2000_202info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
INFORMACION RELATIVA AL PROCEDIMIENTO DE CORTE EFECTUADO
EN EL ORGANISMO REGULADOR DEL SISTEMA NACIONAL DE
AEROPUERTOS AL 9/12/99
Al Señor Presidente del Organismo Regulador
del Sistema Nacional de Aeropuertos
Dr. Eduardo SGUIGLIA
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24156 y en
virtud a al convenio firmado, la Auditoría General de la Nación, procedió a efectuar un
control de corte en el ámbito del Organismo Regulador del Sistema Nacional de
Aeropuertos - en adelante “ORSNA”, que se detalla a continuación.
1. OBJETO DE EXAMEN
Arqueo de Fondos y Valores y Corte de Documentación efectuado en el ORSNA
al 9 de diciembre de 1999.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de
la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Resolución N° 145/93, habiéndose
practicado distintos procedimientos para cada uno de los rubros relevados, los que se
detallan a continuación:
2.1.- Corte de documentación
2.1.1. Corte de documentación en todos aquellos comprobantes prenumerados y
emitidos en orden cronológico.
2.2.- Disponibilidades.
2.2.1. Análisis de la integración del fondo rotatorio incluyendo arqueo de valores y
verificación de la documentación pendiente al 9/12/99
2.2.2. Corte de documentación, verificación de extractos y de las conciliaciones
bancarias al 9/12/99 correspondientes a las cuentas bancarias del Organismo.
2.3.- Créditos
2.3.1. Análisis de la composición de los créditos informados referidos a depósitos en
garantía el alquiler.
2.3.2. Estimación del devengado correspondiente al canon que debe abonar el
concesionario Aeropuertos Argentina 2000 S.A. (Numeral 17 Contrato de Concesión)
2.4.- Inventarios físicos
2.4.1. Obtención de las planillas de inventario
2.5.2. Validación del mismo mediante la obtención de muestreo estadístico
2.5.- Bienes Inmateriales
2.5.1. Análisis de la composición del saldo informado.
2.6.- Deudas
2.6.1. Determinación de los pasivos informados por el ORSNA al 9/12/99.
2.6.2. Análisis de las retenciones a depositar informadas por el ORSNA y de los pagos
efectuados.
2.7.- Ejecución Presupuestaria
2.7.1. Obtención del Estado de Ejecución presupuestaria al 9/12/99 con discriminación
del crédito disponible y la nómina de imputación de gastos.
2.8.- Juicios
2.8.1. Análisis del listado de juicios y reclamos extrajudiciales en los que el organismo
es parte.
2.8.2. Análisis del listado de sanciones aplicadas y no percibidas al día de la fecha.
2.9.- Personal
2.9.1. Obtención de la nómina de personal de planta y contratado con indicación de la
categoría y remuneración, así como la fecha de vencimiento de los contratos
correspondientes a la segunda categoría.
2.9.2. Obtención de copia del listado de liquidación y cálculo de sueldos
correspondientes al 11/99 y libro ley de sueldos.
2.9.3. Obtención del listado de imputación presupuestaria por centro de costos de los
gastos de personal
3.- LIMITACIONES AL ALCANCE DE LA TAREA
El alcance de la tarea se ha visto limitado por las circunstancias que a
continuación se detallan:
3.1. No se ha tenido a la vista ningún Manual de Procedimientos.
3.2. Tratándose de un procedimiento de corte no se validaron las conciliaciones
bancarias informadas por el ORSNA.
3.3. Dado el objeto de auditoría no se han verificado por otros procedimientos los saldos
de créditos y deudas informados
3.4.Respecto del canon devengado, no se han realizado análisis ni validación de los
montos que la deudora, Aeropuertos Argentina 2000 S.A., reclama se detraigan del
mismo, importes que al día de la fecha no han sido aprobados por el ORSNA.
