Programa Presupuesto.. - Dirección General de Servicio Civil de

CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO
CECADES
Contribuyendo a la gobernabilidad democrática de Costa Rica desde 1953
DIRECION GENERAL DE SERVICIO CIVIL (DGSC)
CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO (CECADES)
PRESUPUESTOS PARA PROYECTOS INSTITUCIONALES
Profesor: M.Sc. Alberto Delgado P.
PROGRAMA DEL CURSO
1) DESCRIPCIÓN:
Las instituciones públicas suelen presentar proyectos para cumplir sus labores
sustantivas, para desarrollar nuevos servicios o mejorar los que ya brindan a la
ciudadanía, sin embargo, independientemente del ámbito de acción o tipo de
planteamiento que se trate, todo proyecto tiene la particularidad de requerir recursos,
que además de ser escasos, resultan esenciales para su éxito.
La relación entre recursos y posible éxito de un proyecto, se puede establecer de
forma previa a la realización del mismo, por medio de la herramienta denominada
presupuesto. Sin embargo, la experiencia ha demostrado que por diversos motivos,
tales como prejuicios, falta de preparación o una errónea concepción en cuanto a su
complejidad, los presupuestos suelen ser los invitados ausentes en la formulación de
los proyectos institucionales, o a lo sumo, se realizan de manera general y bastante
imprecisa, con lo que se dejan mucho proyectos expuestos, a que durante su
ejecución, se encuentre con una muerte anunciada.
Este curso parte de la premisa de que los presupuestos no solo son necesarios para
la elaboración de proyectos institucionales, sino que además, son una herramienta
accesible, para profesionales de disciplinas diversas, es decir, ajenas a la
contabilidad (tanto privada como pública), banca, finanzas, economía, ingeniería
industrial. A partir de esa convicción, el curso inicia compartiendo una serie de
conceptos básicos, para luego mostrar propiamente el desarrollo o preparación de un
presupuesto para un proyecto en una institución pública.
Al curso se le ha querido dar un sentido realista, por lo que se toma como base de
desarrollo, el caso del presupuesto de un proyecto real, implementado en la
Dirección General de Servicio Civil (DGSC).
Correo electrónico: adelgado@dgsc.go.cr Página electrónica: www.dgsc.go.cr
Teléfonos: 2227-2133 Ext:250-251 Fax: ext 2227-21-33 ext 253 Apartado Postal 3371-1000 San José
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2) OBJETIVO GENERAL:
Aplicar los principios básicos para la elaboración de presupuesto en instituciones
públicas, para el desarrollo de un proyecto, en el lugar de trabajo.
3) OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Al concluir el curso, el estudiante podrá:
 Catalogar los elementos necesarios para la elaboración de un presupuesto de un
proyecto institucional.
 Categorizar los diversos elementos intervinientes en la confección de un
presupuesto para un proyecto dentro de una institución pública.
 Determinar las relaciones existentes entre los elementos que participan en un
presupuesto de un proyecto público.
4) CONTENIDOS
 Programa del curso.
 Implicación de la economía en la función pública.
 Normativa aplicable a la elaboración de presupuestos en instituciones públicas
costarricenses.
 Elementos básicos del lenguaje económico financiero.
 Formulación de proyectos.
 Parámetros operativos de presupuesto.
 Presupuestos multifuentes (con participación de Agencias de cooperación).
 Análisis financiero flexible.
 Control presupuestal.
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 Integración presupuestal.
5) DIRIGIDO A:

Funcionarios que en sus labores regulares tienen que participar en la
formulación y ejecución de proyectos en instituciones públicas. Profesionales y
técnicos que carecen de formación académica para ejecutar este tipo de
labores.

A fin de garantizar mantener los contenidos y su desarrollo, al nivel del perfil de
los estudiantes a los cuales está dirigido el curso, no se permitirá la matrícula de
personas con experiencia o formación académica en: Contabilidad (tanto
privada como pública), banca, finanzas, economía, ingeniería industrial.
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6) REQUISITOS DE LOS ESTUDIANTES:
Excel básico: Se requiere que los estudiantes conozcan el uso del programa Excel
en sus aspectos básicos, a saber: crear archivos, hacer sumas, restas, dividir,
multiplicar, usar la fórmula de sumatoria (∑), definir ancho de columnas y gravar
archivos.
