MONTES & ASOCIADOS Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado Por: PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE PROVEEDORES OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: 1. Determinar si existe un procedimiento de compras 2. Verificar la existencia de un comité de compras que evalúe las necesidades de materias primas, inventarios para la venta o consumo y determine la mejor opción de compra. 3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo. 4. Verificar la existencia de procedimientos de selección y evaluación de proveedores 5. Verificar si se comparan las facturas con las ordenes de compra de materias primas, inventario para la venta y consumo 6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las compras. 7. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una orden de compra. 8. Determinar si pueden adquirirse mercancías o servicios sin la debida autorización. 9. Revisar que no existan pagos sin estar debidamente soportados 10. Examinar la forma como se manejan las devoluciones que se realizan a proveedores. 11. Determinar si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Obtener un listado de proveedores por edades y analizar la antigüedad de las cuentas. 2. Verificar con el Plan de Compras las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo. 3. Determinar si los saldos registrados en los libros oficiales obedecen a obligaciones ciertas con proveedores. 4. Obtener la certificación de que todos los pasivos con proveedores han sido registrados contablemente 5. Verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta. Elaborado por: Aprobado por: Revisado por: MONTES & ASOCIADOS Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado Por: 6. Determinar si todos los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance, están adecuadamente registrados por su importe correcto. 7. Verificar la correcta clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía, fecha o época de vencimiento. 8. Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisición y compra. Realizado PROCEDIMIENTO SI Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de proveedores teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la Entidad CODIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA 2205 2210 2215 Procedimientos a Realizar Solicite el procedimiento para la selección y evaluación de proveedores y verifique su adecuado cumplimiento Solicite el procedimiento para la realización de compras y verifique su cumplimiento. En caso de que la entidad no cuenta con comité de compras elabore un flujograma de los pasos que se llevan a cabo para la realización de adquisiciones de materias primas e inventario para el consumo y la venta. Verifique que el comité de compras cumpla con las funciones que le han sido asignadas. Si la entidad cuenta con un comité de compras solicite las actas realizadas durante el período a auditar y determine si las decisiones tomadas en estas se han cumplido. Verifique de acuerdo a lo aprobado en el comité de compras algunas compras realizadas. Coteje por muestreo facturas contra ordenes de compra de materias primas y determine si existen diferencias entre cantidades y precios facturados Efectúe un corte de compras al cierre del período bajo examen y con las ordenes de compra verifique que no existan pasivos pendientes de causar. Elaborado por: Aprobado por: Revisado por: NO N/A Papel de Trabajo MONTES & ASOCIADOS Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado Por: Realizado PROCEDIMIENTO SI NO N/A Papel de Trabajo Solicite un listado de proveedores por edades y evalúe su antigüedad, determine la rotación de cuentas por pagar a proveedores, y si este indicador ha sufrido un deterioro en el último año y en relación con el ejercicio anterior. Con el listado de proveedores de bienes y servicios en el período, determine si existe una adecuada conciliación entre el módulo de proveedores y la contabilidad. Realice circularización de proveedores y los resultados obtenidos cotéjelos con los saldos contables Solicite a la empresa que concilie las diferencias y mantenga una copia de las confirmaciones para nuestro control. Haga un muestreo de pagos posteriores con el objeto de asegurarse de la existencia y autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente que afecten el ejercicio que se está auditando. Determine si a la fecha de nuestra opinión se han presentado demandas por incumplimiento de pago a proveedores, así como el monto de las mismas y las consecuencias para la empresa. Establezca este procedimiento en coordinación con la circularización a abogados Determine si la entidad tiene dependencia de algunos proveedores Verifique el cumplimiento del presupuesto de compras, con base en las adquisiciones realizadas durante el período objeto de análisis Verifique la adecuada presentación de la cuenta conforme al Plan Único de Cuentas. Si existen cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera verifique si a la fecha de corte se hizo el ajuste respectivo por efectos de la variación en la tasa de cambio Verifique el procedimiento para la recepción de mercancías por parte del almacén y determine si es adecuado. Indague sobre la existencia de un plan de pagos a proveedores y verifique su cumplimiento. De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las siguientes observaciones Elaborado por: Aprobado por: Revisado por: Referencia Papel de Trabajo MONTES & ASOCIADOS Período Auditado: Fecha auditoria: Empresa Auditada: Programa Aprobado Por: Conclusión Elaborado por: Aprobado por: Revisado por: