~~Ciudad M' MANUAL ADMINISTRATIVO de• p _,,e~c;,Q V/fWJ.t., t-1{, f'(.;VZ#(l,<A(lO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN MANUAL ADMINISTRATVO ANÁLISIS DE ESQUEMAS DE EVASIÓN FISCAL DE CONTRIBUCIONES LOCALES 1, 2 Y 3 MAYO 2008 :n~ 1STRO MA ll9 ~03 ·3/09 ~~Ciudad Mé:Xico &¡;v.<1-r f MANUAL ADMINISTRATIVO Día Mes Año 30 05 08 SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Pa_g: De: &<.. /f(dvi~r/ .. - 1 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. OBJ ETIVO GENERAL: --- - - - - • - - - - - - - -- Seleccionar, analizar, comparar y revisar a los contribuyentes agrupados por sector o rama económica, susceptible de eludir o evadir las contribuciones locales, y hacer, al concluir el análisis, propuestas de indicios de programación de auditoria , para ponerlas a consideración de la Dirección de Programación y Control de Auditorias, para que emita la orden respectiva. NORM AS Y/O POLÍTICAS DE OPERAC IÓN: • Las Unidades Departamentales de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal 1, 2 y 3 conformaran el Universo y seleccionaran la Muestra del Sector Económico programado, para el análisis de la posible evasión o elusión fiscal en lo referente a Contribuciones Locales, mediante la consulta de fuentes diversas de información como son: Directorios Telefónicos, Empresariales por Rama Económica, Cámaras y Asociaciones, Internet, Directorio de Proveedores de Gobierno, entre otras. • No es cuantificable el tiempo. Por la gestión ante las Instituciones competentes para la adquisición de fuentes de información y/o Directorios de los Sectores Económicos a analizar: Cámaras Empresariales, Secretarías de Estado, INEGI, etc. Así como se depende de otras áreas como son: la Sistema de Aguas de la Ciudad de México y la Subdirección de Impuestos Locales. ~:= ~ 1 5 TRO MA U91\J3·3 / 08 ~Ciudad ~M~~ MANUAL ADMINISTRATIVO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 Pag: De: 2 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa - Descripción de la Actividad No. Tiempo Jefatura- _-de~.- --=Ur:iidad- - 1-f--Realiza-GGRsultas- a- ti-avés- Gle- IGs- meciiGS-1- - - - -1-Departamental de informáticos, padrones, directorios 180 min. Esquemas de Evasión ·empresariales, internet, padrones de la Fiscal 1, 2 y 3 tesorería, etc., y genera listado muestra (universo) a ánalizar. 2 Genera listado (Universo a analizar) 60min. Presenta ante la Subdirección de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal el listado (Universo) a analizar, para su discusión y aprobación. Subdirección de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal 3 Recibe (Universo a analizar), para su 120 min. aprobación ¿Aprobación del Universo? 4 30 min. Si Pasa a la actividad No. 6 5 No Pasa a la actividad No. 1, para generar nuevo 1istado muestra. 6 Solicita visualizaciones a la Subdirección 30 min. de Programación de Impuestos Locales ;, ~ ri 1 ~ l KU MA 09l U3·3 / Q8 ~i1Ciudad MANUAL ADMINISTRATIVO ~ M~~ SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 Pag: De: 3 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad Tiempo -- ---defatl;l-F-a--Ele---tlniEl-aEl- -8- -ReGi9e-el-9RJ¡;>0-Gle--V-iswa-lizaGiGl"les-de-IGs-l-30-r+1 ir:i~ . - Departamental Esquemas de Fiscal 1, 2 y 3 de Evasión programas a analizar. Revisa características de las mismas para identificar si son susceptibles de análisis ¿Son susceptibles de análisis? 60 min. 9 No Pasa a la actividad No. 11 10 Si Pasa a la actividad No. 12 de Jefatura Departamental Esquemas de Fiscal 1, 2 y 3 (Analista) Unidad de Evasión 11 Relaciona visualizaciones Programables Archiva como No 60 min. 12 Relaciona visualizaciones y Turna al analista 60 mi n. 13 Recibe las visualizaciones e 30 min. Inicia el proceso de análisis f! ~ GISTR ú MA · 0 9lU3·3/0 S •- - %~ ~#Cit1dd a ~M~~ MANUAL ADMINISTRATIVO Día Mes Año 30 05 08 SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Pag: De: 4 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa - - 11 - -defattJ-Fa- -de- -l;;l-Aie-ad Departamental de Esquemas de Evasión Fiscal 1, 2 y 3 (Analista) No. 15 Descripción de la Actividad Tiempo t-E-xiste-l'=---0-RE-i=-?