Presentación "Proyecciones Presupuestarias Plurianuales"

Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
“Proyecciones Presupuestarias
Plurianuales: una introducción conceptual”
Expositora: Lic. Patricia Farah
Ministerio de Hacienda
Gobierno de Santiago del Estero
El Presupuesto Plurianual contiene la
distribución entre las instituciones públicas y
hasta un cierto nivel de detalle, de los recursos
financieros del Estado que se prevén recaudar en
un período mayor al año,
Con sujeción al plan estratégico del gobierno y al
marco fiscal de mediano plazo.
 El presupuesto plurianual del Gobierno Nacional se presentó en el
mensaje del Proyecto de Ley de Presupuesto del ejercicio 1998.
Esa fue la primera vez que se efectuaron proyecciones
multianuales en la historia del presupuesto nacional argentino.
 A partir del ejercicio fiscal 1999 se amplió el contenido y la forma
de elaboración del PP, convirtiéndose entonces en un verdadero
presupuesto, es decir, en algo más que proyecciones agregadas
de mediano plazo.
LEY DE SOLVENCIA
(LEY Nº 25.152 PROMULGADA POR EL DECRETO Nº 1.017/99)
 ARTICULO 2º.- Inciso e) El Poder Ejecutivo elaborará un
presupuesto plurianual de al menos tres (3) años, sujeto a las
normas que instituye la presente ley y, en particular, a lo
establecido en el artículo 6º de la misma;
 ARTICULO 6º.- El Poder Ejecutivo nacional incorporará en el
Mensaje de elevación del Presupuesto General de la Administración
Nacional, en conjunto con el Programa Monetario y el Presupuesto
de Divisas del Sector Público Nacional, un presupuesto plurianual
de por lo menos tres (3) años.
Ley Nacional N° 25.917 de Responsabilidad Fiscal
PARA EL GOBIERNO NACIONAL
 ARTÍCULO 5°.- Gobierno Nacional incorporará en la
formulación de las proyecciones de Presupuestos
Plurianuales las estimaciones de los recursos de origen
nacional distribuidas por Régimen y por provincia y Ciudad
Autónoma de Buenos Aires y el perfil de vencimientos de la
deuda pública nacional instrumentada para el trienio
correspondiente.
PARA LAS JURISDICCIONES ADHERIDAS
 ARTICULO 6º.- Antes del 30 de noviembre de cada año, los gobiernos
provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, presentarán ante sus
legislaturas las proyecciones de los Presupuestos Plurianuales para el trienio
siguiente, las cuales contendrán como mínimo la siguiente información:
 Proyecciones de recursos por rubros.
 Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza






económica.
Programa de inversiones del período.
Proyección de la coparticipación de impuestos a Municipios.
Programación de operaciones de crédito provenientes de organismos
multilaterales.
Perfil de vencimientos de la deuda pública.
Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento.
Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las
proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos
 El informe constituye una herramienta de
planificación estratégica de políticas públicas.
 Concentra información presupuestaria tradicional e
información adicional y complementaria.
 La misma es tanto de tipo cuantitativo como
cualitativo.

Horizonte de Proyección: 3 años

Nivel de Desagregación

Mecanismo de Elaboración

Nivel de Desagregación
Debe Reflejar:





Políticas presupuestarias
Decisiones tomadas
Realizaciones escogidas para el mediano plazo
Con cuantificación de indicadores reales
Mecanismo de Elaboración
Se buscan tres Objetivos:

Elaborar el PPA junto con el Presupuesto anual

Recargar lo mínimo posible las tareas de los Organismos
Utilizar las herramientas informáticas existentes

