REFORMA FISCAL CANTABRIA 2015 ÍNDICE • La reforma más ambiciosa • Una rebaja de impuestos para todos • Reducción de la presión fiscal • Reforma para la claridad tributaria • Reforma para las empresas • Reforma para las familias LA REFORMA MÁS AMBICIOSA • El Gobierno de Cantabria presenta su segunda rebaja fiscal, tras la diseñada en 2013 y que actuó sobre todos los impuestos sobre los que tiene capacidad. • La rebaja de impuestos supondrá que en 2015 los ciudadanos tendrán 220 millones de euros más que en 2011 • Cantabria seguirá teniendo el IRPF más bajo de España • Los cántabros pagarán menos impuestos que en 2011 • Cantabria vuelve a adelantarse al resto de comunidades autónomas Cada familia de Cantabria dispondrá cada año de 1.500 euros más por la rebaja de impuestos MENOS IMPUESTOS • En 2015 los cántabros pagarán menos impuestos que en 2011. La presión fiscal por habitante (la totalidad de los impuestos que pagan los cántabros) se reducirá en 365 euros por ciudadano, casi 1.500 euros por familia. Un 17% menos de impuestos que en 2011 2011 2015 1. PIB 13.104 mill. 13.230 mill. 2. Población 593.121 588.568 3. Ingresos impuestos 1.228,66 mill. 1.004,86 mill. Presión 3/1 9,38% 7,60% Per cápita 3/2 2.071 € 1.707 € REFORMA PARA TODOS TRES OBJETIVOS FUNDAMENTALES 1. 2. 3. Dar mayor claridad tributaria • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Ayudar a las empresas para potenciar el tejido productivo • Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados • Impuesto sobre el Juego Beneficiar a las familias para multiplicar el consumo y consolidar la recuperación económica y la creación de empleo • IRPF • Impuesto Especial sobre Hidrocarburos (céntimo sanitario) • Tasas públicas 1. MAYOR CLARIDAD IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES • En 2011, el Gobierno aprobó la eliminación del IS para los grupos I y II • Asimismo, se han impulsado ambiciosos estímulos para las empresas familiares en Sucesiones y Donaciones • En 2015 se aclara que para acogerse a la bonificación en metálico para adquisición de vivienda habitual el origen de los fondos constará en documento público. • Es una medida para luchar contra el fraude fiscal. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES • En 2013 el Gobierno introdujo el tipo reducido del 5% en ITP para adquisición de viviendas que vayan a ser objeto de rehabilitación. • La nueva reforma fiscal aclara el concepto de vivienda rehabilitada 2. PARA LAS EMPRESAS ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS • Los documentos notariales que formalicen la adquisición de bienes inmuebles en polígonos industriales que vayan a constituir el domicilio fiscal o centro de trabajo de una empresa, tributarán al tipo reducido del 0,5% (el tipo normal de AJD es el 1,5%; reducción del 66%). • La empresa tendrá que crear empleo por, al menos, un 10% de la plantilla media del año anterior o ser de nueva creación y crear empleo. IMPUESTO SOBRE EL JUEGO • Se establece un tipo general del 10% sobre las apuestas deportivas, que recaerá sobre la diferencia entre el importe total de los billetes o boletos vendidos menos las cantidades satisfechas a los jugadores como ganancias (‘win’). 3. PARA LAS PERSONAS IMPUESTO ESPECIAL SOBRE HIDROCARBUROS • Tras la reducción en un 50% determinada en la anterior reforma fiscal, el Gobierno de Cantabria eliminará al cien por cien el tramo autonómico del IEH (céntimo sanitario) a efectos del 1 de enero de 2015. TASAS • Tras actualizarlas por debajo de la previsión de IPC para el año 2014, el Gobierno congela las tasas públicas en 2015. MÍNIMOS FAMILIARES DEL IRPF • Tras haber sido en 2013 la primera comunidad autónoma en incrementar los mínimos familiares, el Gobierno de Cantabria vuelve a apostar por esta fórmula fiscal. • Beneficia a más de 100.000 contribuyentes, liberando 10 millones respecto a 2011. • Incrementar los mínimos personales supone, en la práctica, incrementar las deducciones para las familias de Cantabria. 