DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Circular informativa C2013–027 Tema: Información de las personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y microómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial.La Disposición 104/2013 de la Subdirección Nacional de los Registros Nacionales de la Propiedad del Automotor y de Créditos Prendarios, que acompañamos precedida de este breve comentario, actualiza a $ 350.000 (antes $ 300.000) el importe a tener en cuenta para trámites, aislados o habituales, de inscripción inicial y de transferencia del dominio de los automotores (así como la constitución y cancelación anticipada de prenda tanto sobre aquéllos como sobre bienes muebles no registrables), en consonancia con recientes modificaciones producidas por la Resolución 49/2013 de la Unidad de Información Financiera a sus resoluciones 31 y 127, ambas de 2012.En la disposición no se hace ninguna referencia al cambio sustancial de las resoluciones de la Unidad de Información Financiera en cuanto a la consideración del importe sólo para el caso de automóviles (autos y camionetas) y motos, cuando en la redacción anterior las normas comprendían a todas las operaciones (incluía a los camiones), siguiendo vigente el resto de la normativa relacionada con el conocimiento del cliente (por ejemplo verificación de que no se encuentre incluido en los listados de terroristas y/u organizaciones terroristas).Recordamos que la Resolución 31/2012 de la Unidad de Información Financiera, establece la información que deben obtener de sus clientes las personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y microómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial.En los artículos 10 y siguientes de esta última norma se especifican los datos a requerir, destacándose que para el caso de clientes que realicen operaciones ahora por un monto anual que alcance o supere la suma de $ 350.000 (sólo en el caso de automóviles, camionetas y motos), se deberá definir el perfil de los mismos conforme lo previsto en el artículo 19 de la norma, que expresa lo siguiente: “Art. 19. — Perfil del Cliente. Los Sujetos Obligados deberán definir un perfil del cliente, que estará basado en la información y documentación relativa a la situación económica, patrimonial, financiera y tributaria (declaraciones juradas de impuestos; copia autenticada de escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se realizó la compra; certificación extendida por contador público matriculado, debidamente intervenida por el Consejo Profesional, indicando el origen de los fondos, señalando en forma precisa la documentación que ha tenido a la vista para efectuar la misma; documentación bancaria de donde surja la existencia de los fondos; documentación que acredite la venta de bienes muebles, inmuebles, valores o semovientes, por importes suficientes; o cualquier otra documentación que respalde la tenencia de fondos lícitos suficientes para realizar la operación) que hubiera proporcionado el mismo y en la que hubiera podido obtener el propio Sujeto Obligado, que justifique el origen de los fondos involucrados en las operaciones que realiza. También deberá tenerse en cuenta el monto, tipo, naturaleza y frecuencia de las operaciones que habitualmente realiza el cliente, así como el origen y destino de los recursos involucrados en su operatoria.-“ DISPOSICION 104/2013 SUBDIRECCION NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES DE LA PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR Y DE CREDITOS PRENDARIOS (S.N.R.N.P.A. y C.P.) Nacional Norma: DISPOSICION 104/2013 Emisor: SUBDIRECCION NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES DE LA PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR Y DE CREDITOS PRENDARIOS (S.N.R.N.P.A. y C.P.) Sumario: Registros Seccionales de la Propiedad Automotor -- Trámites, aislados o habituales de inscripción inicial y de transferencia del dominio -- Documentación respaldatoria -- Sustitución de los arts. 5º y 7º de la res. 293/2012 (S.N.R.N.P.A. y C.P.). Fecha de Emisión: 14/03/2013 BOLETIN OFICIAL , VISTO la Resolución Nº49 del 11 de marzo de 2013 de la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, y CONSIDERANDO: Que mediante la Resolución citada en el VISTO, la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA —en su carácter de organismo autárquico en el ámbito del MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS, y atento el rol que le fuera asignado por el artículo 6º de la Ley Nº25.246 (y sus modificatorias) sobre Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo— introdujo modificaciones en el texto de la Resolución U.I.F. Nº127 de fecha 20 de julio de 2012, que regula lo atinente al control que le compete en esa materia tanto a este organismo como a los Registros Seccionales que de él dependen. Que, por un lado, los cambios introducidos refieren al monto que deberá tenerse en cuenta a los fines de requerir a los usuarios la correspondiente documentación respaldatoria o información que acredite el origen de los fondos utilizados para la operación de que se trate. Que, en ese marco, se ha elevado a TRESCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($ 350.000) el monto a partir del cual debe solicitarse esa documentación adicional. Que, por otro lado, la norma aclara que cuando el monto total de las operaciones simultáneas o sucesivas realizadas en un mismo año exceda en su conjunto la suma aludida también corresponde adoptar iguales controles. Que, atento a que este organismo —a resultas de la citada Resolución U.I.F. Nº127/12— emitió la Disposición D.N. Nº293 del 31 de julio de 2012, es menester receptar en su texto los cambios ahora introducidos por la Resolución U.I.F. Nº49/13. Que, en consecuencia, resulta preciso modificar el contenido de los artículos 5º y 7º de aquella Disposición. Que, con los temperamentos que se siguen del presente acto, podrán aplicarse las decisiones emanadas de la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, en cada uno de los Registros Seccionales dependientes de este organismo. Que la competencia de la suscripta para el dictado de la presente surge del artículo 2º, inciso c), del Decreto Nº335/88. Por ello, LA SUBDIRECTORA NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES DE LA PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR Y DE CRÉDITOS PRENDARIOS DISPONE: ARTICULO 1º — Sustitúyese en la Disposición D.N. Nº293/12, el texto de los artículos 5º y 7º, los que quedarán redactados en la forma en que a continuación se indica: “Artículo 5º.- En caso de que las operaciones involucren sumas que alcancen o superen los TRESCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($ 350.000) se requerirá, además, la correspondiente documentación respaldatoria o información que acredite el origen de los fondos. A esos efectos se tendrá por válida, alternativamente: a) copia autenticada de la escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se realizó la compra; b) certificación extendida por contador público matriculado que certifique el origen de los fondos, legalizada por el Consejo Profesional correspondiente, señalando en forma precisa la documentación que ha tenido a la vista; c) documentación bancaria de donde surja la existencia de los fondos; d) documentación que acredite la venta de bienes muebles, inmuebles, valores o semovientes, por importes suficientes; y e) cualquier otra documentación que respalde —de acuerdo al origen declarado— la tenencia de fondos suficientes para realizar la operación.” “Artículo 7º.- La documentación respaldatoria prevista en el artículo 5º también deberá ser suministrada por el particular cuando el Registro Seccional haya podido determinar que se han realizado trámites simultáneos o sucesivos en cabeza de un mismo titular, aunque individualmente no alcancen el monto mínimo establecido pero que en su conjunto lo excedan, siempre que dichos trámites se realicen dentro del mismo año calendario.” ARTICULO 2º — Las modificaciones previstas en este acto entrarán en vigencia a partir del día de su dictado. ARTICULO 3º — Regístrese, comuníquese, atento su carácter de interés general, dése para su publicación a la Dirección Nacional del Registro Oficial, y archívese. — Dra. MARIANA ABALLAY, Subdirectora Nacional, A/C Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la Prop. del Automotor y de Cred. Prendarios.