3.5. Respecto de los juicios y reclamos extrajudiciales informados por el ORSNA, no se
han verificado ni los expedientes ni el estado de las causas informadas por la
Gerencia de Coordinación y Asuntos Legales.
3.6. Con relación al inventario de bienes de uso, el mismo no se encuentra valorizado en
la totalidad de los bienes, pese a encontrarse registrado contablemente el valor
global de los mismos.
3.7. Respecto de los bienes inmateriales no se analizó el contrato de “Línea de Base
Ambiental” celebrado entre el ORSNA y el Instituto Nacional del Agua y el
Ambiente (INAA), a fin de validar su activación y su monto.
4.- RESULTADOS OBTENIDOS
4.1.- Cortes de Documentación
1. Último cheque utilizado de la cuenta Nº 3019/39, CUT pagadora del Banco de la
Nación Argentina Suc. Plaza de Mayo:
Nº 564.915
2. Primer Cheque en blanco de la cuenta Nº 3019/39, CUT pagadora del Banco de
la Nación Argentina Suc. Plaza de Mayo:
Nº 564.916
3. Chequeras en blanco, sin uso:
Cuenta Bancaria Nº 3019/39-Banco Nacion -Sucursal Plaza de Mayo.
Total: 8 chequeras con la siguiente numeración:
Del 564951 al 565000
Del 565001 al 565050
Del 565051 al 565100
Del 565101 al 565150
Del 565151 al 565200
Del 565201 al 565250
Del 565251 al 565300
Del 565301 al 565350
4. Ultimo depósito en la Cuenta Corriente: $ 19.717,33 del 01/12/1999 (Corresponde
al pago de un C-43 por parte del Tesoro Nacional)
5. Último Cheque emitido de la Cuenta Corriente: $ 3.220.-, Nº G11564915, el día
7/12/99.
6. Última orden de compra: Nº 87/99, de fecha 2/12/99. Monto: $ 50.718,00 IVA
incluido. Contratación Directa para compra de Puertas detectoras de metales a la
empresa Dainippon Electronic S.A..
7. Ultima orden de pago:
Nº 41587
8. Ultima orden de pago autorizada por el Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos :
Nº 41582 -a favor de la AFIP.
9. Último ingreso a Mesa de Entradas de la Secretarìa General según detalle del
Libro de Entradas y Salidas Nº 6
09/12/1999 Folio 218/219 Nota Edcadassa solicita vista expediente 345/99, derivado
a la Gerencia de Coordinación y Asuntos Legales. Primer folio en blanco 220.
10. Ultima Acta de Directorio transcripta al Libro para Registro de Reuniones del
Directorio del ORSNA
Actas Nº116 del 01/12/1999
Acta 117 del 06/12/1999. Pendiente de transcripción al Libro de Actas
Acta 118 del 07/12/1999. Pendiente de transcripción al Libro de Actas
11. Ultima Resolución de Directorio transcripta al Libro de Registro de
Resoluciones del ORSNA
Resolución Nº 468 del 11/11/1999.
Resolución Nº 469 del 11/11/1999 a Nº 504 del 07/12/1999. Pendientes de transcripción
en el Libro.
12. Arqueos de Caja efectuados al 09/12/1999
Integración del Fondo Rotatorio.
1.-Caja de Viaticos.
2.-Caja Chica
3.-Expedientes a Recuperar
4.-Saldo Banco segun libros
5.-Cheques rechazados
6.-Gastos Bancarios
7-Retenciones
8-Cuenta Unica del Tesoro
9-C-43 Recuperado Pend. de
Acreditación
10 Conceptos que no integran el
Fondo Rotatorio
Total del Fondo Rotatorio
10.000,00
10.000,00
2.785,07
370.958,67
(3.945,76)
88,81
(180,72)
3.238,00
66.274,01
( 20.711,08)
438.507,00
13. Ultima Conciliación Bancaria
Banco de la Nación Argentina-Sucursal -Av.de Mayo-Cuenta Corriente Nº 3019/39 en
pesos - ORSNA -50/664-CUT-Pagadora
Conciliación Bancaria -Período 01/12/1999-09/12/1999.