3. PARA LAS PERSONAS MÍNIMO POR DESCENDIENTES Los mínimos familiares y personales cuantifican aquella parte de la renta que se destina a satisfacer HIJOS MÍNIMO 2011 MÍNIMO 2015 INCREMENTO 1 1.836 € 2.400 € +31% 2 2.040 € 2.700 € +32% 3 3.672 € 4.000 € +9% 4 y ss 4.182 € 4.500 € +8% <3 años 2.244 € 2.800 € +25% MÍNIMO POR ASCENDIENTES las necesidades básicas personales y familiares y, por EDAD ASCENDIENTE MÍNIMO 2011 MÍNIMO 2015 INCREMENTO + DE 65 AÑOS 918 € 1.150 € +25% + DE 75 AÑOS 2.040 € 2.550 € +25% tanto, tributan al cero por ciento. En la práctica, funcionan como deducciones. MÍNIMO POR DISCAPACIDAD GRADO MÍNIMO 2011 MÍNIMO 2015 INCREMENTO -65% 2.316 € 3.000 € +30% +65% 7.038 € 9.000 € +28% Asistencia 2.316 € 3.000 € +30% 3. PARA LAS PERSONAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IRPF) • En 2014 los cántabros han disfrutado del IRPF más bajo de España, tras la reducción del primer tramo de la escala autonómica al 11%. • En 2015 seguirán disfrutando del IRPF más bajo de España • El Gobierno de Cantabria no solo asume la reforma del IRPF impulsada por el Gobierno de España, sino que adelanta un año su desarrollo. La escala cántabra será, ya en 2015, la que el Estado ha previsto para 2016. • Esta decisión supone, en la práctica, una rebaja fiscal de 130 millones de euros sobre el IRPF que pagan los cántabros en 2014. • Las rebajas del IRPF impulsadas por el Gobierno de Cantabria sumarán, por tanto, 180 millones de euros (130 millones en 2015 más los 50 millones de 2014). 3. PARA LAS PERSONAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IRPF) • Un IRPF más sencillo Los tramos se reducen de 8 a 5 • Un IRPF más progresivo El primer tramo se reduce del 11% al 9,5%. El resto de la escala también se reduce y genera el ahorro de 130 millones • Un IPRF más justo El 70% del ahorro se concentra en las rentas inferiores a 33.000 euros • Un IRPF más beneficioso La rebaja media que disfrutarán los más de 275.000 contribuyentes cántabros será de 463 euros anuales en su IRPF. • Un IRPF más productivo TODOS los contribuyentes por IRPF tributarán menos en 2015 que en 2011, liberando recursos a la economía real para impulsar el consumo e intensificar la recuperación • Un IRPF más social La rebaja de impuestos incentivará la creación de empleo y no repercutirá sobre la prestación de los Servicios Públicos. 2015 2014 BASE LIQUIDABLE (HASTA EUROS) RESTO BASE LIQUIDABLE (HASTA EUROS) 2015 0 12.450 9,5% 12.450 7.750 12% 20.200 13.800 15% 34.000 26.000 18,5% 60.000 En adelante 22,5% BASE LIQUIDABLE (HASTA EUROS) RESTO BASE LIQUIDABLE (HASTA EUROS) 2014 0 17.707,2 11% 17.707,2 15.300 14% 33.007,2 20.400 18,5% 53.407,2 14.300 21,5% 67.707,2 12.300 22% 80.007,2 19.400 22,5% 99.407,2 20.600 24% 120.007,2 En adelante 25% 3. PARA LAS PERSONAS IRPF En el IRPF además los Cántabros podrán beneficiarse de las siguientes deducciones establecidas por el Gobierno de Cantabria. Deducción por inversión en adquisición de acciones o participaciones de nuevas sociedades: Deducción del 15% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que tengan la consideración de PYMES. Requisitos: no participar en más del 40% del capital, mantener la participación 3 años, entidad con domicilio en Cantabria, tener una persona contratada, en ampliación de capital al menos 3 años desde constitución e incremento de plantilla, el contribuyente no tendrá funciones ejecutivas en la sociedad, escritura pública. Límite 1.000 euros. 3. PARA LAS PERSONAS IRPF Deducción por obras de mejora en viviendas: Deducción del 15% de las cantidades satisfechas en obras realizadas, durante el ejercicio, en cualquier viviendas de su propiedad o en el edificio en el que se encuentre, siempre que esté situada en la Comunidad de Cantabria, El objeto de las obras será: rehabilitación, mejora de eficiencia energética, salud, protección de medio ambiente, accesibilidad, energías renovables, seguridad, estanqueidad, instalaciones de agua, gas, electricidad, e infraestructuras de comunicación de acceso a Internet. Exigencia de pago identificado (tarjeta crédito o transferencia) y factura. Límite 1.000 euros en declaración individual y 1.500 en tributación conjunta. 500 euros más por discapacidad. 3. PARA LAS PERSONAS IRPF Deducción por Gastos Sanitarios: Deducción del 10% de los gastos en honorarios sufragados durante el año por razones de enfermedad, salud dental, nacimiento de hijos, accidentes e invalidez. Límite anual 500 euro en tributación individual y 700 en conjunta. Deducción del 5% de las cantidades pagadas durante el año en concepto de cuotas a seguros médicos o mutualidades no obligatorias. Límite anual 200 euros en tributación individual y 300 en conjunta. En ambas deducciones: El limite se incrementa en 100 euros cuando el contribuyente tiene una discapacidad igual o superior al 65%. En tributación conjunta el incremento es de 100 euros por cada contribuyente con discapacidad. Exigencia de pago identificado (tarjeta crédito o transferencia) y factura.