Confirmación de tiempo de las jefaturas. El curso demanda un alto nivel de
concentración y atención por parte del estudiante, que difícilmente se lograría
obtener en tardes horas de la noche, después de una jornada laboral; por eso, para
el éxito del mismo, se ha definido como requisito que las jefaturas confirmen
expresamente la autorizara a su respectivo subalterno el tiempo laboral necesario
para las sesiones virtuales, exactamente de la misma manera que lo hacen cuando
asisten a sesiones presenciales. Esta confirmación se hace efectiva por medio de la
firma del jefe en la boleta de inscripción.
7) REQUISITOS TÉCNICOS:
Para la realización de las sesiones virtuales es indispensable que los estudiantes
cuente con:
 Disponibilidad de un equipo de computación con conexión a Internet y su
respectivo navegador.
 Si el navegador es Internet Explorer, debe ser versión 7 o
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superior.
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8) MODALIDAD: Aprovechamiento
9) METODOLOGÍA DIDÁCTICA:
Bimodal. El curso se desarrolla desde una estrategia metodológica bimodal, es
decir, mixta, que cuenta con dos sesiones de ocho horas presenciales y tres
sesiones estimadas en ocho horas virtuales, para un total de cinco sesiones de ocho
horas que totalizan 40 horas.
El curso, tanto en sus sesiones presenciales como virtuales, se desarrolla
combinando trabajos individuales y grupales. Para cada sesión, los estudiantes
deberán entregar, en la fecha que se les indique, los respectivos trabajos.
Independientemente del tipo de trabajo y sesión que se trate, los trabajos se
entregarán exclusivamente por medio electrónico, a través de la plataforma; por
lo tanto, no se reciben trabajos físicamente en las sesiones presenciales. Solo el
trabajo final se entrega por otra vía, según se indica más adelante.
De igual manera, el profesor suministrará a los estudiantes todo el material (lecturas,
ejercicios, archivos...) por medio de la plataforma.
Trabajo final. Cada estudiante debe realizar, individualmente un trabajo final, que
constituye el esbozo de un presupuesto de un proyecto de la institución en que
trabaja. El trabajo final debe ser entregado por correo electrónico al profesor a la
dirección adelgado@dgcs.go.cr, con copia a la jefatura inmediata que le autorizó
el tiempo para participar en el curso.
Para realizar dicho trabajo, los estudiantes podrá apoyarse (adaptar) el ejemplo
usado como base para el desarrollo del curso, el cual se presenta en un archivo
abierto a fin de facilitar su modificación. En este caso, el estudiante debe revelar la
fuente utilizada, pero asumiendo expresamente la responsabilidad por los cambios
que haya introducido para su ejercicio particular.
Alternativamente, los estudiantes también podrán desarrollar el presupuesto desde
cero según su propia iniciativa, siempre que se respeten los requerimientos técnicos
expuestos en el curso.
Sesiones virtuales. Las sesiones virtuales contarán con un acompañamiento por
parte del profesor, quién para cada sesión darán las pautas de participación y
retroalimentación correspondientes en cada caso. Cada estudiante debe revisar con
detenimiento las instrucciones de cada sesión, pues como se
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indica en el apartado de “evaluación”, la atención a las instrucciones será motivo de
evaluación.
Participaciones en foros. En las sesiones virtuales la participación será medida por
medio de los aportes que cada estudiante en las respectivas actividades. Todo
estudiante debe participar en los foros que se le asignen, en el sentido de que se
definirán foros generales, donde todos deben participar, pero también se abrirán
foros por subgrupos, donde cada estudiante participará únicamente en el foro del
subgrupo que le corresponda.
Ya sea que se trate de foros generales o por subgrupos, cada estudiante deberá de
participar un mínimo de dos veces y un máximo de tres veces. En su primera
intervención, el estudiante dará su aporte a la pregunta o planteamiento generador y
en la segunda, responderá al planteamiento que haya realizado alguno de sus
compañeros. En caso de optar por hacer una tercera (última) intervención, la misma
deberá ser breve. En todo caso, toda intervención debe tener como máximo 12
líneas.
