Documento de referencia (no exhaustivo) sobre modificaciones fiscales que inciden en el programa de contenidos de la certificación EFPA European Financial Advisor (EFA) en España, derivados de los recientes cambios fiscales En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Nuevo límite a la exención fiscal de las indemnizaciones laborales por despido o cese. Imputación fiscal obligatoria en seguros colectivos con cobertura mixta de jubilación y muerte o invalidez. Reducción del 30% por obtención de rentas irregulares del trabajo. Modificaciones en los regímenes transitorios aplicables a determinadas prestaciones de seguros colectivos y a determinadas prestaciones de planes de pensiones, mutualidades de previsión social y planes de previsión asegurados. Modificaciones en las reducciones del rendimiento por alquiler de vivienda. Eliminación de la exención de 1.500 euros anuales por la obtención de dividendos y participaciones en beneficios. Nuevo régimen fiscal de las distribuciones de prima de emisión y las reducciones de capital con devolución de aportaciones. Modificaciones en el cálculo de los rendimientos del capital mobiliario procedentes del cobro de capitales diferidos en seguros con cobertura mixta de jubilación y fallecimiento o invalidez. Imposibilidad de integrar rendimientos del capital mobiliario negativos derivados de la transmisión gratuita inter vivos de activos financieros. Régimen fiscal del cobro de prestaciones de invalidez en seguros de amortización de créditos. Modificaciones en la regulación de los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS). Nuevo plazo de 5 años y régimen de adaptación para PIAS formalizados antes de 1-01-2015 Nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo (PALP). Modificaciones en el régimen transitorio aplicable a los seguros de vida anteriores a 1-01-1999. Eliminación del régimen de compensaciones fiscales de la DTª 13ª de la Ley del IRPF vigente a 31-12-2014. Modificaciones en el régimen de estimación directa. Eliminación de los coeficientes de actualización monetaria en transmisiones inmobiliarias. Nuevo régimen fiscal aplicable desde 1-01-2017 a las transmisiones de derechos de suscripción procedentes de valores cotizados. Nueva exención de ganancias patrimoniales obtenidas por mayores de 65 años por venta de bienes, a condición de reinversión en renta vitalicia. Documento elaborado por el Comité de Acreditación y Certificación EFPA España, Enero 2015 Nuevos límites de reducción fiscal por aportaciones a sistemas de previsión social. Modificación del régimen transitorio de coeficientes abatimiento de la DTª 9ª de la ley del IRPF. Nuevo esquema de integración y compensación de rentas en las bases imponibles general y del ahorro. Régimen transitorio para integración de partidas pendientes de compensación. Nuevos tipos de gravamen a la base liquidable general. Nuevos tipos de gravamen a la base liquidable del ahorro. Modificaciones sustanciales en el régimen especial de transparencia fiscal internacional. Nuevo régimen de ganancias patrimoniales por cambio de residencia (nuevo exit tax). En el Impuesto sobre el Patrimonio: Prórroga de la exigencia temporal del gravamen en el ejercicio 2015. Nuevos puntos de conexión y normativa autonómica que de forma novedosa tienen derecho a aplicar los sujetos pasivos no residentes, de conformidad con la sentencia del TJUE de 3-09-2014, asunto C-127/12, Comisión contra Reino de España. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Nuevas reglas aplicables a la liquidación del ISD exigible a determinadas adquisiciones de bienes y derechos a título lucrativo efectuadas por determinados residentes y no residentes a raíz de la sentencia del TJUE de 309-2014, asunto C-127/12, Comisión contra Reino de España. Supuestos de hecho regulados por la nueva redacción de la disposición adicional segunda de la Ley del ISD. En el Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Modificaciones en la exención de dividendos matriz-filial y en la exención de transmisiones de acciones por residentes en la UE. Nueva exención por reinversión en vivienda habitual. Modificaciones en las reglas de deducción de gastos para no residentes sin establecimiento permanente Nuevos tipos de gravamen. Documento elaborado por el Comité de Acreditación y Certificación EFPA España, Enero 2015 En el Impuesto sobre Sociedades: Nuevo concepto de actividad económica y de sociedad patrimonial. Principales modificaciones en materia de amortizaciones y deterioros de valor de activos. Principales novedades en materia de gastos no deducibles: retribución de fondos propios; retribución de administradores; donativos y liberalidades; gastos por actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico; gastos de representación. Novedades en materia de limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros. Novedades en materia de limitaciones a la deducibilidad de gastos por operaciones vinculadas. Nueva exención en base imponible por doble imposición de dividendos de fuente interna e internacional. Nueva reserva de capitalización. Modificaciones en el régimen de compensación de bases imponibles negativas. Nuevos tipos de gravamen. Principales novedades en materia de deducciones en la cuota: eliminación de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios y régimen transitorio; incentivos al I+D+i y a las producciones cinematográficas; otras deducciones. Principales modificaciones en los regímenes especiales: capital-riesgo; instituciones de inversión colectiva; transparencia fiscal internacional; consolidación fiscal; régimen de restructuraciones societarias; empresas de reducida dimensión; SOCIMIS. Documento elaborado por el Comité de Acreditación y Certificación EFPA España, Enero 2015