Resumen ejecutivo de la iniciativa de Reforma Hacendaria del

Resumen ejecutivo de la iniciativa de Reforma Hacendaria del Grupo Parlamentario del PRI,
presentada por el Senador Manlio Fabio Beltrones R., Coordinador de la bancada del Partido
Revolucionario Institucional y Presidente de la Cámara de Senadores, en la sesión del jueves 10
de Marzo de 2011.
El Senador Manlio Fabio Beltrones Rivera, Coordinador del Grupo Parlamentario del PRI en el
Senado, presentó a nombre de los Senadores de su partido una iniciativa de Ley en materia Fiscal,
cuyo principal objetivo es la modernización de la Hacienda Pública del país para fomentar la
inversión, el crecimiento económico y el empleo.
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La iniciativa rompe con viejos modelos que únicamente han buscado elevar la recaudación
a través del incremento de impuestos.
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El esquema planteado por los Senadores del PRI presenta la visión integral de un sistema
moderno de tributación, que incrementa la recaudación con una reducción de tasas pero
con la ampliación de la base gravable.
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La propuesta busca la eliminación de privilegios injustificados, otorga estímulos para que
las personas y las empresas se incorporen a la formalidad económica, simplificando el
pago de los impuestos y buscando mecanismos de control en los que participen los
consumidores.
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La iniciativa se orienta a impulsar la inversión y plantea mecanismos de redistribución del
ingreso con una progresividad mayor para los ingresos de las personas físicas.
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Además, establece candados para los casos en que la autoridad no lleve a cabo en tiempo
y forma, o niegue de manera indebida, la devolución de los impuestos a la que tengan
derecho los contribuyentes.
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Por último, incluye la reducción gradual de la carga fiscal sobre PEMEX, con el fin de que
esta empresa paraestatal pueda invertir más en su modernización e incrementar el
coeficiente de recuperación de los yacimientos que explota.
En resumen, se trata de una reforma integral que modifica de forma trascendente los conceptos
bajo los cuales se desarrolla la política fiscal en México.
Los cambios propuestos son los siguientes.
Impuesto al Valor Agregado
Reducción de la tasa del 16% al 13%: Se establece una devolución garantizada de tres puntos
sobre la tasa general del 16% del IVA, recuperable para los consumidores que adquieran bienes o
servicios en el mercado formal, siempre y cuando éstos reclamen la emisión de una factura o
comprobante de venta, con lo cual se reduce la evasión fiscal de las empresas que no las emiten.
Eliminación de Privilegios fiscales: Se generaliza la tasa del IVA en alimentos procesados cuya
inclusión en el régimen de tasa cero no tiene razón de ser. Con ello, se eliminan los privilegios que
favorecían a quienes más pueden consumir, y se cierran brechas para la evasión y la elusión fiscal.
Tasa Cero en Canasta Básica para el Consumo del 40% de las Familias de menores ingresos en el
país: Se protege el consumo del 40% de los hogares de menores ingresos en el país, dejando sin
IVA una canasta básica integrada por: Maíz, tortilla, pan, arroz, frijol, trigo y otros granos, todas las
verduras y todas las frutas, carne, huevo, pollo, aceite comestible, pastas, sardinas y atún
enlatados, azúcar, entre otros productos. En este rubro, quedan también en tasa cero de IVA todas
las medicinas sin excepción.
Protección al Campo: Todos los animales y vegetales que el campo vende conservan la tasa cero
en IVA. Además, quedan con tasa cero la maquinaria, equipo, semillas, fertilizantes, pesticidas y
servicios prestados al sector, como molienda o despepite de algodón.
Impuesto Sobre la Renta
Tarifa más justa para Personas Físicas: Se protege el ingreso de quienes ganan hasta 7 salarios
mínimos, se reducen impuestos para ingresos medios y se elevan para los ingresos altos. Se
propone que la tasa máxima suba de 30% a 35% a partir de 459,500 pesos mensuales.
Actualmente, la tasa máxima de 30% se aplica a partir de 32 mil pesos de ingresos mensuales,
estos ingresos tendrían ahora una tasa de 25%.
Fomento a la Inversión: En primer lugar, se reduce gradualmente la tasa del impuesto a las
empresas, de 30% a 25%. Esta tasa de 25% se comenzará a aplicar en el 2015. Si las utilidades de
las empresas se reinvierten, no se pagan impuestos sobre dividendos, pero de repartirse, pagarán
hasta 35% conforme al régimen de personas físicas.
Desaparece IETU y se Integran sus elementos más importantes al ISR: Con esto, se simplifica el
sistema fiscal y se combate la evasión. El Impuesto sobre la Renta tendría modalidades de
aplicación como las del IETU, con lo cual se logra un mejor control de los causantes y se promueve
la inversión, que constituyen las características más importantes del IETU. El Impuesto Sobre la
Renta se pagaría con base en flujo de efectivo, evitando una doble contabilidad para el cálculo del
IETU y del ISR, respectivamente.
Régimen Opcional de Tributación Simple: Con el fin de reducir los costos administrativos de las
empresas ocasionados por la complejidad del actual sistema tributario y favorecer el pago
voluntario y facilitar la fiscalización, se crea un régimen optativo bajo el cual las personas morales
y las personas físicas que realicen actividad empresarial, con ingresos anuales de hasta 20 millones
de pesos, puedan pagar una tasa de 5% sobre ingresos brutos, sin deducciones.
Régimen Opcional de Tributación Simple para el Campo: Para el sector agropecuario, el ingreso
máximo para utilizar este régimen optativo será de 4 millones de pesos, con una tasa de 3% sobre
ingresos brutos, sin deducciones.
Código Fiscal de la Federación
Defensa para los pequeños contribuyentes: Se plantea una vía de justicia expedita y eficaz para
que los contribuyentes no se vean obligados a contratar servicios profesionales, y cuyos resultados
sean un control de legalidad del SAT. Esto será aplicable para devoluciones, siempre y cuando no
rebasen los cien mil pesos.
Certidumbre jurídica para los contribuyentes: Para dar seguridad de que la devolución del 3%
planteada en el IVA se realizará con apego a la legalidad y a los términos que presenta la iniciativa,
se prohíbe que las autoridades fiscales puedan utilizar la información derivada de dicho
mecanismo como instrumento para auditorías y otras facultades de comprobación.
Ley Federal de Derechos:
Se establece un esquema gradual aplicable a partir de 2013, para que Petróleos Mexicanos,
exploración y producción, pueda reflejar entre los factores de costo deducibles, para fines de pago
de derechos, el costo en que se incurra por inversiones para exploración, recuperación secundaria
y mejorada, así como para el mantenimiento de las instalaciones productivas. Esto permitirá dar
prioridad a los proyectos para reponer reservas de hidrocarburos e incrementar el coeficiente de
recuperación de los yacimientos que explota.
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