- -- -- -- -- --+- - -- l- - 120 min . No Pasa a la actividad No. 18 16 Si Pasa a la activid ad No. 17 17 Anota el número de la IL o REL en la 45 min. visualización. Relaciona visualizaciones como No Programables Archiva y pasa a la actividad No. 37 18 Revisa si el contribuyente presenta Aviso de Dictamen. ¿El contribuyente dictamen? 19 presenta aviso de 30 min. No Pasa a la actividad No. 26 20 Si 21 . ,_-./r:r\ 1 '--' 90 min. Rl'.BISTRO MA U911JJ-3/09 ~Ciudad ~M~~ MANUAL ADMINISTRATIVO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 Pag: 5 10 De: Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa --Jefatur:a- -cie- -lJr=iiGlaGI Departamental de Esquemas de Evasión Fiscal 1, 2 y 3 (Analista) No. Descripción de la Actividad Tiempo &gresei:ita-difor:e1'.lcias--LI-omisi0-nes,~?_ __ - - -1 1_ __ _ _r--- 15 min. 22 No Pasa a la actividad No. 25 23 Si Pasa a la actividad No. 24 24 Genera y turna oficio al área encargada de la revisión de dictámenes, anexando toda 60 min. la documentación derivada del análisis. 25 -Relaciona visualizaciones como Programables. Archiva y pasa a la actividad No. 33 26 Ubica en la cartografía automatizada 120 min. (SIGESCA), el domicilio donde se localiza el contribuyente, procediendo a realizar una impresión del mismo. 27 Localiza a los contribuyentes en los distintos padrones de la Tesorería del D.F. Variable (D82, SIPP, SIMPSON, Sistema del SACM, SISCOR) y de la SHCP(Cuenta Unica DARIO), obtiene impresiones de carátula y detalle de pagos y declaraciones. r-·-ss0~~,:P:.~~-~-~:-·---:-·~-·:-·-1 Compara la informaqión obt~~ª~~~M!~~..IP~ . . :{\[~riablj3 diferentes padrones¡ de la ~,~sor~v~~ g.~~ ,,, <~~ 1 ..• ·.o· 4.·.•.•,,<1... ).j·'· r·.,,, .,. . , . D.F. (D 82 , Slpp , SIMPSON ¡ ;f' ltl~:s~!JJ..q,'¡. ~~.;,. ·,últk j SACM, SISCOR) Y! 1q....f··?.d<:t ~ $W. 9 ;P¡(Q14,e,r¡ita, '>m;;r . t.'. ; ¿,., . Unica DARIO), y la¡ Y:l.§!,~;;; ~!);5 @;ql[l~R t.~ ~ffefL .);;;, D..G. ! 28 t r'-- ,.:- ~j----------~--'-v-i-su_a_l-iz_a_d_o_r. O _ v ·~.r ~ 0•. )._•- ,,.~ 1 ! "~ ~~ h.-' ~ ....... -f·;J' '..' No 60 min. ~. ·. •• i_.. Í • A •""""'·"'• ~ ·' -C-~·-(;-!:_D_'.:-_J:._t'._\~_·,¡._;-:;f-)':._;s~¡;';-_,_;. l _.~.·"'·"""~-'-=';,:.JY:i.i _ _ _u,llfil~J¿~;·;U~ii/ú)(:.-:. _ · om-1s1ones. _ f:'.-':_¡____, Detecta diferencias · R~BISTRO Mil 09iUJ·3/08 - ~Ciudad ~M~~ MANU AL ADMI NISTRATIVO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 Pag: 6 De: 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa - -- - --defatl:Jl=a- -Ele- -6JAiElad Departamental de Esquemas de Evasión Fiscal 1, 2 y 3 (Analista) No. Descripción de la Actividad Tiempo c-F!reseRta-Gliferer:icias-u-omisior:ies'?- -- -1- j,_5_min-· 29 No Pasa a la actividad No. 31 30 Si Pasa a la actividad No. 32 31 Relaciona visualizaciones como Programables. Archiva y pasa a la actividad No. 33 No 60 min. 32 Procede al cálculo del monto estimado de 180 min . evasión, genera documentación y carátulas. 33 Concluye el análisis y remite a la Unidad 60 min. Departamental de Esquemas de Evasión Fiscal según corresponda, los expedientes de cada uno de los contribuyentes que fueron analizados. Clasifica la información en dos grupos: a) Contribuyentes que presentan diferencias u omisiones (Programables) /~1 __ __....- ¡ . J .,_, 1 / ' ;·¡:: !i l STRO NA U9JU3·3/08 1 1- --- ~~Ciudad MAN UAL ADMINISTRATIVO ~M~~~ <[] ' SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 Pag: 7 10 De: I · Nombre del Procedim iento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad Tiem po -~----------~-~---------------~---~ -1;Jefat1;JFa--Ele- -lo.JAiElaEl- -i4- - Revisa- la- ir:ifor:maGión- obtenida- de- cada- -J20-rnil'l .- ·-- - Departamental de uno de los expedientes, procediendo a Esquemas de Evasión clasificarlos como "programables" o "no Fiscal 1, 2 y 3 programables". 1 - - - Jefatura de Departamental Esquemas de Fiscal 1, 2 y 3 Unidad de Evasión 15 min. ¿Es Programable el indicio? 