10) DURACIÓN:
El curso se ha definido para un total de 40 horas, en sesiones presenciales y
virtuales programadas del 29 de setiembre al 20 de octubre del 2011. Los materiales
para trabajar incluyen en su nombre el número de sesión, por ejemplo “SESIÓN 2A Compendio legal sobre presupuestos”; en estos casos, la letra “A” se ha agregado
únicamente para facilitar el ordenamiento de su uso dentro de la sesión, pero todo es
parte de la misma sesión dos, es decir, no debe confundirse como si existieran las
sesiones 2A, 2B, 2C…
Sesión 1: K-16-10-12 (Presencial en Instituto Diplomático Manuel Ma. de Peralta)
Sesión 2: M-17-10-12 al K/23/10/12 (Virtual, en http://www.sercivil.go.cr/dgsc/)
Sesión 3: M-24-10-12 al K-30-10-12 (Virtual, en http://www.sercivil.go.cr/dgsc/)
Sesión 4: M-31-10-12 al K-6-11-12 (Virtual, en http://www.sercivil.go.cr/dgsc/)
Sesión 5: V-9-11-12 (Presencial en Instituto Diplomático Manuel Ma. De Peralta)
Como se ha indicado, cada sesión, ya sea virtual o presencial, se ha estimado con
una duración de ocho horas, durante las cuales los estudiantes deben realizar las
tareas asignadas. Para las sesiones virtuales, en la fecha de inicio indicada se abrirá
la respectiva sesión en la plataforma del curso, la cual contará con las instrucciones y
materiales necesarios. Es responsabilidad del estudiante estar atento a dichas
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instrucciones y a partir de ahí, organizarse para cumplir con lo requerido en la forma
y plazos establecidos.
Para poder aprobar el curso, es indispensable que cada estudiante cumpla una
asistencia mínima del 85% de la duración total del curso, es decir, 34 horas, sin
distinción de la cantidad de ellas que sean presenciales o virtuales.
La asistencia de las sesiones presenciales será controlada exclusivamente por el
Encargado de la Unidad de Capacitación de la institución anfitriona, no por el
profesor.
La asistencia a las sesiones virtuales se controlará por medio del cumplimiento, en
tiempo y forma, de cada una de las tareas establecidas para dichas sesiones,
independientemente de la calificación que reciban las mismas por su contenido.
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11) EVALUACIÓN:
La evaluación se realiza de la siguiente manera:
Actividades asignadas: corresponde a dos actividades que se realizan en cada una
de las cinco sesiones, para un total de diez actividades evaluables (2x5=10), cada
una de las cuales tendrá una nota máxima de cinco puntos. Es decir, si en cada una
de las diez actividades evaluables, el estudiante obtiene los cinco puntos, por dichas
actividades obtendrá una nota de (10x5=)
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Trabajo final. Tal como se ha indicado, el trabajo final consiste en la elaboración del
presupuesto de un proyecto propio, de la institución donde labora el estudiante, del
cual necesariamente se debe entregar en la forma señalada.
30
Co-evaluación:
Corresponde a la calificación que los compañeros de los
respectivos subgrupos asignen a cada participación durante el curso, lo cual se hará
en la última sesión presencial, con rangos de 1 a 10.
10
Auto-evaluación: Corresponde a la calificación que el mismo estudiante realice
sobre su trabajo personal, lo cual se hará en la última sesión presencial, con rangos
de 1 a 10.
.
10
Total
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Para aprobar el curso, el estudiante deberá de alcanzar, como resultados de las
distintas pruebas que se realicen, una calificación mayor o igual a 70%.
Nota: Para las actividades de evaluación que se realicen en forma virtual, se
evaluarán cinco aspectos, a los cuales se les dará una nota de cero o uno,
dependiendo de que cumpla o no con el respectivo aspecto, a saber:
a)
Atención a las instrucciones, uso del material de lectura, seguimiento a las
normas de participación, claridad en la redacción, respeto a las normas básicas de
ortografía, sujeción a la cantidad de participaciones definidas (de 2 a 3), respeto a la
extensión definida de cada participación (máximo 12 líneas).
b)
Pertinencia de la participación respecto a la pregunta generadora (que no se
disperse ni se pierde en temas ajenos al que se está trabajando en ese momento).
c)
Aporte propio o creativo al desarrollo del tema.
d)
Contribución a la discusión positiva en el grupo (creación del conocimiento
cooperativo).
e)
Correcto uso del tiempo asincrónico (participación a lo largo de la sesión y
no en un momento puntual).