 La formulación del presupuesto plurianual se integra al proceso de
formulación del presupuesto para el año con menor grado de
detalle y con carácter informativo.
 Se comunican techos presupuestarios por jurisdicciones para el
trienio, para que estas proyecten sus gastos por programas con
sujeción a dichos techos.
 Las jurisdicciones y entidades deben elaborar las proyecciones del
presupuesto para los tres años próximos.
 De este modo, cuando las jurisdicciones y entidades presentan los
anteproyectos del presupuesto anual también acompañan las
proyecciones para el bienio siguiente.
 Se remite el presupuesto plurianual a la legislatura para su
información.
INSUMOS UTILIZADOS:
 Principales Proyecciones Macroeconómicas
 Proyección de Ingresos
 Desembolso de Organismos Internacionales
 Actualización del Plan Inversión Pública
 Proyección Sistema Seguridad Social
 Políticas Presupuestarias Jurisdiccionales
 Proyecciones de recursos por rubros.
 Proyecciones de gastos por finalidades,
funciones y por naturaleza económica.
 Proyección de la coparticipación de impuestos
a municipios.
 Perfil de vencimientos de la deuda pública.
 Programa de inversiones del período.
 Programa de operaciones de crédito de
organismos multilaterales.
 Criterios generales de captación de otras
fuentes de financiamiento.
 Descripción de las políticas presupuestarias
que sustentan las proyecciones y los resultados
económicos y financieros previstos.
 Son proyecciones no vinculantes, de carácter
informativo.
 No requieren aprobación legislativa.
 Es un informe independiente de la Ley General
de Presupuesto del Ejercicio.
 No es objeto de evaluación por parte del
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.
 Le permite al Gobierno conocer la situación y dinámica de las cuentas
públicas más allá de la coyuntura, dándole la oportunidad de hacer
correcciones preventivas. (Funciones pedagógica, preventiva y
correctiva)
 Puede operar como un freno para la toma de decisiones pro gasto.
Postulado básico: los programas, proyectos, contratos o medidas con
impacto en los presupuestos futuros deberían estar dentro del
Presupuesto Plurianual. (Función limitativa)
 Da señales a los inversores internos y externos sobre la solvencia fiscal
de mediano plazo. Reduce la incertidumbre. (Función preventiva)
 Le da mayor sustento a las proyecciones fiscales utilizadas en las
negociaciones con el Fondo Monetario Internacional. (Función
justificativa)
 Facilita el sostenimiento en el Presupuesto de los objetivos y resultados
de los programas y proyectos de maduración plurianual. (Funciones
asignativa y preventiva)
 Se adecua mejor que el Presupuesto anual a la gestión presupuestaria
basada en resultados. El cumplimiento de los “resultados” (vg. Control
de una endemia, reducción de la tasa de mortalidad infantil de acuerdo
con las metas del milenio, etc.) (Funciones asignativa y preventiva)
 Incentiva la práctica del planeamiento estratégico en las instituciones
públicas.
 El Presupuesto Plurianual atenúa la rigidez de la estructura de gastos,
permitiendo la aplicación de los ahorros producidos por la finalización
de programas y proyectos a las prioridades del gobierno. (Función
asignativa)
Razones que ameritan el análisis de mediano
plazo de las cuentas fiscales:
 Dimensionar el impacto futuro de gastos significativos:
servicios de la deuda, obras de infraestructura, etc.
 Dimensionar el crecimiento natural de las erogaciones
corrientes: gasto en personal, bienes y servicios.
 Brindar un marco para la planificación en otras áreas
de la administración pública y en niveles inferiores de
gobierno.
Contenidos a incluirse según la legislación:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Publicación de Información
Estimación de los recursos
Proyección de gastos
Programa de inversiones del período
Proyección de la coparticipación a municipios
Programación de operaciones de crédito de organismos
multilaterales
g. Perfil de vencimientos de la deuda pública
h. Criterios generales de captación de otras fuentes de
financiamiento
i. Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones
y los resultados económicos y financieros previstos
1. Lineamientos generales de la política presupuestaria de
mediano plazo y su relación con el plan estratégico del
Gobierno.
2. Pautas y supuestos técnicos considerados en las
proyecciones del Presupuesto Plurianual.
3. Explicación y presentación del cuadro consolidado de la
distribución funcional de los gastos corrientes y de capital
para cada año del período considerado.
4. Cuadro consolidado de la distribución institucional de los
gastos corrientes y de capital para cada año del período
considerado
Descripción de las políticas presupuestarias:
 Política impositiva y administración tributaria:


Modificación de alícuotas, creación o supresión de tributos.
Futuro de las promociones impositivas.
 Política de prestación de servicios:


Otorgamiento de préstamos y subsidios.
Ejecución gastos de funcionamiento del Estado (personal,
compra de bienes y servicios no personales).
 El Consejo Federal realiza un informe de
revisión por jurisdicción de las proyecciones
presentadas.
 Se verifica la incorporación de los contenidos
establecidos por la normativa.
 Se sintetizan los resultados en un resumen
ejecutivo que se publica en el sitio web del
organismo.
Se tienen en cuenta cuatro aspectos:
1.
Contenidos a incluirse según la legislación.
2.
Consistencia de las proyecciones.
3.
Consistencia con el marco establecido en el
RFRF.
4.
Concordancia con las proyecciones
macrofiscales del Gobierno Nacional.
Consistencia de las proyecciones:
 Expansión de ingresos y erogaciones.
 Relación con el incremento del PIB.
 Cambios de composición en ingresos y
erogaciones.
 Relación entre el resultado financiero
estimado y las necesidades de
financiamiento.
Concordancia con las proyecciones macrofiscales
del Gobierno Nacional en la estimación de los
ingresos:
 Proyección de coparticipación y leyes
especiales.
 Incremento del producto bruto.
 Incremento de los niveles de precios.
Provincia/Trieño
Buenos Aires
CABA
2007-2009
X
X
2008-2010
2009-2011
2010-2012
2011-2013
2012-2014
X
X
Catamarca
X
Chaco
Chubut
Córdoba
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Corrientes
Entre Ríos
Formosa
Jujuy
La Rioja
Mendoza
X
Misiones
Neuquén
Río Negro
X
Salta
San Juan
Santa Cruz
Santa Fe
X
X
X
X
X
X
Santiago del Estero
X
X
Tierra del Fuego
Tucumán
Nación
X
X
X
Mayor nivel de avance:
 Recursos: por rubros y según su clasificación económica.
 Erogaciones: por carácter económico.
 Perfil de vencimientos de la deuda.
 Proyección de erogaciones por finalidad y función.
 Proyección de coparticipación a municipios.
Menor nivel de avance en:
 Programación de operaciones de crédito de organismos
multilaterales
 Criterios de captación de otras fuentes de
financiamiento.
 Descripción de las políticas públicas asumidas.
Lic. Patricia Farah
Coordinadora
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
www.mecon.gov.ar/cfrf
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