14. Garantías recibidas -Listado descriptivos.
Nº de Expediente
Empresa
115/99
15/99
115/99
115/99
115/99
115/99
115/99
115/99
115/99
115/99
307/99
357/99
357/99
357/99
976/99
976/99
990/99
990/99
953/99
953/99
1044/99
1044/99
1044/99
710/99
710/99
1040/99
1109/99
1109/99
1109/99
1109/99
1172/99
635/99
144/99
987/99
1042/99
1042/99
1132/99
Korpus
Goya Ctes S.R.L
Hacesa S.A.
Investig. Duke S.A.
Bataan S.R.L.
Vigilance S.A.
Org. Suinda S.R.L.
Odipa S.R.L.
Segurite S.R.L.
Comahue S.A.
Papelera Tel - Rol
Tecnic Tel
Alcatel Techint
Ringer
Exo
Connect
Casa el Tucumano
Gráfica Lino Film
Metalia S.R.L.
Interclima
Renault Argentina
Igarreta S.A.
Renault Argentina
Exo
Connet
Connet
Green Design
Ricardo Ronchese
Javier Gaido
Green Design
Edit. Com. Públicas
Asoc.Int.Mediación
Idyas
Dainippon
Rodriguez e Hijos
A - Zeta
Telecom
Contratación o
Licitación Privada
Lic. Privada Nº 3
“
“
“
“
“
“
“
“
“
C. Directa Nº 28/99
C. Directa Nº 26/99
“
“
C. Directa Nº 54/99
“
C. Directa Nº 57/99
“
C. Directa Nº 55/99
“
C. Directa Nº 60/99
“
“
C. Directa Nº 59/99
“
C. Directa Nº 62/99
C. Directa Nº 63/99
“
“
“
C. Directa Nº 66/99
C. Directa Nº 67/99
C. Directa Nº 25/99
C. Directa Nº 61/99
C. Directa Nº 65/99
“
C. Directa Nº 69/99
Monto
7.206,56
6.720,00
7.200,00
7.000,00
5.000,00
6.541,00
4.885,92
6.182,00
7.000,00
15.000,00
80,00
7.650,00
40.000,00
11.000,00
255,00
214,37
135,60
122,50
250,00
350,00
5.300,00
7.000,00
14.220,00
980,00
776,36
8.367,00
1.700,00
2.000,00
1.800,00
5.000,00
5.040,00
375,00
14.505,48
83.685,00
94,15
149,00
1.000,00
1204/99
1195/99
Quantum
Servicios y Redes
C. Directa Nº 71/99
C. Directa Nº 72/99
173,00
332,38
15. Listado correlativo de Expedientes
(Ver archivo N° 7)
16. Listado de Expedientes en Archivo
(Ver archivo N° 8)
17. Listado de Expedientes en Trámite por Gerencia.
(Ver archivo N° 9)
1.-Gerencia de Relaciones Institucionales.
2.-Gerencia de Coordinación de Asuntos Legales.
3.-Gerencia de Normas Operativas.
4.-Gerencia de Evaluación de Calidad
5.-Unidad de Sistemas y Telecomunicaciones.
6.-División de Administración y Finanzas.
7.-Tesorería.
8.-Area de Patrimonio y Suministro.
9.-Presupuesto y Contabilidad.
18. Ultimo extracto bancario
• Banco de la Nacion Argentina-Sucursal -Av.de Mayo-Cuenta Corriente Nº 3019/39
en pesos - ORSNA -50/664-CUT-Pagadora
Hoja 01-al 09/12/1999.Saldo $ 376.515,31
• Banco de la Nacion Argentina-Sucursal -Av de Mayo -Cuenta Corriente Nº 3086/93
en pesos ORSNA -50/664-Recaudadora FF12
Hoja 01 al 10/12/1999-Saldo $ 0
• Banco de la Nacion Argentina-Sucursal -Av de Mayo -Cuenta Corriente Nº
500.169/33 dolares ORSNA -50/664-Recaudadora Secundaria -Hoja 55-Emisión del
10/12/1999.