12) PROFESOR:
Alberto Delgado Paniagua. Funcionario del Centro de Capacitación y Desarrollo
(CECADES) de la DGSC. Contador Público Autorizado, Administrado de Negocios,
Máster en Economía y Magister Scientiae en Banca y Finanzas.
En principio, salvo el trabajo final, todas las comunicaciones se harán por medio de la
plataforma. No obstante, en caso de eventuales dificultades con la misma
(inconvenientes técnicos no previstos), se podrán enviar los trabajos a la dirección
adelgado@dgsc.go.cr.
13) COORDINADOR:
Armando Díaz Arias. Funcionario del Centro de Capacitación y Desarrollo
14) NOTAS IMPORTANTES:
Tipo de actividad: Actualización Técnica
Estudiantes: Mínimo 12, máximo 20 personas. El curso requiere participaciones muy
bien sustentadas y un alto nivel de atención individualizada a
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cada estudiante, por lo que cantidades menores o mayores pueden afectar las
actividades y el seguimiento previsto.
Eventuales atrasos en actividades. Con relación a las actividades que están
previstas para las sesiones presenciales, se ha dispuesto que si algún estudiante,
por cualquier motivo, no puede realizar alguna actividad de evaluación, contará con
un plazo, no prorrogable, de dos días para hacérsela llegar al profesor por medio de
la plataforma, pero en ese caso, automáticamente su calificación tendrá una base de
8. Esto no aplica para las actividades virtuales, que por su característica asincrónica,
ya tiene implícitos márgenes de flexibilidad para que el estudiante acomode su
tiempo a su conveniencia.
Respecto a las sesiones presenciales: Durante las mismas se requerirá que los
teléfonos celulares estén en alguna modalidad silenciosa. En caso que alguien
requiera atender o realizar una llamada, simplemente saldrá del reciento, sin dar
explicaciones (pues la explicación sería una distracción), y cuando haya terminado
con su llamada, se reincorporará.
Respecto a las sesiones virtuales: Se es consciente que el incursionar en
metodologías bimodales, es parte de un importante esfuerzo que se está haciendo
para avanzar en la capacitación en el Régimen de Servicio Civil costarricense, pero
que como todo proceso inicial, está expuesto a situaciones imprevistas. Por ello, se
aclara que en la eventualidad, de que se tenga alguna dificultad con la plataforma
que afecte el desarrollo de las sesiones virtuales, automáticamente se extenderían
todos los plazos del curso, en el mismo lapso que se presente dichos inconvenientes.
En la eventualidad de que se tenga que reprogramar el curso, inmediatamente se le
comunicaría a los estudiantes las nuevas fechas y si ello les llegará a generar alguna
dificultad para cumplir el mínimo de horas requerido de aprobación, podrán retirarse
u optar por un certificado de participación por las horas que efectivamente asistió al
curso.
Derechos sobre el curso. El curso y el material respectivo ha sido preparada por el
profesor, M.Sc. Alberto Delgado, únicamente para efectos de capacitación del Centro
de Capacitación y Desarrollo (CECADES) de la Dirección General de Servicio Civil
de Costa Rica (DGSC), su uso para otros fines debe estar previamente autorizado,
por escrito por la DGSC.
15) FECHA PARA IMPARTIR:
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 Primera edición, presencial, de la última semana de octubre del 2009 (del 26 al
30), en Casa Presidencial.
 Segunda edición, presencial, del 27 de julio al 5 de agosto del 2010, en Casa
Presidencial.
 Tercera edición, presencial, programada inicialmente para el 11 al 22 de octubre
del 2010 (y con dicha fecha se preparó la documentación), pero finalmente se
trasladó para el 1° al 10 de febrero del 2011, en la Dirección Nacional de Desarrollo a
la Comunidad (DINACO).
