03420-03_ - Supersolidaria

MUTUO DE DINERO
Concepto N0. 003420 del 17 de febrero del 2003.
Síntesis: Mutuo de dinero. Es viable que un asociado preste dinero a la cooperativa
de la cual es asociado para que ésta lo coloque
Con toda atención nos referimos a su comunicación citada en la referencia, mediante
la cual eleva consulta sobre la viabilidad de que un asociado preste dinero a la
cooperativa.
En primer lugar, es importante resaltar que las cooperativas son empresas
asociativas sin ánimo de lucro, creadas con el objeto de producir o distribuir conjunta
y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados
y de la comunidad en general; pueden ser especializadas de ahorro y crédito,
multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito y de trabajo asociado.
Con la expedición de la Ley 454 de 1998, el legislador se ocupó de puntualizar qué
cooperativas pueden ejercer la actividad financiera y para tal efecto, la definió en el
artículo 39 inciso 4, al siguiente tenor.
“se entenderá como actividad financiera la captación de depósitos, a la vista o a término de asociados
o de terceros para colocarlos nuevamente a través de préstamos, descuentos, anticipos u otras
operaciones activas de crédito y, en general, el aprovechamiento o inversión de los recursos captados
de los asociados o de terceros. Solamente las cooperativas financieras podrán prestar sus servicios a
terceros no asociados”.
Cabe destacar que la actividad financiera se traduce en la captación de depósitos, a
la vista o a término, proveniente de los asociados o de terceros para posteriormente
colocarlos a éstos mismos a través de préstamos, descuentos, anticipos u otras
operaciones activas de crédito, así como aprovechar o invertir dichos recursos.
Distinto es cuando esos recursos que se colocan a los asociados mediante
préstamos, provienen de préstamos que la cooperativa obtiene de entidades
financieras o de actividades propias que desarrolla, consagradas dentro de su objeto
social, como bien podría ser la venta de servicios o productos.
De otra parte, el Decreto 3227 de 1982, modificado por el 1981 de 1988, establece
los siguientes casos, para que se tipifique la captación masiva, ya sea por una
persona natural o jurídica:
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“Se entiende que una persona natural o jurídica capta dinero del público en forma masiva y habitual en
uno cualquiera de los siguientes casos:
“1.Cuando su pasivo para con el público esté compuesto por obligaciones con más de veinte (20)
personas o por más de cincuenta (50) obligaciones, en cualquiera de los dos casos contraídas
directamente o a través de interpuesta persona.
“Por pasivo para con el público se entiende el monto de las obligaciones contraídas por haber
recibido dinero a título de mutuo o a cualquiera otro en que no se prevea como contraprestación el
suministro de bienes o servicios” (Resaltado ajeno al texto).
“2. Cuando, conjunta o separadamente, haya celebrado en un período de res (3) meses consecutivos
más de veinte (20) contratos de mandato con el objeto de administrar dineros de sus mandantes bajo
la modalidad de libre administración o para invertirlos en títulos o valores a juicio del mandatario, o
haya vendido títulos de crédito o de inversión con la obligación para el comprador de transferirle la
propiedad de títulos de la misma especie, a la vista o en un plazo convenido, y contra reembolso de
un precio.
“Para determinar el período de los tres (3) meses a que se refiere el inciso anterior, podrá tenerse
como fecha inicial la que corresponda a cualquiera de los contrato s de mandato o de las operaciones
de venta”.
De lo hasta aquí expuesto es claro que para efectos del caso consultado, la
cooperativa no ejerce actividad financiera como tampoco se tipifica la captación
masiva y habitual de recursos de los asociados, toda vez que sólo lo haría uno de los
asociados, situación en la que radica la razón de ser de la consulta.
Al respecto, en concepto de esta Oficina dicha situación, sin desconocer desde luego
la situación crítica por la que atraviesa la economía, va en contravía de los objetivos
y fines para los cuales se crea una cooperativa y de la filosofía misma del
cooperativismo, toda vez que uno de los fines principales de la asociación –
cooperativa- es la prestación de servicios a sus asociados y a la comunidad en
general y no a la inversa como es el caso que nos ocupa, que sería un asociado
prestando servicios a su entidad, lo que va en contravía de la filosofía y de los
principios sobre los cuales se construyen estos entes solidarios.
En el caso de la cooperativa que usted representa, que no capta recursos de sus
asociados, los créditos que otorgue a los mismos deberían hacerse con base en los
aportes, venta de servicios o de otra fuente que no sea proveniente de préstamos del
sector financiero o privado, toda vez que los créditos no pueden estar condicionados
a ello. No obstante, el caso que nos ocupa el préstamo de dinero de un asociado se
constituye en un contrato de mutuo, el cual, deberá ser aprobado por el órgano que
estatutariamente esté facultado para el efecto, gerente o consejo de administración o
uno y otro.
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Además, deberá observarse y analizarse que ese asociado no podrá ser objeto de
prebendas o privilegios frente a los demás, la tasa de interés reconocida deberá
estar conforme a la certificada por la Superintendencia Bancaria, o por debajo,
conforme lo afirma en su comunicación. Así mismo, y como quiera que se trata de un
miembro principal del consejo, en la reunión que se apruebe el préstamo, deberá
declararse impedido, pues no sería ético que él mismo vote a favor de dicha
proposición.
De otra parte, y concepto de esta Oficina deberá evaluarse la operación antes de
incurrir en situaciones o en hechos que pongan en peligro el patrimonio social,
teniendo en cuenta que el préstamo deberá contar con una garantía admisible, que
desde luego no podrá estar comprometido el patrimonio social, ni con los aportes de
los asociados.
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