Pasivos estimados, Diferidos y Otros

MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE PASIVOS ESTIMADOS Y OTROS
PASIVOS
OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el
área
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
1. Comprobar que todas las contingencias de importancia estén reveladas en los estados
financieros.
2. Determinar en los casos que el resultado de las contingencias se puedan conocer por
3.
anticipado en forma razonable, y que reflejen una pérdida para la empresa, se hayan hecho las
provisiones necesarias.
Determinar, como consecuencia del estudio de las contingencias, si por la importancia de estas
haya que emitir un dictamen con salvedad o de abstenerse de opinar.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1.
2.
Verificar la razonabilidad de las cifras
Determinar si los otros pasivos obedecen a obligaciones ciertas de la entidad
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de
Pasivos Estimados y Otros Pasivos teniendo en cuenta el Plan Único
de Cuentas de la Entidad
CODIGO
CUENTA
PERIODO
ACTUAL
PERIODO
ANTERIOR
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
2605
2610
2705
2805
Procedimientos a Realizar
Establezca que se hayan consolidado las prestaciones sociales al
cierre del ejercicio y que se hayan calculado apropiadamente las
contingencias y causaciones de que trata el artículo 52 del decreto
2649 de 1993, para este efecto debe examinar:

Posibilidad de
adquiridos.
Elaborado por:
Aprobado por:
pasivos
contingentes
por
compromisos
Revisado por:
NO
N/A
Papel de
Trabajo
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Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
NO
N/A
Papel de
Trabajo
Litigios derivados de la circularización de abogados y terceros
Verifique la correspondencia sostenida con abogados externos y
determine si existen contingencias por concepto de demandas que
pudieran ser susceptibles de ser cuantificadas y registradas como un
pasivo estimado.
Verifique si existen compromisos de compra por inventarios u otros
conceptos que puedan llegar a afectar el cierre de estados
financieros, incluyendo su monto y de ser necesario proponga ajustes
que sean requeridos.
Determine si a la fecha de nuestra opinión si han presentado
demandas por incumplimiento de pago a proveedores, así como el
monto de las mismas y las consecuencias para la entidad. Establezca
este procedimiento en coordinación con la circularización a abogados.
Respecto a los ingresos diferidos:
Obtenga o prepare análisis de las partidas diferidas por el
período bajo revisión.
Determine la naturaleza y origen de las partidas diferidas y
describa la política seguida por el cliente. Si esta descripción ya
ha sido preparada, revísela y dictamine si su contenido aun es
aplicable.
Verifique los cálculos y examine selectivamente la evidencia
documental de las partidas importantes.
Determine lo apropiado de la clasificación y presentación en los
estados financieros; por ejemplo, si es una previsión o un pasivo
estimado o un crédito diferido.
Considere si hay o no alguna clase de ingresos registrados aun
no realizados.
Solicite un detalle de los clientes que a la fecha de revisión
representan las cuentas por pagar de otros pasivos con el fin de
verificar pagos posteriores
De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las
siguientes observaciones
Elaborado por:
Aprobado por:
Revisado por:
Referencia Papel de
Trabajo
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Fecha auditoria:
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Conclusión
Elaborado por:
Aprobado por:
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