 Cuarta edición,
octubre del 2011.
bimodal (virtual y presencial), del 29 de setiembre al 20 de
 Quinta edición, bimodal (virtual y presencial), del 26 de octubre al 9 de
noviembre del 2012.
16) RECONOCIMIENTOS EN ORDEN ALFABÉTICO:
 Araya Góchez, Kattia, por su asesoría y aportes relativos a metodología de
evaluación y organización general del curso. De hecho, varias de las “instrucciones”
de las diferentes sesiones y los respectivos abordajes metodológicos se basan en los
aplicados por la señora Góchez y organizado por el CECADES en el curso Profesoría
Virtual, impartido del 31 de mayo del 2011 al 15 de agosto del 2011, durante el cual,
expresamente se autorizó a utilizar dicho material para plantear otros posibles cursos
que utilicen estrategias metodológicas virtuales.
 Cordero Meléndez, Flory, del Centro de Documentación e Información (CISECI), de
la DGSC, por su colaboración para obtener los textos necesarios para elaborar el
presente curso y el apoyo en la virtualización (escaneo) de algunos de los
documentos para pasar el curso de presencial (ediciones 1 a 3) a bimodal (edición 4
y siguientes).
 Murillo Ugalde, Luis Carlos, del Área de Administración de Servicios Institucionales
de la DGSC, por la asesoría en aspectos de cargas sociales y derechos laborales
costarricenses.
 Soto Solis, Cesar Augusto, del Área de Asesoría Jurídica de la DGSC, por la
elaboración, especialmente para este curso, del “Compendio de algunas
disposiciones legales sobre presupuesto en la República de Costa
Rica”.
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 Torres Léon, Maria del Rocio, del Área de Desarrollo Estratégico de la DGSC, por
sus valiosos aportes en la confección de la primera edición del curso, cuyos
fundamentos se mantienen en las siguientes ediciones.
 Ulloa Matey, Sergio, del Área de Desarrollo Estratégico de la DGSC, por sus
valiosos aportes en la confección de la primera edición del curso.
 Vargas Chaves, Karla, del Área de Administración de Servicios Institucionales de la
DGSC, por la asesoría en aspectos presupuestarios particulares de la DGSC y
aporte en cuanto a los Clasificadores del Gasto del Ministerio de Hacienda, las
Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuesto 2013 y la
Circular No. DGPN-0249-2012 del 8/5/2012 de la Dirección General de Presupuesto
Nacional.
17) BIBLIOGRAFÍA:
 Baca Urbina, Gabriel. (1996). Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. Tercera
edición. México.
 Bernanke, Ben y Frank, Robert H. (2007). Principios de Economía. Mc Graw Hill.
Tercera Edición. China.
 Contraloría General de la República. (2010). Resolución Directrices generales a
los sujetos pasivos de la contraloría general de la república para el adecuado
registro y validación de información en el sistema de información sobre planes y
presupuestos (sipp”.
En línea, consulta el 14 de julio del 2010, en
http://cgrw01.cgr.go.cr/SistemasAlPublico.html.
 Contraloría General de la República. (2010). Sistema de información sobre planes
y presupuestos (SIPP). En línea, consulta el 14 de julio del 2010, en
http://cgrw01.cgr.go.cr/apex/f?p=127:1:2849135934026772.
 Delgado Paniagua, Alberto (2008) Sinopsis económica nº 41 del 02/06/08 al
08/06/08: el analfabetismo económico, un problema real. San José, Costa Rica.
 Delgado Paniagua, Alberto (2008) sinopsis económica nº 43 del 16/06/08 al
22/06/08: un caso real de presupuesto de proyecto en la DGSC. San José, Costa
Rica.
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 Delgado Paniagua, Alberto (2008) Sinopsis 54 del 01-08-08 al 07-09-08: un cuento
de hadas sobre la inflación. San José, Costa Rica.
 Delgado Paniagua, Alberto (2008). Sinopsis 60 del 13-10-08 al 19-10-08: Siempre
hay un costo, o al menos un coste. . San José, Costa Rica.
 Delgado Paniagua, Alberto (2009). Sinopsis económica nº 99 del 03-08-09 al 0908-09: mirando a través de los binoculares del BCCR. San José, Costa Rica.
