TRIBUTARIA II

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ
Facultad de Contabilidad y Finanzas
Curso: Legislación Tributaria II
CPC. Hernán Valverde Castillo
TEMARIO PARA EXAMEN FINAL Y SUSTITUTORIO MARZO 2012
1.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Separata primeras clases del curso)
- Concepto de Renta
- Importancia de los impuestos a la renta
- Sistema cedular de imposición a la renta
- Sistema global de imposición
- Sistema mixto de imposición a la renta.
2.- SISTEMAS DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Art. 85 Sistemas de pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera
categoría.
Definiciones.- Ingresos Netos
- Impuesto Calculado
- Concepto contable de Devengado.
Art. 54 y Art. 55 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta sobre la
determinación de los pagos a cuenta y la aplicación del crédito contra los pagos
a cuenta del impuesto a la renta respectivamente.
3.- CASOS PRACTICOS DE DETERMINACION DEL PAGO A CUENTA DEL
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA.
Casos prácticos sistema de los coeficientes
Casos prácticos sistema de los porcentajes
4.- DETERMINACION DE LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
Art. 1.- Ámbito de aplicación del Impuesto a la renta
Art. 2.- ganancias de capital
Art. 9.- Rentas de fuente peruana
Art. 57de la Ley del impuesto a la Renta
Art. 37 de la Ley del Impuesto a la Renta
Art. 44 de la Ley del impuesto a la Renta
Reparos Tributarios .- agregados y deducciones
Determinación de la Distribución legal de la Renta
5.- RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
Operaciones comprendidas y excluidas
Nacimiento de la obligación tributaria y comprobantes de retención
Declaración y pago del agente de retención
Declaración del proveedor y deducción del impuesto retenido
Cuentas y registro de control
Requisitos para la devolución de las retenciones del IGV no aplicadas
6.- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV
Régimen de Percepciones aplicables a la Importación de Bienes
Régimen de Percepciones aplicables a la venta de Bienes.
Declaración y pago del agente de percepción.
Declaración del Cliente y deducción del Impuesto percibido
Cuentas y registro de control
Requisitos para la devolución de las percepciones del IGV no aplicadas
7.- REGIMEN DE DETRACCIONES – SISTEMA DE PAGO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL GOBIERNO CENTRAL: (SPOT)
Operaciones Comprendidas
Bienes comprendidos Anexo 1 y Anexo 2 del Sistema
Servicios comprendidos Anexo 3 del Sistema
Operaciones exceptuadas
Sujetos obligados a efectuar el depósito
Funcionamiento del Sistema. Trámite y Formas de pago
Cuentas y Registro de Control
8.- CASOS PRACTICOS SOBRE EL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV,
REGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV, SISTEMA DE DETRACCIONES
(SPOT)
9.- RENTAS DE PERSONAS NATURALES:
RENTAS DE PRIMERA Y SEGUNDA CATEGORÍA.- Estudiar artículos
según el esquema para la determinación de las Rentas de Personas
Naturales
Rentas de Primera Categoría: Renta Bruta y Renta Neta. Pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta.
CASOS PRACTICOS.
Renta de Segunda Categoría: Renta Bruta y Renta Neta.
CASOS PRACTICOS Se desarrollarán la próxima semana
RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA. .- Estudiar artículos según el
esquema para la determinación de las Rentas de Personas Naturales
Renta de Cuarta Categoría: Renta Bruta y Renta Neta. Pagos a cuenta y
retenciones del Impuesto a la Renta.
Renta de Quinta Categoría: Renta Bruta y Renta Neta. Retenciones del
Impuesto a la Renta.
Renta de Fuente Extranjera. Renta neta Global Deducciones - Renta Neta
Imponible – Impuesto calculado – Declaración Jurada Impuesto a la Renta
Lima, 03 Marzo del 2012 (7.24 a.m.)