiso de intercambio de información automático y estandarizado
son los siguientes: Argentina, Bélgica, Bulgaria, Colombia, Croacia,
Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia,
Alemania, Grecia, Hungría, India, Islandia, Irlanda, Italia, Letonia,
Liechtenstein, Lituania, Malta, México, Países Bajos, Noruega, Polonia,
Portugal, Rumania, Eslovaquia, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia y
Reino Unido. Asimismo, las dependencias de la Corona del Reino Unido
de Isla de Man, Guernsey y Jersey, y los territorios de ultramar del Reino
Unido de Anguila, Islas Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Islas
Caimán, Gibraltar, Montserrat e Islas Turcas y Caicos.
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--Enlace al comunicado conjunto del G-5 sobre fraude y evasión
fiscal:
http://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/GabineteMinistro
/Varios/Comunicado%20del%20G5%20sobre%20reunión%20en%20París%2028%20abril%202014%20e
n%20inglés.pdf
--Enlace a la declaración conjunta del G-5 sobre la adopción de un
modelo de intercambio de información tributaria, automático y
estandarizado:
http://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/GabineteMinistro
/Varios/Declaración%20del%20G5%20sobre%20adopción%20(AEOI)%20en%20inglés.pdf
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