35 No Pasa a la actividad No. 37 36 Si Pasa a la actividad No. 38 37 Se relaciona como No programable e 15 min. informa a la Subdirección de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal el termino de las mismas y Archiva 38 Genera las propuestas de insumos de programación de cada contribuyente por Variable contribución, rubrica y canaliza a la Subdirección de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal. _________,, ___l 1 Fin del Prodedifu.ié~to,;í; ,. ..-" • ., 1 1 ·~t¿f;;~:r ~\v· -~J f;:'. 1 ,.-·-------""--~ · --- . .:J "'ªet flfSISTRO ffA ·ü 31!J3-3/08 ¡ ~Ciudad ~M~~ MANUAL ADMINISTRATIVO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Día Mes Año 30 05 08 8 Pa.g: De: 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Unidad Administrativa No. Descripción de la Actividad Tiempo TITULAR DE ÁREA RESPONSAS E DEL PROCED TO MA LIC. ALFREDO CAMERO GODINEZ ll~SISTRQ HA OS1fJ3·3/09 ~Ciudad ~ MéX:ico 1fñ 711~- MANUAL ADMINISTRATIVO SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN &tihi U(, Día Mes Año 30 05 08 Pág .: 9 De: 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquem as de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Jefatura de Unidad Departamenta l de Anál isis de Esq uemas de Evasión Fiscal Subdirección de Anál isis de Esquemas de Evasión Fiscal Jefatura de Unidad Departamental de Análisis de Esquemas de Evasió n Fiscal - - -- (Analista)~ - Inicio 13 3 Realiza consultas: ./ Medios informáticos ./ Padrones ./ Directorios empresariales ./ Internet, etc .. Recibe visualizaciones Recibe listado (Universo a su analizar) para aprobación Inicia proceso de análisis 14 Genera listado (Universo a analizar). Efectúa filtros información. 4 Presenta a la Subdirección de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal para su discusión y aprobación. de Verifica si existe IL o REL, menor a un peri odo de 2 años. \ \ \ \ ','¡ j 6 SÓlicita visualizaciones I correspondientes a la Subdirección de Programación de Impuestos Locales. Espera respuesta. 7 8 Recibe visualizaciones Recibe respuesta visualizaciones Revisa características, para i.-----+--- --t identificar si son susceptibles de anális is. Turna a las Unidades para su análisis. 10 Si 9 No 11 Relaciona: visualizaciones como no programables. Archiva. o 12 Relaciona visua lizaciones. Turna al analista. 16 15 Si No 17 Anota el número de la IL o REL. en vis ualización Relaciona: visual izaciones como no programables. Archiva. 18 Procede a revisar si tiene Aviso de Dictamen. -Día ~Ciudad ~M~~ Mes Año 05 08 MANUAL ADMINISTRATIVO 30 SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN Pág .: 10 De: 10 Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones Locales 1, 2 y 3. Jefatura de Unidad Departamental de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal --=:(Analista)--=----____ _ Jefatura de Unidad Departamental de Anál isis de Esquemas de Evasión Fiscal ---=(Analista)_--_-_ _ __ Jefatura de Unidad Departamental de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal 28 24 34 Compara la información obtenida de los diferentes padrones y Genera y turna oficio al área encargada de la revisión de Revisa la información obtenida por el analista de cada uno de los expedientes, visualización dictámenes ./ D82, SllP, SIMPSON, SACM, SISCOR, DARIO, etc __ _ Detecta omisiones y/o diferencias Remite toda la documentación derivada del análisis 29 No 25 Se relaciona programable como no 32 37 38 Procede al calculo del monto estimado de Se relaciona como no programable Genera las propuestas de insumos a programar Rubrica y 31 Se relaciona programable como no evasión Archiva. Documentación caratulas Anexa documentación Se relaciona Archiva. Remite a la Subdirección de Análisis de Esquemas de como Evas ión Fi scal 26 Ubica en SIGESCA cartografia su Imprime documental. ./ Padrón catastral ./ Plano cartoarafico 27 Localiza a los contribuyentes en los padrones de la TGDF ./ D82, SllP, SIMPSON, SACM, SISCOR, DARIO, etc... Imprime documental. ./ Caratulas A 2 O CAMERO ODINEZ HA-091U3·3/ 0S