UNIVERSIDAD DE MANAGUA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CARRERA CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS MATERIA PRESUPUESTO FECHA FEBRERO 04 DE 2015 EMPRESA, X PRESUPUESTO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE OPERACIÓN Y DE UTILIDADES La empresa X, de origen estatal, fue fundada en enero del 2009, en la ciudad de León, se dedica a la producción de cajas de cartón corrugado para empaque de productos varios, (banano, carne, mariscos, jabón y otros), compra sus materias primas en los países nórdicos (papel kraft y médium) y los insumos en los estados unidos y centro america, su personal de ventas es capacitado en forma trimestral a fin de consolidar los clientes, tiene una competencia que los hace eficientes en base a servicios, precios y calidad de sus productos. Se solicita hacer un presupuesto de: 1- Ventas (ingresos) 2- Costos de Producción 3- Gastos de Operación (Ventas, Administración y Financieros) 4- De utilidades 5- Hacer análisis de las variaciones detallando estas en forma absoluta y relativa. ELEMENTOS PARA LA FORMULACION Y ELABORACION DEL PRESUPUESTO: 1-1 Ventas e ingresos totales: La gerencia de ventas suministra los pronósticos de las ventas del año detallando por mes: Producto, cantidad, unidad de medida precio unitario y precio total 1-2 Otros Ingresos La gerencia financiera estima los ingresos por activos fijos desechables, así mismo la gerencia de producción estima las fechas en que se venderán los desperdicios y sus cantidades. 1-3 Costos de producción La gerencia de producción u operaciones, esta requiere las materias primas e insumos en base a las cifras que suministró la gerencia de ventas, los requerimientos se los hace a la gerencia financiera para que programe las fechas de compras. 1-4 Gastos Operativos Gerencia de ventas; esta coordina la promoción y ventas de los productos fabricados, la propaganda y publicidad, las comisiones sobre ventas y cobros, viáticos, gastos de representación etc. Gerencia Administrativa, estima en coordinación con la gerencia de producción y financiera las fechas de adquisición de las materias primas y los insumos así como la contratación del personal, gestión que es realizada por el departamento de recursos humanos, también participan en la gestión el área de Adquisiciones y servicios generales. Gerencia financiera; coordina el manejo eficiente de los recursos financieros elaborando de manera eficiente los flujos de pagos y toda la gestión relativa al área. Así mismo el departamento de contabilidad que brinda la información oportuna para la toma de decisiones y monitoreo del presupuesto. Fases del presupuesto: 1- Formulación 2- Ejecución 3- Evaluación 4- Liquidación del presupuesto ENTREGAR EL TRABAJO EN GRUPOS, ESTE DEBIDAMENTE IDENTIFICADO, DETALLE DE LAS ENTREGAS: 1- DE VENTAS EL 4/02/2015 2- DE PRODUCCION EL 11/02/2015 3- GASTOS DE OPERACIÓN 18/02/2015 4- DE UTILIDADES EL 25/02/2015 5- VARIACION DE LO PROYECTADO Y EFECTUADO REAL EL 04/03/2015. El suscrito entregará a través del Blog los formatos con sus datos para que ustedes los llenen con los resultados de los cálculos. ERNESTO LOPEZ V. DOCENTE.