 Delgado Paniagua, Alberto (2009). Sinopsis económica nº 105, segunda quincena
de octubre del 2009: ¿qué hacer ante la baja en la tasa básica pasiva? San José,
Costa Rica.
 Dirección General de Presupuesto Nacional. (2012) Circular No. DGPN-0249-2012
del 8/5/2012.
 Dirección General de Servicio Civil. (2007) Esquema para la formulación o diseño
de proyectos - Sistema automatizado de gestión del talento humano y del empleo.
San José, Costa Rica.
 Domínguez, Pedro. (2010). Introducción a la gestión empresarial. Fundamentos
Teóricos y Aplicaciones Prácticas. En línea, consulta el 14 de julio del 2010, en
http://www.eumed.net/libros/2006a/prd/7c.htm.
 Figueroa, Juan Carlos. (2010). Análisis de Sensibilidad. En línea, consulta el 14
de
julio
del
2010,
en
http://www.elprisma.com/apuntes/matematicas/analisisdesensibilidad/default.asp.
 Franco, Alberto. (2010). Los proyectos y programas públicos deben evaluarse. En
La Nación del 15 de Julio del 2010. San José, Costa Rica.
 Gitman, Lawrence J. (2000) Administración Financiera. Prentice Hall. Octava
Edición, México.
 Gitman, Lawrence J. (2003) Principios de Administración Financiera. Pearson
Educación. Décima Edición, México.
 Instituto Nacional de Seguros (2005). Oficio DFIN-0791-2005 Metodología de
Administración de Proyectos. San José, Costa Rica.
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 Juan, Ángel y Faulín, Javier (2010) Análisis de Sensibilidad con Excel y Lindo. En
línea, consulta el 14 de julio del 2010, en www.uoc.edu/in3/emath/docs/Analisis_Sensibilidad.pdf
 Kieso, Donald E. y Weygandt, Jerry J. (2001) Contabilidad Intermedia. Editorial
Limusa, S. A. Primera reimpresión de la segunda edición. México.
 Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por objeto del gasto del sector público.
San José, Costa Rica.
 Ministerio de Hacienda (2012) Directrices Técnicas y Metodológicas para la
Formulación del Presupuesto 2013 y la circular No. DGPN-0249-2012 del 8/5/2012
de la Dirección General de Presupuesto Nacional.
 Mochón, Francisco. (2001) Economía Teoría y Política. Mc Graw Hill Cuarta
Edición, España.
 Palma Rodríguez, Carlos (2006). El Presupuesto Público Instituciones Autónomas.
Universidad de Costa Rica.
 Presidencia de la República y Ministerio de Hacienda. (2010). Decreto Nº 35820-H
Directrices Generales de Política Salarial, Empleo y Clasificación de Puestos para
las Entidades Públicas, Ministerios y Demás Órganos según corresponda, cubiertas
por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2011, en La Gaceta Nº 55
del 19 de marzo del 2010, San José, Costa Rica.
 Ramírez Artavia, Juvenal (2004). Glosario de términos usados en la planificación y
Diseño curricular de actividades de capacitación del CECADES de la DGSC. San
José, Costa Rica.
 Rosales Obando, José. (2002). Elementos de Microeconomía. Editorial
Universidad Estatal a Distancia (UNED). Décimosexta reimpresión, San José, Costa
Rica.
 Sapag Chain, Nasir y Sapag, Chain, Reinaldo. (1996) Preparación y evaluación de
proyectos. McGraw Hill. Tercera Edición. Bogotá, Colombia.
 Soto Solis, Cesar. (2009) Compendio de algunas disposiciones legales sobre
presupuesto en la república de Costa Rica. San José, Costa Rica.
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 Van Horne, James C. (1994) Fundamentos de Administración Financiera. Prentice
Halla. Octava Edición. México.
 Wikipedia, la enciclopedia libre. (2010) Análisis de Sensibilidad. En línea, consulta
el
14
de
julio
del
2010,
en
http://es.wikipedia.org/wiki/An%C3%A1lisis_de_sensibilidad.
18) CRONOGRAMA DEL CURSO
Se indicará en cada sesión.
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