Subido por reyeduardoak47

Planificación Financiera y depreciación

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Universidad
Tecnológica
de El
Salvador
• Facilitador: René Paniagua
• UNIDAD II
• Planificación Financiera
El efectivo es
el rey
• El efectivo es el ingrediente
principal, en cualquier modelo
de valuación financiera.
Estado de Flujos de
Efectivo
Estado financiero básico, que muestra las
actividades de operación, inversión y
financiamiento.
El Estado de Flujos de efectivo nos provee
información relacionada como se genera el efectivo
y como se gasta/ invierte
Ejemplo 1: Una empresa importadora trae su
mercadería y la vende a terceros, cobra las ventas a
90 días, pero tiene que pagar a corto plazo
Ejemplo 2 : Vende mercadería, la cobra a la semana
y tiene que pagar a 90 días.
• Informar sobre los flujos habidos durante el
período, clasificandolos, así:
Objetivo
Actividades de operación
Actividades de Inversión
Actividades de
Financiamiento
Actividades de
operación
SON LAS ACTIVIDADES DE LA
COMPAÑÍA, POR LAS CUALES
SE PRODUCEN INGRESOS Y
CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD
QUE NO SEA DE INVERSIÓN O
DE FINANCIAMIENTO.
SE REFIERE COMO SE GENERAN
POR LOS INGRESOS
ORDINARIOS DE LAS EMPRESAS
EL FLUJO DE EFECTIVO.
Actividades
de inversión
• Son las actividades de adquisición o
venta de activos de largo plazo y
otras inversión que no están
incluidos en el efectivo equivalente.
• Es importante porque nos refleja en
que ha invertido la empresa, en
relación a recursos que más adelante
generarán beneficios económicos
futuros.
Actividades de Financiamiento
SON AQUELLAS QUE RESULTAN EN CAMBIOS DE
TAMAÑO Y COMPOSICIÓN EN EL PATRIMONIO Y
PRÉSTAMOS ADQUIRIDIOS POR LA EMPRESA.
COMO SE OBTIENE DINERO A TRAVÉS DE LOS
ACCIONISTAS Y A TRAVÉS DE TERCEROS.
Actividades operacionales:
Ejemplos que incluyen entradas y salidas de
efectivo:
• Ingresos de efectivo por venta de bienes y la prestación
de servicios
• Ingresos de efectivo por: Royalties, honorarios,
comisiones y otros ingresos.
• Pagos a proveedores por bienes y servicios en efectivo.
• Pagos a y por cuenta de los empleados en efectivo
• Pagos o devoluciones de Impuesto sobre la Renta
• Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para
intermediación o para negociar con ellos.
Actividades de Inversión:
Ejemplos que incluyen entradas y salidas de efectivo:
•
Compra o venta de activos fijos tangibles o intangibles y otros activos de largo plazo.
• Compra o venta de instrumentos de deuda o capital de otras empresas e intereses en
Negocios Conjuntos.
• Préstamos otorgados a, o pagados por otras partes.
• Pagos y cobros en efectivo derivados de contratos de futuros, forwards, opciones y swaps,
excepto cuando dichos contratos se mantengan con fines de intermediación o
negociación,o bien cuando los flujos de efectivo se clasifiquen como actividades de
financiamiento.
• Esta actividad es importante porque nos ubica donde se encuentra invertido el dinero de
la compañía.
Actividades de Financiamiento:
Ejemplos incluyen:
• Ingresos de efectivo por la emisión de acciones u otro tipo
de instrumentos de capital
• Pagos de efectivo a los dueños con el objeto de adquirir o
recomprar las acciones en la empresa.
• Ingresos en efectivo por adquisición de obligaciones sin
garantía, préstamos, pagarés, bonos, créditos hipotecarios y
otros préstamos.
• Pago en efectivo por préstamos adquiridos.
• Pago en efectivo realizados por un arrendatario para la
reducción de un pasivo pendiente por un leasing financiero.
Definiciones
Efectivo: Comprende tanto el efectivo como lo
depósitos bancarios la vista.
Equivalentes de Efectivo: son inversiones a corto plazo
de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo, estando sujetos a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Flujos de Efectivo: Son entradas y salidas de
efectivo y equivalentes al efectivo.
Depreciación
es
• Según la NIC-16, Depreciación es:
la distribución sistemática del importe depreciable
de un activo a lo largo de su vida útil.
La distribución histórica
del costo del bien a
través del tiempo.
Propiedad, planta y equipo
• NIC-16
• Estable que son activos tangibles que:
a) Posee una entidad para su uso en la producción o el suministro de
bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos.
b) Se espera utilizar durante más de un período.
Características de
los inmuebles,
planta y equipo
 Vida Útil
Período durante el cual se deprecia un
activo
Depreciación
Pérdida de valor por el uso.
Proceso contable de asignación de los costos de los activos tangibles a gastos,
en una forma sistemática y racional, en los ejercicios que se espera reciban
beneficios del uso del activo.
Kieso & Weygandti
Depreciación Base Legal
• Art. 30 Ley del Impuesto sobre la Renta
• Art. 30-A
• Método de depreciación autorizado: Línea Recta
Vida útil
Tipo de bien
% anual
Vida útil
Otros bienes
muebles
50%
2 años
Edificaciones
5%
20 años
Maquinaria
20%
5 años
Vehículos
25%
4 años
Software
25%
4 años
Línea Recta
• Se supone que el activo se desgasta por igual durante cada
período contable
• Este método se usa con frecuencia por ser sencillo y fácil de
calcular
• El método de línea recta se basa en el número de años de vida útil
del activo según la siguiente fórmula:
Costo del bien = Depreciación anual
Vidal útil
Ejercicio
• La empresa XYZ S. A. de C. V. compra una
maquinaria valorada en $ 5,000.00 IVA incluido
al crédito
Costo del bien = Depreciación Anual
Vidal útil
$4,424.78 = $ 884.96 Depreciación anual
5 años
$ 884.96 =$ 73.75 Depreciación mensual
12
Diferencia entre depreciación
legal y financiera.
• Estado de Resultados con depreciación
• Explicación de % de depreciación máximos y mínimos
CUADRO DE DEPRECIACION
LA FERRETERIA S.A. DE C.V.
UBICACIÓN
MAQUINARIA
FECHA
01/02/2015
CENTRO
DEPRECIACION ANUAL
-------------------------------------------------------------------------
CUOTA ANUAL
SALDO
$0.00
$10,619.47
01/02/2016
DEPRECIACION ANUAL CORRESP. AL AÑO 2016
$2,123.89
$8,495.58
01/02/2017
DEPRECIACION ANUAL CORRESP. AL AÑO 2017
$2,123.89
$6,371.69
01/02/2018
DEPRECIACION ANUAL CORRESP. AL AÑO 2018
$2,123.89
$4,247.80
01/02/2019
DEPRECIACION ANUAL CORRESP. AL AÑO 2019
$2,123.89
$2,123.91
01/02/2020
DEPRECIACION ANUAL CORRESP. AL AÑO 2020
$2,123.89
$0.02
$10,619.45
$0.02
T O T A L E S :..................
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