Cuentas por Pagar

Contabilidad Administrativa—I 2014
HORAS PRÁCTICAS
Temas: - Pasivos ( 23-Cuentas por pagar)
08 de Septiembre de 2014
Taller No. 3
Estudiante:___________________________________________________ Código____________________
1.
Qué se registra en la cuenta 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones
financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.
Ejercicio: La empresa Industrias Plastimetal S.A. adquiere crédito mercantil con la empresa comercial Diaz Ltda. Por un
valor de $7`500.000 mensual mediante transferencia bancaria, para la elaboración de un producto específico, el contrato se realiza hasta el momento cuando se termine su producción.
Para la empresa Plastimetal:
Para la empresa Comercial Díaz:
CÓDIGO
CUENTA
1110
BANCOS
2305
CTAS CTES CIALES
DEBE
CÓDIGO
HABER
7’500.000
7’500.000
CUENTA
1310
CUENTA CTE CIAL
1110
BANCOS
DEBE
HABER
7’500.000
7’500.000
SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
2. Qué se registra en la cuenta 2310 A CASA MATRÍZ
Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la
cuenta 2220 -casa matriz-.
Ejercicio: La empresa Alfa Ltda. Adquiere un préstamo por valor de $20`000.000 de su casa matríz en Bogotá los cuales son consignados en la cuenta corriente para la compra de 10 computadores para las oficinas.
CÓDIGO
CUENTA
1110
BANCOS
2310
A CASA MATRIZ
DEBE
HABER
20’000.000
20’000.000
SUMAS IGUALES
3. Qué se registra en la cuenta 2315 A COMPAÑÍAS VINCULADAS
Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos
en la cuenta 2225 -compañías vinculadas-
4. Qué se registra en la cuenta 2320 A CONTRATISTAS
Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos
Ejercicio: el día 01 de marzo La empresa Ingeominas S.A. celebra un contrato por Prestación de Servicios con la empresa Ingeoro Ltda. Con el fin de mantenimiento a la maquinaria y equipo de la mina de oro en Santander por dos meses, el contrato se celebra por $90`000.000. Con un anticipo de 30`000.000 al momento de celebrar el contrato. El día
30 de marzo Ingeoro Ltda hace llegar la cuenta de cobro por $30`000.000, las operaciones se realizan con cheque.
Al momento de celebrar el contrato:
30 de marzo:
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
514515
MAQUINARIA Y EQUI
2320
A CNTRATISTA
60’000.000
1110
BANCOS
30’000.000
SUMAS IGUALES
90’000.000
CÓDIGO
CUENTA
2320
A CONTRATISTA
1110
BANCOS
SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
30’000.000
30’000.000
Contabilidad Administrativa—I 2014
5. Qué se registra en la cuenta 2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.
Ejercicio: El almacén Gangazo emite un bono de compra por valor de $50.000 en mercancías al Colegio Santa Teresita
en la celebración de un bingo familiar.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
1105
CAJA
2330
ORD. COMP X UTILIZA
HABER
50.000
50.000
SUMAS IGUALES
6. Qué se registra en la cuenta 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros
Ejercicio: La empresa PEPE Ltda obtuvo un préstamo de Bancolombia el 1 de marzo por $30’000.000 para pagar en
dos cuotas trimestrales interés del 2% mensual pagaderos junto con las cuotas, el dinero lo consignaron directamente
en la cuenta de la empresa. Elaborar: Contabilización del préstamo 01 de marzo, causar los intereses mensuales y pagar
la primera cuota con sus intereses.
1. Al momento de adquirir el préstamo
2. 01 de abril—Se causan intereses
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
1110
BANCOS
2105
BANCOS NACIONALES
HABER
30’000.000
30’000.000
CÓDIGO
CUENTA
530520
INTERESES
233505
FINANCIEROS
SUMAS IGUALES
CUENTA
530520
INTERESES
233505
FINANCIEROS
HABER
600.000
600.000
SUMAS IGUALES
3. 01 de Mayo—Se Causan intereses
CÓDIGO
DEBE
DEBE
4. 01 de Junio—Pago primera cuota con intereses
HABER
600.000
600.000
SUMAS IGUALES
CÓDIGO
CUENTA
2105
BANCOS NACIONALES
233505
FINANCIEROS
1110
BANCOS
DEBE
HABER
15´000.000
1’200.000
15’120.000
SUMAS IGUALES
Ejercicio de Gastos por pagar: la empresa Coco ltda recibió el 20 de junio las siguientes facturas de servicios públicos;
Energía eléctrica $235.000, Gas $180.000; el 30 de junio debe elaborar sus estados financieros por lo tanto necesita
registrar los gastos. Elaborar la causación de los gastos a junio 30 CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
513530
ENERGÍA ELECTIRCA
235.0000
513555
GAS NATURAL
180.000
233550
SERVICIOS PÚBLICOS
415.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR
Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los
términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.
Ejercicio: . Ejemplo: el día 1° de junio/10 La empresa A,B,C Ltda. Suscribió 100.000 acciones de la cia X,Y,Z S.A a
$ 1.000 c/u. pago el 50% con cheque del banco de Bogotá y el saldo a 12 meses.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
120520
INVERSIONES EN ACCIONES
234005
INSTALAMENTOS POR PAGAR
50’000.000
1110
BANCOS
50’000.000
SUMAS IGUALES
100’000.000
Contabilidad Administrativa—I 2014
Qué se registra en la cuenta 2345 ACREEDORES OFICIALES
Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este plan.
Ejercicio: La empresa Alfa Ltda debe a la alcaldía del municipio el trabajo de pavimentación del sector de la entrada
el cuál había sido convenido por la empresa con la maquinaria de la alcaldía por valor de $10`000.000
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
1568
VIAS DE COMUNICACIÓN 10’000.000
2345
ACREEDORES OFICIALES
HABER
10’000.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2350 REGALÍAS POR PAGAR
Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien
o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.
