Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal “Proyecciones Presupuestarias Plurianuales” Expositora: Lic. Patricia Farah Ministerio de Hacienda de la Provincia de La Rioja Definición El Presupuesto Plurianual es un instrumento de la alta gerencia pública, que contiene la distribución entre las instituciones públicas y hasta un cierto nivel de detalle, de los recursos financieros del Estado que se prevén recaudar en un período mayor al año, por lo general de tres a cinco años, con sujeción al plan estratégico del gobierno y al marco fiscal de mediano plazo. Antecedentes Normativos (Nivel Nacional) LEY DE SOLVENCIA (LEY Nº 25.152 PROMULGADA POR EL DECRETO Nº 1.017/99) ARTICULO 2º.- Inciso e) El Poder Ejecutivo elaborará un presupuesto plurianual de al menos tres (3) años, sujeto a las normas que instituye la presente ley y, en particular, a lo establecido en el artículo 6º de la misma; ARTICULO 6º.- El Poder Ejecutivo nacional incorporará en el Mensaje de elevación del Presupuesto General de la Administración Nacional, en conjunto con el Programa Monetario y el Presupuesto de Divisas del Sector Público Nacional, un presupuesto plurianual de por lo menos tres (3) años. Dicho presupuesto contendrá, como mínimo, lo siguiente: Antecedentes Normativos: requisitos Proyecciones de recursos por rubros; Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza económica; Programa de inversiones del período; Programación de operaciones de provenientes de organismos multilaterales; Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento; Acuerdos-programas celebrados y sus respectivos montos; Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos. crédito Normativa Vigente (Nivel Nacional) LEY NACIONAL N° 25.917 DE “RESPONSABILIDAD FISCAL” PARA EL GOBIERNO NACIONAL ARTÍCULO 5°.- Gobierno Nacional incorporará en la formulación de las proyecciones de Presupuestos Plurianuales las estimaciones de los recursos de origen nacional distribuidas por Régimen y por provincia y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y el perfil de vencimientos de la deuda pública nacional instrumentada para el trienio correspondiente. Normativa Vigente (Nivel Nacional) PARA LAS JURISDICCIONES ADHERIDAS ARTICULO 6º.- Antes del 30 de noviembre de cada año, los gobiernos provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, presentarán ante sus legislaturas las proyecciones de los Presupuestos Plurianuales para el trienio siguiente, las cuales contendrán como mínimo la siguiente información: Proyecciones de recursos por rubros. Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza económica. Programa de inversiones del período. Proyección de la coparticipación de impuestos a Municipios. Programación de operaciones de crédito provenientes de organismos multilaterales. Perfil de vencimientos de la deuda pública. Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento. Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos Un poco de historia… El presupuesto plurianual del Gobierno Nacional se presentó en el mensaje del Proyecto de Ley de Presupuesto del ejercicio 1998. Esa fue la primera vez que se efectuaron proyecciones multianuales en la historia del presupuesto nacional argentino. A partir del ejercicio fiscal 1999 se amplió el contenido y la forma de elaboración del PP, convirtiéndose entonces en un verdadero presupuesto, es decir, en algo más que proyecciones agregadas de mediano plazo. Por la desagregación y la forma en que se lo elabora actualmente permite reflejar las políticas generales, sectoriales y de cada organismo, las medidas tomadas que impactan en el futuro en las cuentas fiscales y las medidas que se proponen para el período en consideración. La Experiencia Internacional La mayoría de los países de la OCDE tienen proyecciones o presupuestos plurianuales de mediano plazo, 3 a 5 años. Esta práctica se está difundiendo entre los países en vía de desarrollo. Metodología para la elaboración del Presupuesto Plurianual Nacional Horizonte de Proyección: Tres Años Nivel de Desagregación Mecanismo de Elaboración Metodología (continuación) Nivel de desagregación Debe Reflejar: Políticas Presupuestarias Decisiones Tomadas Realizaciones Escogidas para el Mediano Plazo Con Cuantificación de Indicadores Reales Mecanismo de Elaboración Se buscan tres Objetivos: Elaborar el PPA junto con el Presupuesto Anual Recargar lo Mínimo Posible las Tareas de los Organismos Utilizar las Herramientas Informáticas Existentes Metodología (continuación) La formulación del presupuesto plurianual se integra al proceso de formulación del presupuesto para el año con menor grado de detalle y con carácter informativo. Se comunican techos presupuestarios por jurisdicciones para el trienio, para que estas proyecten sus gastos por programas con sujeción a dichos techos. En los aspectos operativos se rediseño un conjunto mínimo de formularios e instructivos que forman parte integrante del manual para la formulación del presupuesto. Las jurisdicciones y entidades elaboran las proyecciones del presupuesto para los tres años próximos. De este modo, cuando las jurisdicciones y entidades presentan los anteproyectos del presupuesto anual también acompañan las proyecciones para el bienio siguiente. Se remite el presupuesto