GESTION CONTABLE PRESUPUESTARIA – SEMESTRE 1 – 2011 PRIMERA PRUEBA DE CATEDRA A continuación se entregan de una empresa del rubro de…. Los saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados por los años 2010 y 2009. Se le solicita confeccionar el Balance Clasificado y Estado de resultados ordenado de acuerdo a lo aprendido en clases. Sin embargo, al tener una reunión de trabajo con el contador de la empresa le informa de algunos procedimientos no efectuados para el año 2010 los que deberá analizar si ameritan corregir los saldos o no. 1.- Falta depreciar un bien de construcciones e infraestructura equivalente al 1.5% de la cuenta con V.residual M$ 1 y vida útil 20 años. Se compro en enero 2010 2.- dentro de deudores por venta no se efectuó la provisión deudores incobrables por el 2% del valor total.4.- No entiende el significado de las cuentas de activo fijo Cultivos de berries y Ganadería para engorda ….. y la operatoria de ella, puede que falte hacer algo? 5.- Del saldo de disponible del 2010 hay el equivalente al 1.2% en un cheque girado pero no cobrado por pago de honorarios. 6.- Intangibles, saldo corresponde a Franquicia que se tiene desde enero (2010) y por 5 años.7.- Que significa la cuenta Otros y que podría contener Después de estos posibles arreglos responda las siguientes preguntas: 1.- En que año el activo circulante es mas grande.? 2.- Existe el Pasivo de Largo Plazo y como se compone? 3.- Cual es el Patrimonio en cada año.? 4.- Cual es le resultado operacional de cada año? 5.- Cual es el resultado del ejercicio de cada año? 7.- Si ud. tuviera que invertir en esta empresa, lo haría? M$ M$ 2010 2009 ACTIVOS TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 70.131.765 77.128.369 3.277.503 3.605.253 Construcción y obras de infraestructura 27.793.767 22.979.270 Cultivos Berries 24.236.089 22.173.986 Depósito a plazo 1.857.915 2.390.865 Depreciación acumulada (menos) 37.367.233 34.450.847 Deudores por venta (neto) 23.319.128 28.516.622 Deudores varios (neto) 1.491.943 1.119.088 Disponible 1.725.069 561.110 Documentos por cobrar (neto) 1.613.399 452.075 884.991 1.702.967 Existencias (neto) 32.747.419 37.642.849 Ganaderia para engorda 16.105.646 9.341.630 Gastos pagados por anticipado 166.340 305.834 Impuestos Diferidos a largo plazo 125.412 255.669 Impuestos por recuperar 2.274.033 1.957.900 Intangibles 6.877.357 2.054.140 Inversiones en empresas relacionadas 3.539.777 4.134.496 29.503.000 20.544.366 Amortización(menos) Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas Maquinarias y equipos Mayor valor por rentas. téc. del activo fijo Otros Otros activos circulantes Terrenos Valores negociables (neto) 3.482.078 968.269 924.454 2.312.524 3.750.896 2.210.947 20.123.021 18.857.016 300.631 268.111 345.373 362.445 pasivo Acreedores varios Acreedores varios largo plazo 887.531 1.237.236 70.707.981 67.325.128 7.700.580 9.791.495 4.150 15.554 2.105.800 705.353 350.616 495.673 3.540.473 1.853.143 Documentos y Cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo 635.666 125.445 Impuesto a la renta 188.379 55.915 Impuestos diferidos 558.165 620.398 Impuestos Diferidos a largo plazo 222.558 190.475 Ingresos percibidos por adelantado 115.673 9.135 Capital pagado Cuentas por pagar Dividendos por pagar Documentos por pagar Documentos por pagar largo plazo Documentos y Cuentas por pagar empresas relacionadas INTERES MINORITARIO 1.052 2.243 Obligaciones con bancos e instituciones financieras 3.266.404 4.910.420 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo Obligaciones con bancos e instituciones financieras a larg plazo con vencimiento dentro de un año 1.335.820 3.680.137 859.593 946.688 29.097.013 17.742.500 Obligaciones con el público (bonos) con vencimiento dentro de un año 1.780.852 527.403 Obligaciones con el público (pagarés) 1.659.583 1.372.489 Otras reservas 6.684.948 8.250.954 Otros pasivos a largo plazo 215.732 349.322 Otros pasivos circulantes 125.964 38.475 Obligaciones con el público (bonos) Pérdidas acumuladas (menos) 0 0 5.039.362 3.482.390 Provisiones largo plazo 373.156 261.242 Retenciones 902.707 1.014.424 Sobreprecio en venta de acciones propias 1.733.089 1.449.668 Utilidad (pérdida) del ejercicio 3.134.768 1.143.598 18.624.645 14.734.286 0 0 -2.147 -3.632 1.948.805 310.041 56.633.646 43.588.118 467.401 126.143 23.067.674 23.448.919 1.324.338 1.795.034 Provisiones Utilidades acumuladas RESULTADO Amortización menor valor de inversiones (menos) Corrección monetaria Saldo Deudor Costos de explotación (menos) Diferencias de cambio Gastos de administración y ventas (menos) Gastos financieros(menos) IMPUESTO A LA RENTA -642.351 -201.780 Ingresos de explotación 84.956.162 71.154.760 5.951 60.350 -1.417 176 Ingresos financieros INTERES MINORITARIO Número de acciones 626.953 571.799 Otros egresos fuera de la explotación (menos) 445.695 1.162.409 1.145.247 89.861 626.080 222.241 5 2 Otros ingresos fuera de la explotación Pérdida inversión empresas relacionadas (menos) Utilidad (pérdida) por acción (pesos)