2002_126info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/99/011
“MANEJO Y CONSERVACION DE LOS BOSQUES NATIVOS”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/99/011.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e información financiera
complementaria detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001, correspondientes al Proyecto N° ARG/99/011 “Manejo y Conservación de los Bosques
Nativos”, de acuerdo al Documento suscripto el 24/09/99 entre el Gobierno Argentino y el
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de
que este último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Préstamo BIRF
4085/AR “Bosques Nativos y Areas Protegidas” suscripto el 17 de abril de 1997 entre el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la República Argentina.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001, expresado en pesos y en dólares.
b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/01”, emitida en dólares
estadounidenses por la oficina Buenos Aires del PNUD.
2.- Copia del Listado “Informe Combinado de Gastos”, por el ejercicio finalizado el
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31 de diciembre de 2001, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del
PNUD en Nueva York, y certificado y conciliado por la Unidad de Coordinación
del Proyecto.
Los estados financieros definitivos fueron presentados en su totalidad a esta Auditoría con
fecha 15/03/2002 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con
este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose realizado el trabajo en campo entre el 19/02/02 y el 03/05/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados
por el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos
efectuados por los organismos de las Naciones Unidas.
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III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/99/011 “Manejo y
Conservación de los Bosques Nativos” al 31 de diciembre de 2001, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Documento
de Proyecto del 24/09/1999.
Con relación a lo estipulado en el apartado B del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” mencionado en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, se remite a las observaciones y recomendaciones señaladas en el
Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 12 de agosto de 2002.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/99/011
“MANEJO Y CONSERVACION DE LOS BOSQUES NATIVOS”
(Ejercicio finalizado el 31/12/01)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e
información financiera complementaria, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31
de diciembre de 2001, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/99/011 “Manejo y
Conservación de los Bosques Nativos”, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Programa (UCP), que
hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
1. REGISTRACION GASTOS PNUD
Observación: Respecto a las operaciones registradas durante el ejercicio 2001 es de señalar
que las fechas que surgen de los registros PNUD no se corresponden con las registradas en la
contabilidad del Préstamo (4085-AR).
Comentario de la UCP:
La administración PNUD ARG 99/011 rinde a la administración del Proyecto BIRF 4085-Ar
los gastos realizados por éste en forma trimestral, toda vez que el Proyecto PNUD presenta
sus informes financieros a la Chancillería Argentina, de manera tal de mantener un sistema
de exposición contable claro y preciso.
Recomendación: Integrar la información contable del Proyecto PNUD a la del Préstamo
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manteniendo claramente individualizada la información, como así también registrar en forma
oportuna la misma.
2. CONTRATOS
Observación: En varios casos, no consta el número de contrato.
Comentarios de la UCP: (No procedente).
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información.
3. ARCHIVOS
Observación: En un caso, no se tuvo a la vista la orden de pago correspondiente a la
cancelación parcial (80%) de una obligación.
Comentarios de la UCP: Se ha tomado conocimiento del mismo.
Recomendación: Mantener archivos completos de la documentación.
BUENOS AIRES, 12 de agosto de 2002.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/99/011
“MANEJO Y CONSERVACION DE LOS BOSQUES NATIVOS”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/01 con los registros
auxiliares que les dieron sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el Proyecto;
- análisis del movimiento de la cuenta bancaria del proyecto;
- circularización bancaria y confirmaciones a terceros;
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2001 y;
el 56,09 % de las aplicaciones del ejercicio conforme el siguiente detalle:
LINEA
MONTO TOTAL
MUESTRA
%
%
$
$
Muestra
Universo
37,5
38,06
21-01
184.734,52
21-02
48.458,85
45-11
239.539,06
53-01
2.238,72
0,49
Costo Directo
1.648,70
0,33
Costo de Apoyo
8.650,12
1,78
TOTAL
485.269,97
69.280,52
9,98
202.894,22
272.174,74
84,7
56,09
49,36
100
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Programa (UCP) no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 12 de agosto de 2002.
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