Subido por Kenia Vilca Apaza

CASUISTICA DE AUDITORIA FINANCIERA

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COLHAN AUDIT & PARTNERS
CASUISTICA DE AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO AUDITAR
:
RUBRO Y/O PARTIDA :
SECTOR ECONÓMICO :
DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
COMERCIO
El señor SEGURO CUENTAS contador de la empresa “LAS GAVIOTAS
SAC” al ser requerido por la Firma Auditora “COLHAN AUDIT &
PARTNERS”, presentó el siguiente análisis de cuentas:
a. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:
Facturas por Cobrar
S/
Cobranza Dudosa
TOTAL
S/
24,000.00
4,000.00
28,000.00
=========
b. ANALÍTICO DE RUBRO Y/O PARTIDA CONTABLE:
FECHA
FACT.N°
CLIENTE
31/10/2019
001-287
ALÍ
30/11/2019
001-389
LIZ
11/12/2020
001-558
PAZ
31/12/2020
001-684
GUERRA
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
IMPORTE S/
4,000.00
9,000.00
10,000.00
5,000.00
28,000.00
c. NOTAS EXPLICATIVAS EN EL PROCEDIMIENTO DE TÉCNICAS DE
AUDITORÍA UTILIZADAS:
El Administrador “ZAGAZ SUTIL” recuerda con total seguridad que:
 El Cliente “PAZ” canceló su factura N° 001-558, depositando
15/12/2020 a la cuenta corriente N° 001-15054 del Banco de Crédito,
que la empresa tiene abierto, así aparece abonada en los extractos
bancarios.
 El contador al conciliar las cuentas corrientes bancarias en forma
apresurada abonó la cobranza de la citada factura a la cuenta contable
de Otros Ingresos de Gestión.
 De conformidad con Políticas Gerenciales y Contables de la compañía
en materia de cobranzas es, que si la antigüedad de las cuentas por
cobrar es de mayor a 12 meses y se evidencia la imposibilidad de
hacer efectivo la cobranza, debería estimarse su deterioro y transferir
a su castigo bajo su reconocimiento y medición correspondiente.
d. REQUERIMIENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA:
1. Formule y Evalúe el control interno (mínimos 4 preguntas)
2. Prepare el Programa de Auditoría (mínimo 4 acciones o procesos)
3. Auditar la Cuenta utilizando Papeles de trabajo
4. Recomiende efectuar Ajustes.
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