PROBLEMÁTICA CONTABLE Y FISCAL DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES SEGÚN EL NUEVO PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD 1.- Descripción general del Impuesto sobre sociedades. Naturaleza y características. Hecho imponible, sujeto pasivo, periodo impositivo y devengo. 2.- Base imponible, corrección del resultado contable. 3.- Resultado contable o económico y resultado fiscal o base imponible: correcciones sobre el resultado contable . Ajustes extracontables. Tipología de los ajustes extracontables. 4.- Gastos no deducibles fiscalmente. 5.-Amortizaciones, arrendamientos financieros y provisiones. 6.- Imputación temporal: Inscripción contable de ingresos y gastos. 7.- La compensación de bases imponibles negativas. 8.- Cuota integra. Tipos de gravamen aplicables. 9.- Deducciones de la cuota integra 10.- Regímenes tributarios especiales: El Régimen de entidades de reducida dimensión. 11.- Las modificaciones en el impuesto para los años 2007 y 2008. Nuevos tipos impositivos, nuevo régimen de deducciones .Nuevo régimen de operaciones vinculadas. 12.- La Normativa contable del impuesto de sociedades. 12.1.- El impuesto sobre sociedades en el P.G.C. del 90 y en los planes del 2007. 12.2.- Los Activos y Pasivos por impuesto corriente. 12.3.- Los Activos y Pasivos por impuesto diferido. 12.4.- Las diferencias temporarias: Deducibles e imponibles. 12.5.-Valoración de activos y pasivos por impuesto corriente y diferido. 12.6.- El gasto (ingreso) por impuesto corriente y diferido. 12.7,- Esquemas y ejercicios de aplicación. 13.- El impuesto sobre sociedades en el P.G.C. PYMES. 13.1..-Especial referencia a las empresas de reducida dimensión 13.2.-Normas de registro y valoración simplificadas en el impuesto de sociedades para las Microempresas. 13.3.- Ejercicios de aplicación. 14.- El impuesto de sociedades en el P.G.C. Ejercicios de aplicación. 15.- El impuesto sobre sociedades en el PG.C del 90 Profesores: Ángel Alonso Pérez y J.A. Fernández Pérez Cámara Oficial de Comercio Industria e Navegación de Vigo R/ República Arxentina 18 A camaravigo@camaravigo.com www.camaravigo.com Tel.: 986 43 36 92 Fax 986 43 56 59