plurianual de la Administración Nacional al Congreso para su información. Metodología para la elaboración del Presupuesto Plurianual Nacional INSUMOS UTILIZADOS UTILIZADOS:: Principales Proyecciones Macroeconómicas Proyección de Ingresos Desembolso de Organismos Internacionales Actualización del Plan Inversión Pública Proyección Sistema Seguridad Social Políticas Presupuestarias Jurisdiccionales Objetivo y contenido de las proyecciones Plurianuales Razones que ameritan el análisis de mediano plazo de las cuentas fiscales: Dimensionar el impacto futuro de gastos significativos: servicios de la deuda, obras de infraestructura, etc. Dimensionar el crecimiento natural de las erogaciones corrientes: gasto en personal, bienes y servicios. Brindar un marco para la planificación en otras áreas de la administración pública y en niveles inferiores de gobierno. Objetivo y contenido de las proyecciones Plurianuales El informe constituye una herramienta de planificación estratégica de políticas públicas. Concentra información presupuestaria tradicional e información adicional y complementaria. La misma es tanto de tipo cuantitativo como cualitativo. Información Cuantitativa Proyecciones de recursos por rubros. Proyecciones de gastos por finalidades, funciones y por naturaleza económica. Proyección de la coparticipación de impuestos a municipios. Perfil de vencimientos de la deuda pública. Información Cuantitativa Programa de inversiones del período. Programa de operaciones de crédito de organismos multilaterales. Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento. Descripción de las políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos. Información Cuantitativa Descripción de las políticas presupuestarias: Política impositiva y administración tributaria: Modificación de alícuotas, creación o supresión de tributos. Futuro de las promociones impositivas. Política de prestación de servicios: Otorgamiento de préstamos y subsidios. Ejecución gastos de funcionamiento del Estado (personal, compra de bienes y servicios no personales). Relevamiento de los Informes Provinciales - Contenidos Observados Contenidos a incluirse según la legislación: a. b. c. d. e. f. g. h. i. Publicación de Información Estimación de los recursos Proyección de gastos Programa de inversiones del período Proyección de la coparticipación a municipios Programación de operaciones de crédito de organismos multilaterales Perfil de vencimientos de la deuda pública Criterios generales de captación de otras fuentes de financiamiento Políticas presupuestarias que sustentan las proyecciones y los resultados económicos y financieros previstos Alcance Legal Son proyecciones no vinculantes, de carácter informativo. No requieren aprobación legislativa. Es un informe independiente de la Ley General de Presupuesto del Ejercicio. No es objeto de evaluación por parte del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal. Verificación de cumplimiento El Consejo Federal realiza un informe de revisión por jurisdicción de las proyecciones presentadas. Se verifica la incorporación de los contenidos establecidos por la normativa. Se sintetizan los resultados en un resumen ejecutivo que se publica en el sitio web del organismo. Relevamiento de los Informes Provinciales - Contenidos Observados Se tienen en cuenta cuatro aspectos: Contenidos a incluirse según la legislación. Consistencia de las proyecciones. Consistencia con el marco establecido en el RFRF. Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacional. Relevamiento de los Informes Provinciales - Contenidos Observados Consistencia de las proyecciones: Expansión de ingresos y erogaciones. Relación con el incremento del PIB. Cambios de composición en ingresos y erogaciones. Relación entre el resultado financiero estimado y las necesidades de financiamiento. Relevamiento de los Informes Provinciales - Contenidos Observados Concordancia con las proyecciones macrofiscales del Gobierno Nacional en la estimación de los ingresos: Proyección de coparticipación y leyes especiales. Incremento del producto bruto. Incremento de los niveles de precios. Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados Provincia/Trieño Buenos Aires CABA 2007-2009 X X 2008-2010 2009-2011 2010-2012 2011-2013 2012-2014 X Catamarca X X Chaco Chubut Córdoba X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Corrientes Entre Ríos Formosa Jujuy La Rioja Mendoza X Misiones Neuquén Río Negro X Salta San Juan Santa Cruz Santa Fe X X X X X Santiago del Estero X X Tierra del Fuego Tucumán Nación X X X Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados Mayor nivel de avance: Recursos: por rubros y según su clasificación económica. Erogaciones: por carácter económico. Perfil de vencimientos de la deuda. Proyección de erogaciones por finalidad y función. Proyección de coparticipación a municipios. Relevamiento de los Informes Provinciales - Resultados Menor nivel de avance en: Programación de operaciones de crédito de organismos multilaterales. Criterios de captación de otras fuentes de financiamiento. Descripción de las políticas públicas asumidas. Muchas gracias!!! Expositora: Lic. Patricia Farah Coordinadora - Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal pfarah@mecon.gov.ar 27