Ejercicio: el 15 de diciembre La empresa Ingeominas Ltda obtiene $120’ 000.000 utilidad por la explotación de la mina
de los cuales el 20% son regalías; la empresa pide plazo para cancelarlo hasta el 15 de marzo del siguiente año.
1. 15 diciembre
2. 31 de diciembre
CÓDIGO
CUENTA
1110
BANCOS
2476
GRAVÁMENES Y REGA-
4115
DEBE
HABER
120’000.000
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
2476
GRAVÁMENES Y REGA- 20’000.000
2350
REGALIAS POR PAGAR
HABER
20’000.000
EXPLOTACION DE MI-
100’000.000
20’000.000
SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2355 Deudas con Accionistas y Socios
Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados
por ellos y demás importes a favor de éstos Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se
deben registrar en la cuenta 2360.
Qué se registra en la cuenta 2357 Deudas con Directores
Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los directores por concepto de pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de éstos
CÓDIGO
CUENTA
1540
EQUIPOS DE OFICINA
2355
Deudad con accionistas y socios
2357
Deudas con directores
SUMAS IGUALES
DEBE
30’000.000
Ejercicio: La empresa le adquirió las siguientes deudas: De
Accionistas y Socios: $20.000.000 y con el director de la compañía $10`000.000 para adquirir el mobiliario de la sala de
20’000.000 juntas.
HABER
10’000.000
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Qué se registra en la cuenta 2360 Dividendos o participaciones por pagar
Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la asamblea general de accionistas o junta de socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido.
Ejercicio: La empresa obtuvo utilidades por valor de $50`000.000 después de haber discriminado las reservas legales
y estatutarias. CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
3605
UTILIDADES DEL EJER
50’000.000
2360
DIVIDENDOS O PARTI-
50’000.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2365 Retención en la Fuente
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en
la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales
vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen
Ejercicio: Elaborar los respectivos asientos contables de las siguientes retenciones en la fuente:
Compra un vehículo por valor de $35’000.000 retención 1%
Paga servicio de transporte de carga por $500.000 retención 1%
Paga honorarios al abogado por %1’000.000 retención 11%
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
1540
FLOTA Y EQ. TRANSPO 35’000.000
2365
RETEN– FUENTE
1110
BANCOS
HABER
CÓDIGO
CUENTA
CUENTA
HABER
5135
SERVICIOS
350.000
2365
RTE FTE
5.000
34’650.000
110
BANCOS
495.000
SUMAS IGUALES
CÓDIGO
DEBE
500.000
SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
5110
HONORARIOS
1’000.000
2365
RETE FUENTE
110.000
1110
BANCOS
890.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
Registra el valor de las retenciones en la fuente recaudadas por el concepto del impuesto sobre las ventas, que efectúa el ente económico a los responsables de dicho impuesto, cuando se adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
6205
DE MERCANCIAS
5’000.000
2408
IVA
800.000
2367
IMP. VTAS RETENIDO
800.000
2205
PROV. NALES
500.000
SUMAS IGUALES
Ejercicio: La compañía ANCLA LTDA, perteneciente al ré-
gimen común del impuesto a las ventas, adquiere mercancía gravada con iva del 16%, por valor de $5.000.000,
a la compañía HINOJOSA LTDA también del régimen común y designado por la DIAN como autorretenedor, el
plazo para el pago es de 30 días.
Contabilidad Administrativa—I 2014
Qué se registra en la cuenta 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio que efectúa el ente económico, cuando se
adquieran bienes o servicios
Ejercicio: Pago de honorarios por $3’000.000. IVA 16% (aplicable retención en la fuente 11%) (personas decla-
rantes de Impuesto de Renta) Tarifa aplicable Reteica 0.966% (9.66*1000 = $28.980)O
PERACION MATEMATICA (3’000.000 X 9.66/1000 = 28.980)
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
5115
HONORARIOS
3’000.000
2408
IVA
480.000
2365
RTE FUENTE
330.000
2368
RETE ICA
28980
2335
CTAS POR PAGAAR
3’121.020
5115 Honorarios $3.000.000 Debito
2408 IVA descontable $480.000 Debito
2365 Rete Fte $330.000 Crédito
2368 Rete Ica $28.980
2335 Cuentas por pagar ó $3.121.120 Crédito
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos
especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente
Ejercicio: La empresa pagó sueldo al administrador por valor de $3’500.000 de los cuales $240.000 se deducen por
Salud, pensión, entre otras prestaciones sociales.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
5105
GASTOS DE PERSONAL
3’500.000
2370
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
240.000
1105
CAJA
3’260.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2375 CUOTAS POR DEVOLVER
Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los
grupos
Ejercicio: La empresa Alfa S.A. emite un paquete de acciones (1000 acciones a $150.000) a la venta para su capitalización, en medio de los negocios un grupo empresarial toma las acciones abona el 50% y el saldo a un mes. Pasado el
mes el grupo empresarial decide retirarse del negocio por lo tanto la empresa alfa tiene un plazo de dos meses para
devolver el dinero según lo pactado en el convenio de pago. CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
3115
APORTES SOCIALES
2375
CUOTAS POR DEVOL
75’000.000
75’000.000
SUMAS IGUALES
Qué se registra en la cuenta 2380 ACREEDORES VARIOS
Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia
Ejercicio: La empresa adeuda a los comisionistas de bolsa el valor de $3’200.000 los cuales serán cancelados el próximo mes. CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
5305
FINANCIEROS
2380
ACREEDORES VARIOS
SUMAS IGUALES
3’200.000
3’200.000