4.2.- Disponibilidades
Integración del Fondo Rotatorio.
1.1.-Caja de Viaticos.
1.2.-Caja Chica
1.3.-Expedientes a Recuperar
1.4.-Saldo Banco segun libros
1.5.-Cheques rechazados
1.6.-Gastos Bancarios
438.507,00
10.000,00
10.000,00
2.785,07
370.958,67
(3.945,76)
88,81
1.7-Retenciones
1.8-Cuenta Unica del Tesoro
1.9-C-43 Recuperado Pend de
Acreditación
1.10 Conceptos que no integran el
Fondo Rotatorio
TOTAL DEL FONDO ROTATORIO
(
180,72)
3.238,00
66.274,01
( 20.711,08)
438.507,00
4.3.- Créditos
Cuentas a Cobrar
Deudores por Canon:
Saldo correspondiente al primer semestre de 1999
Crédito devengado del segundo semestre al 09/12/1999
( no exigible )
$ 30.034.865,65
TOTAL Deudores por Canon
$105.613.307,30
$ 75.578.441,65
Otros Créditos a Cobrar a Largo Plazo
Corresponde a dos meses de depósito en Garantía del alquiler del
edificio sede del ORSNA
TOTAL CREDITOS
90.000,00
$ 105.703.307,30
4.4.- Inventario Físico
Bienes de Uso
Valor de Libros
Amortizaciones
$ 1.699.833,61
(
22.966,11)
TOTAL BIENES DE USO
$ 1.676.867.50
4.5.- Bienes Inmateriales
Programas de Computación
Otros Activos Intangibles (Convenio INAA)
TOTAL BIENES INMATERIALES
$ 18.445,57
$ 1.095.657,00
$ 1.114.102,57
4.6.-Deudas
1- Cuentas Comerciales a Pagar
Total $ 8.766.02
TOTAL DEUDAS
TOTAL $ 8.766.02
4.7.- Ejecución Presupuestaria
1) Estado de Ejecución Presupuestaria al 12/07/99
Concepto
Comprometido Devengado
Pagado
Gastos en Personal
Bienes de Consumo
Servicios no Personales
6.561.227,02
547.179,27
5.500.658,06
5.697.066,77 5.688.777,10
504.672,55 504.672,55
5.457.623,46 5.393.571,19
Bienes de Uso
Gastos Figurativos
2.847.284,25
13.572.795,00
2.745.522,45 1.891.015,45
13.572.795,0 12.786.398,0
4.8.- Juicios en Trámite
1.-Se informa de 3 (tres), juicios los que en caso de resolverse contra el ORSNA , solo
implicaría costas.
2.-Extrajudiciales:
2.1. Expedientes 812/98. Reclamo $ 213.000.000. Reconocido por ORSNA
24.180.141,44. Saldo recurrido.
2.2- Sanciones
Monto Total $ 5.345.000,00. No se encuentran firmes.
4.9.- Personal
Personal de Planta
Por categorías
Presidente
Vice-Presidente
Auditor
Asesor
Vocal
Gerentes
Sub-Gerentes
Jefe de Departamento
Senior
Semi –Senior
Administrativos
Junior
Total
Total de Remuneraciones
Total del personal de Planta informado al 09/12/99
1
1
1
1
1
9
14
10
8
14
26
9
95
444.785,00
95
Personal Contratado
Total de Contratos
Total de Remuneraciones
5.- FECHA: Buenos Aires, 15 de diciembre de 1999
6.- FIRMA
117
$ 241.650,00